כיצד משפיע חוק מיסוי tja על הכספים האישיים שלך

תוכן העניינים

• עובר על חוק קיצוצי מיסים ומשרות
• בבעלותך בית
• אתה קונה (או מוכר) בית
• פירוט הניכויים שלך
• אובדן נפגעים וגניבות
• הוצאות רפואיות
• מיסים ממלכתיים ומקומיים
• ניכויים שחוסלו
• נקיטת פטור אישי
• זיכוי מס לילדים
• באמצעות 529 תוכניות לבית הספר
• תלוי קשיש או ילד מעל גיל 17
• קניית ביטוח באמצעות ה- ACA
• הלוואות סטודנטים פדרליות ופרטיות
• הקלה במיסים של 11 מיליון דולר
• שינויים במדרגת המס
• חבות מס הכנסה גבוהה
• חבות מס הכנסה בינונית
• חבות מס הכנסה נמוכה
• מיסים עסקיים עוברים
• מיסוי רב-לאומיות
• שיעורי מס חברות
• האבטלה וה- TCIA
• אתה מקצוען במס
• מה קבוע, מה לא
• מנפיק את חשבון המס לא השתנה
• בשורה התחתונה

להלן תצוגה של חוק הפחתת מיסים ומשרות (TCJA) וכמה מהשינויים שאתה יכול לצפות שישפיעו על המסים שלך בטווח הקרוב. ישנה סקירה כללית של כמה הוראות שנדונו רבות שלא התרחשו. אמנם מדריך זה אינו כולל רשימה ממצה של כל שינוי בקוד המס, אך הוא מספק רכיבי מפתח שישפיעו על האנשים הרבים ביותר.

השינויים כוללים חלקים כה רבים בקוד המס, עד כמה השפעתה של חשבון המס תלויה במצבך האישי - כמה ילדים יש לך, כמה אתה משלם בריבית למשכנתא ובמיסים מדינה / מקומית, כמה אתה מרוויח מהעבודה, וכמה יותר.

עובר על חוק קיצוצי מיסים ומשרות

יום שישי, 22 בדצמבר, 2017, חתם הנשיא דונלד טראמפ על הצעת מס מאסיבית המכונה "חוק קיצוץ והמשרות" (TCJA). כשמו כן הוא, היא מבקשת להפחית בשיעורי מס פרט, חברה ועיזבון. שיעור מס החברות הנמוך הוא אחד ממרכיביו העיקריים בחוק. הקיצוץ הזה אמור להיות גורם מרכזי לרווחי התאגיד ויצירת מקומות עבודה. המעשה נכתב בספרי הרשומות כ"מעשה לקבוע פיוס לפי הכותרות II ו- V של ההחלטה במקביל על התקציב לשנת הכספים 2018."

הצעת החוק הסופית עומדת על כ -200 עמודים, והכותרת נותנת לך רק ריח של אופן קריאת הטקסט. אפילו מומחי מיסוי ומדיניות ציבורית זקוקים ככל הנראה למגדוזות של קפאין כדי לטרוף אותה. ההשפעות האולטימטיביות על אמריקאים ועל הכלכלה ממשיכות להתנגש ונכפות עד 2025. בינתיים, כבר כמה השפעות ברורות.

בבעלותך בית

לשנת המס 2018 ניכויי ריבית במשכנתא לא יושפעו, אך אם תעבור זה ישתנה (ראה הסעיף הבא). אולם, פחות אנשים יפורטו, מכיוון שהניכוי הסטנדרטי יגדל מ- 6, 350 $ ל- 12, 000 $ ליחידים ולזוגות נשואים המתגייסים בנפרד, מ- 9, 350 $ ל- 18, 000 $ לראשי משק בית, ומ- 12, 700 $ ל- 24, 000 $ לזוגות נשואים המגישים במשותף. בעלי בתים גם לא יוכלו לנכות את הריבית על הלוואות להון עצמי, בין אם הם מפרטים ובין אם לא.

