הכנסות הן סך ההכנסה שנצברה ממכירת סחורות ושירותים, בעוד שהרווחים הנותרים הם סכום הרווח הנקי שנשאר בידי חברה. גם הכנסות וגם רווחים שמורים הם חשובים בהערכת הבריאות הפיננסית של החברה, אך מדגישים היבטים שונים של התמונה הפיננסית.
הכנסות
הכנסות יושב בראש דוח ההכנסה ולעיתים קרובות מכונה מספר השורה העליונה כאשר הוא מתאר את הביצועים הכספיים של החברה. מכיוון שההכנסות הן סך ההכנסות שהרוויחה חברה, מדובר בהכנסה שנוצרה לפני הוצאות תפעול, וניכוי עלויות תקורה. בענפים מסוימים מכונים הכנסות מכירות ברוטו מכיוון שהנתון ברוטו הוא לפני ניכויים. עם זאת, ניתן להשתמש במכירות נטו במקום הכנסות מכיוון שמכירות נטו מתייחסות להכנסות בניכוי החלפות או תשואות של לקוחות. לדוגמה, מכירות נטו משמשות את התעשייה הקמעונאית.
הכנסות שמורות
רווחים שהוחזקו הוא החלק ברווח הרווח של החברה המוחזק או נשמר לשימוש עתידי. ניתן להשתמש ברווחים הנותרים למימון הרחבה או תשלום דיבידנדים לבעלי המניות במועד מאוחר יותר. הרווחים שנשארו קשורים לרווח הנקי שכן מדובר בסכום הרווח הנקי שנחסך על ידי חברה לאורך זמן.
הרווח הנקי הוא הרווח שנצבר לתקופה ומחושב על ידי הפחתת כל עלויות עשיית העסק. עלויות אלה יכולות לכלול הוצאות תפעול, כגון שכר דירה, שירותים ושכר שכר, עלויות תקורה או מכירות, עלויות ניהול וכלליות, ריבית על חובות ופחת.
הכנסה נטו נקראת לרוב בשורה התחתונה מכיוון שהיא נמצאת בתחתית דוח ההכנסה. כאשר הרווח הנקי אינו משולם לבעלי המניות או מושקע בחזרה בחברה, הוא הופך לרווחים שמורים. חשוב לציין כי הרווחים הנותרים הם יתרה מצטברת שיכולה להיות תוצאה של רבעונים או שנים רבות, בדומה לחשבון חיסכון.
חישוב הכנסות שמורות
הרווחים הנותרים רשומים במאזן החברה תחת פרק ההון העצמי. עם זאת, ניתן לחשב אותו גם על ידי לקיחת היתרה ההתחלתית של הרווחים הנותרים, הוספת הרווח (או ההפסד) הנקי לתקופה ואחריה הפחתת דיבידנדים ששולמו לבעלי המניות.
לדוגמה, לחברה יש את המספרים הבאים לתקופה הנוכחית:
- יתרת רווחים שהתחילה שמרה על סך 5, 000 $ עם תחילת תקופת הדוח, רווח נקי של 4, 000 $ לתקופה, דיבידנדים ששולמו בסך 2, 000 $,
הרווחים שנשמרו בסוף התקופה הם:
רווחים שמורים יתרת התחלה + הכנסה (או הפסד) נטו - דיבידנדים
הכנסות שמורות = 5, 000 $ + $ 4, 000 - 2, 000 $ = 7, 000 $
טיימס
ההבדל בין הכנסות לרווחים שנשארו הוא שההכנסה היא הסכום הכולל של ההכנסות שמבוצעות ממכירות ואילו הרווחים הנותרים משקפים את חלק הרווח שהחברה שומרת לשימוש עתידי.
ההכנסות והרווחים המוחזקים קשורים זה לזה מכיוון שחלק מההכנסות, בצורה של רווח, עשוי בסופו של דבר להפוך לרווחים שנשמרו. סכום הרווח המוחזק ברווחים הנותרים הוא חשוב במיוחד לבעלי המניות שכן הוא מספק תובנה לגבי יכולתה של החברה לממן דיבידנדים או רכישות מניות בעתיד.
היחס בין הכנסות לרווחים שנשארו יכול גם להמחיש עד כמה יעילה חברה משקיעה בבריאות החברה לטווח הארוך. לדוגמה, חברה עשויה להשתמש ברווחים שנשארו כדי לממן רכישות של רכוש קבוע או רכוש קבוע וציוד.
סכום הרווח שנשמר יכול להראות עד כמה חברה מנהלת את הרווחים שלה לאחר הוצאות, עד כמה היא יעילה בפעילותה העסקית, האם היא מחזיקה בכמות גדולה של מזומנים והאם חברה אגרסיבית מדי או שמרנית מדי עם ההשקעות שלה או הרחבת הון.
מכיוון שהרווחים הנותרים הם סכום רווח מצטבר, הוא יכול להיות גדול בהרבה אצל חברות ותיקות בהשוואה לחברות חדשות יותר. שיטה אחת המשמשת להשוואה בין הרווחים הנותרים של חברות שונות היא חלוקת הרווחים הנותרים בכמות הכוללת של השנים המדווחות בחברה. התוצאה מספקת סכום שנתי ממוצע של הכנסות שמורות.