Takeaways מפתח

• חוק קיצוצי משרות ומשרות נכנס לתוקף החל מה -1 בינואר 2018, וישפיע באופן מהותי על הגשת המס עד שנת 2025. החוק בן 200 העמודים משנה בהרחבה את קוד המס עבור מוסדות ואזרחים אמריקאים, תוך התמקדות בקיצוץ באינדיבידואליות, חברות ועיזבון. שיעורי מס. כמעט כולם באמריקה מושפעים משינויי המס, אך ההשפעות תלויות מאוד בסיטואציות אישיות ועסקיות. הבנת חוקי המס החדשים וכיצד הם עלולים להשפיע על נסיבות אישיות עשויים לסייע רבות להקל על אי הוודאות בתכנון המס והגשתם.

אתה קונה (או מוכר) בית

על פי החוק הקודם, בעלי בתים יכולים לנכות את הריבית על משכנתא של עד 1, 000, 000 $, או 500, 000 $ עבור נישומים נשואים המגישים בנפרד. כעת, כל מי שלוקח משכנתא בין ה- 15 בדצמבר 2017 ועד ה- 31 בדצמבר 2025, יכול לנכות רק ריבית על משכנתא של עד 750, 000 $, או 375, 000 $ עבור נישומים נשואים המגישים בנפרד.

עבור קונים בשווקים יקרים, שינויים אלה בקוד מס עלולים להפוך את בעלות הבית פחות נוחה. עבור מרבית האנשים ההבדל בין בעלות להשכרה מבחינה מסית הוא כיום קטן בהרבה. זילוב העריך כי רק כ -14% מבעלי הבתים, ירידה מ -44%, ידרשו את ניכוי ריבית המשכנתא בשנה הבאה.

איגוד המתווכים הלאומי, אחת מקבוצות השדולה הגדולות במדינה, ניבא כי ניכוי ריבית המשכנתא הנמוך עלול לגרום לירידת מחירי הדירות וצמיחת המכירות להאטה, אם כי המחירים עלו בשנת 2018.

פירוט הניכויים שלך

כפי שכבר נדון, הניכוי הסטנדרטי עלה מ 6, 350 $ ל 12, 000 $ ליחידים ולזוגות נשואים שהגישו בנפרד, מ 9, 350 $ ל 18, 000 $ עבור ראשי משק בית, ומ 12, 700 $ ל 24, 000 $ עבור זוגות נשואים המגישים במשותף.

12, 000 $

הניכוי הסטנדרטי של TCJA למשלמי מיסים בודדים בהגשה בודדת.

פירושו של שינוי זה משקי בית רבים אשר נהגו לפרט את הניכויים שלהם באמצעות לוח א 'ייקחו כעת את הניכוי הסטנדרטי, ופשטו את הכנת המס עבור כ -30 מיליון אמריקאים, כך לפי USA Today. הוועדה המשותפת למיסוי מעריכה כי 94% ממשלמי המס ידרשו את הניכוי הסטנדרטי החל משנת 2018; כ -70% טענו לניכוי הסטנדרטי על פי החוק הקודם. אי הגשת לוח זמנים א 'פירושו פחות ניהול רשומות ופחות זמן הכנת מס. אך פירוש הדבר גם שתרומות צדקה כבר לא יהיו ניתנות לניכוי מס עבור נישומים רבים מכיוון שאינן מפרטות.

נישומים הממשיכים לפרט צריכים להיות ערים לשינויים בפריטים רבים של לוח זמנים א 'החל משנת המס 2018.

אובדן נפגעים וגניבות

אלה אינם ניכויים יותר ממס אלא אם הם קשורים לאובדן באזור אסון שהוכרז על ידי פדרלית - חשבו קורבנות הוריקן, שיטפונות ואש בשדה קוצים.

הוצאות רפואיות

הרף לניכוי הוצאות רפואיות באופן זמני חוזר ל -7.5% מ -10%. שינוי זה חל על מיסי 2017, בניגוד לשינויים האחרים בהצעת החוק, שרובם לא נכנסו עד 2018. אחרי שנת המס 2018, סף 10% חוזר. שינוי זה מסייע במיוחד לבעלי הכנסות נמוכות והוצאות רפואיות גבוהות. אם ההכנסה ברוטו המותאמת שלך היא 50, 000 $, תוכל לנכות הוצאות רפואיות העולות על 3, 750 $. כך שאם שילמת הוצאות רפואיות בסך 5, 000 $ בשנת 2017 או 2018 ואתה מפרט באמצעות לוח א ', אתה תהיה זכאי לנכות 1, 250 $ מההוצאות הרפואיות שלך בסך 5, 000 $.

מיסים ממלכתיים ומקומיים

משלמי המסים יכולים לנכות מקסימום 10, 000 דולר מכלל מסי ההכנסה הממלכתיים והמקומיים שלהם או מיסי מכר, ומארנונה (שנוספו יחד), מדד שעלול לפגוע בפרטי פריטים במדינות בעלות מס גבוה כמו קליפורניה, ניו יורק וניו-יורק. ג'רזי. הסכום של 10, 000 דולר חל על הגשת רווקים או נשואים במשותף; אם אתה נשוי הגשת בנפרד, זה יקטן ל 5, 000 $.

ניכויים שונים שחוסלו

הנישומים מאבדים את היכולת לנכות את עלות הכנת המס, דמי השקעה, נסיעות אופניים, הוצאות עבודה שלא הושגו והוצאות מעבר.

נקיטת פטור אישי

לשנת 2017 סכום הפטור היה 4, 050 דולר כל אחד ליחידים, בני זוג ותלויים. כניכוי, זה עזר להפחית את ההכנסה החייבת שלך. בשנת 2018 עד 2025 הפטור הזה נעלם. חיסול הפטור הוא בעל ההשפעה הגדולה ביותר על נישומי המס עם משפחות. להלן שלוש דוגמאות:

רווק, ללא ילדים

• ניכוי רגיל עולה מ 6, 350 $ ל 12, 000 $ הפטורים האישיים יורדים מ- 4, 050 $ ל 0 $ הפסקת מס ישנה: $ 10, 400 הפסקת מס חדשה: 12, 000 $

נשוי הגשת במשותף, ללא ילדים

• ניכוי רגיל עולה מ 12, 700 $ ל 24, 000 $ הפטורים האישיים יורדים מ- 8, 100 $ ל 0 $ הפסקת מס ישנה: $ 20, 800 הפסקת מס חדשה: 24, 000 $

נשוי הגשת תיוק במשותף, עם שני ילדים

• ניכוי רגיל עולה מ 12, 700 $ ל 24, 000 $ הפטורים האישיים יורדים מ- 16, 200 $ ל 0 $ הפסקת מס ישנה: $ 30, 900 הפסקת מס חדשה: 28, 000 $

(במקרים מסוימים, יתכן שתוכל לקחת את זיכוי המס על ילדים העולים מ- 2, 000 $ ל- 4, 000 $ או מ- 0 $ ל- 4, 000 $ אם הכנסותיך היו גבוהות מכדי להיות כשירות לפני כן - עיין בסעיף הבא להסבר נוסף.)

זיכוי מס לילדים

ה- TCJA הגדיל את זיכוי מס הילד מ -1, 000 דולר ל -2, 000 דולר לילד מתחת לגיל 17. הוא ניתן להחזר גם עד 1, 400 דולר, מה שאומר שגם אם אינך חייב מס מכיוון שההכנסה שלך נמוכה מדי, אתה עדיין יכול לקבל מס ילדים חלקי אשראי. ה- TCJA גם הופך את אשראי המס לרבים יותר למעמד הבינוני והגבוה. בשנת 2017, הורים יחידים לא יכלו לתבוע את מלוא הזיכוי אם הם הרוויחו יותר מ- 75, 000 $ והורים נשואים לא היו יכולים לתבוע זאת אם הם הרוויחו יותר מ- 110, 000 $. עם ה- TCJA הספים הללו גדלים ל 200, 000 $ ו 400, 000 $ עד 2025.

באשר לגיל, החוק הקודם חל על ילדים מתחת לגיל 17. חוק המס אינו משנה את סף הגיל לזיכוי מיסים על ילדים, אך הוא משנה את המצב עבור הורים עולים ללא תעודה. על פי החוק הקודם, מהגרים לא מתועדים שהגישו מיסים באמצעות מספר זיהוי של משלם מיסים בודדים יוכלו לתבוע את זיכוי המס של הילד. החוק החדש מחייב את ההורים לספק את מספר הביטוח הלאומי עבור כל ילד שעבורו הם תובעים את הזיכוי, מהלך שנראה שנועד למנוע אפילו מהגרים שאינם מתועדים משלמים מיסים לתבוע את הזיכוי. בנוסף, החשיפה הרחבה יותר שמקבלים נתוני SSN של ילדים הופכת את מספרם ליותר רגיש לגניבת זהות, ואנשים עשויים לעשות שימוש רב יותר ב- SSN גנוב כדי לתבוע את האשראי מלכתחילה.

באמצעות 529 תוכניות לבית הספר

שינוי אחד גדול: 529 תוכניות הורחבו. בנוסף לשימוש בהם למימון הוצאות מכללות, הורים רשאים כעת להשתמש ב -10, 000 דולר לשנה מתוך 529 חשבונות פטורים ממס כדי לשלם עבור שכר לימוד לחינוך K-12 וחומרים חינוכיים קשורים ושיעורים.

תלויים קשישים או ילד מעל גיל 17

עבור תלויים שאינם זכאים לזיכוי במס ילדים, כגון ילדים בגילאים מכללה והורים תלויים, יכולים נישומים לתבוע זיכוי בסך 500 $, בכפוף לאותם מגבלות הכנסה כמו זיכוי המס החדש לילדים (מוסבר בסעיף "ילדים מתחת 17 ", למעלה). המטפלים איבדו שתי הטבות על פי החוק החדש.

כאשר הפטור האישי נעלם, מטפלים אינם יכולים עוד לתבוע את הפטור האישי של 4, 050 דולר עבור הורה קשיש. בנוסף, הם אינם יכולים עוד לתבוע זיכוי מס בגין תלות בגין קרובי משפחה כשירים שעמדו בתקנים תלויים, שכללו הכנסה ברוטו של פחות מ- 4, 050 $ וקיבלו יותר ממחצית התמיכה שלהם משלם המס. המקסימום הזמין היה 600 עד 1050 דולר, תלוי בהכנסה ברוטו המותאמת של הנישום, והתבסס על עד 3, 000 $ הוצאות טיפול. אי יכולת לתבוע זיכוי זה בגין הטיפול בהורה תלוי אם זכית לו וקבלת במקום זאת רק 500 $ - ואיבדת את הפטור האישי בסך 4, 050 $ - היא מכה משמעותית עבור המטפלים במשפחה.

קניית ביטוח באמצעות ה- ACA

הרפובליקנים קיבלו את רצונם לבטל את קנס המנדט של ביטוח הבריאות. שינוי זה, שנכנס לתוקף בשנת 2019 ולא 2018, פירושו כי החל משנת 2019 אנשים שאינם קונים ביטוח בריאות לא יצטרכו לשלם קנס למס הכנסה. חופש הבחירה הזה פירושו גם שפרמיות ביטוח אינדיבידואליות יכולות לעלות ב 10%, ו 13 מיליון פחות אמריקאים יכולים לקבל כיסוי, על פי משרד התקציבים לקונגרס.

עליות הפרמיה ישפיעו ככל הנראה על כל מי שקונה ביטוח, כולל אנשים שמעבירים אותו דרך מעסיקיהם ומעסיקים שמסבסדים את דמי העובדים שלהם.

הלוואות סטודנטים פדרליות ופרטיות

חובות הלוואות סטודנטים פדרליות ופרטיות שהופקו ממוות או נכות לא יחויבו במיסוי החל משנת 2018 ועד 2025. שינוי זה יסייע רבות למשפחות מצערות.

נניח שאתה נשוי ויש לך חוב של הלוואת סטודנטים בסך 30, 000 $. על פי החוק הישן, אם אתה מת או היית נכה לצמיתות והמלווה שלך פרש את חובך, והפחת אותו לאפס, אתה או האחוזה שלך תקבלו חשבון מס הכנסה בסך 30, 000 $. אם שיעור המס השולי שלך היה 25%, היורשים או השורדים שלך היו חייבים מיסים של 7, 500 דולר. רפורמת המס מבטלת את הנטל הזה. אבל זה לא מחייב המלווים הפרטיים לפרוק חובות.

הקלה במיסים של 11 מיליון דולר

סף הפטור הפטרי הישן ממס עזבון היה 5.49 מיליון דולר ליחידים וכ -10.98 מיליון דולר לזוגות נשואים. אם אחד מת עם נכסים בשווי פחות מאותם סכומים, לא היה חייב במס עיזבון. משנת 2018 ועד 2025, הספים מכפילים לכמעט 11 מיליון דולר ליחידים וכמעט 22 מיליון דולר לזוגות. אנשים מסוימים עשויים לתהות אם בתי חולים יראו שימוש מוגבר במכונות תומכות חיים על ידי עשירים מאוד בסוף 2017 - וירידה בשימוש בהם בדצמבר 2025.

שיעור המס העזבון העליון נותר 40%. מס העיזבון משתמש במערכת בעלת סוגריים עם שיעורי שולי הולכים וגדלים, ממש כמו שמס הכנסה בודד עושה. זה מתחיל בפחות מ- 17% אך מסלים במהירות. ברגע שהעיזבון החייב במס שלך (הסכום שמעבר לפטור) מגיע לשישה נתונים, אתה כבר נמצא בסוג של 30%.

שינויים במדרגת המס

זה תלוי. שיעורי המס משתנים משנת 2018 עד 2025 בכל קשת ההכנסה. בשנת 2026 יפוגו השינויים ושיעורי 2017 יחזרו, בהיעדר חקיקה נוספת. הקיצוצים האישיים לא נעשו קבועים. הסיבה ניתנת: השפעתם על הגדלת הגירעון התקציבי.

ה- TCJA הוריד את שיעורי המס בכל מדרגות מס הכנסה עם רמות הכנסה המותאמות מדי שנה על פי מדד המחירים לצרכן המשוריין עבור כל הצרכנים העירוניים.

המרכז למדיניות המס הלא-מפלגתית מקרין שכולם, בממוצע, יחסכו כסף משינויי מדרגות המס. בשנת 2018 החמישון הרביעי וה- 80% עד 95% מכלל בעלי ההכנסה יקבלו הפחתת מס ממוצעת של כ -2%. 95% עד 99% המובילים הם הזוכים הגדולים ביותר, עם קיצוץ מס ממוצע של כ -4%. 1% הראשונים יראו קיצוץ מס ממוצע של קצת פחות מ -3.5%, ואילו 0.1% העליונים יקבלו הפחתת מס ממוצעת של קצת יותר מ -2.5%.

מדרגות המס החדשות מבטלות את עונש הנישואין. מדרגות ההכנסה החלות על כל מס שולי לזוגות נשואים המגישים במשותף הן כפולות בדיוק מזו של רווקים. בעבר, זוגות מסוימים מצאו את עצמם במדור מס גבוה יותר לאחר הנישואין.

המשך לקרוא כדי לראות כיצד השינויים ישפיעו על סוגרך. שים לב שיש חפיפה מסוימת שבה אנשים משתלבים בספקטרום ההכנסה. כמו כן, שימו לב ששיעורי מס ההכנסה יישארו עד 2025 אך מדרגות ההכנסה המזכות יותאמו מדי שנה לאינפלציה.

חוק המס גם משנה את אופן הגדלת מדרגות המס לאינפלציה. כעת הם צמודים לאמצעי אינפלציה איטי יותר הנקרא מדד המחירים לצרכן המשוריין לכלל הצרכנים העירוניים.

אחריות מיסים של משקי בית עם הכנסה גבוהה

מהניתוח של מרכז מדיניות המס עולה כי היתרונות הגדולים ביותר יגיעו למשקי בית שמשתכרים 308, 000 עד 733, 000 $. ומי שמרוויח יותר מ- 733, 000 $ יכול לצפות להפחתת מס של 50, 000 $.

שים לב כי 20% המובילים משלמים כמעט 87% מכלל מס ההכנסה הפדרלי שהממשלה גובה, על פי המרכז למדיניות המס. 1% הראשונים משלמים יותר מ- 43% ממנו, וה- 0.1% הגבוהים ביותר משלמים יותר מ- 20% ממנו.

הטבלה שלהלן מראה כיצד בעלי הכנסה גבוהה יראו את מדרגות המס שלהם משתנות משנת 2018 ועד 2025.

חבות מס של משקי בית עם הכנסה בינונית

בשנת 2018, על פי המרכז למדיניות המס, החמישון השני של בעלי ההכנסה יקבל קיצוץ מס ממוצע של קצת יותר מ -1%. החמישון השלישי יקבל קיצוץ מס ממוצע של כ -1.5%. בסך הכל, משפחות עם הכנסות ביניים יכולות לצפות לחסוך בממוצע 900 $ במסים.

הטבלה שלהלן מראה כיצד בעלי הכנסות הביניים יראו מדרגות המס שלהם משתנות.

המרכז למדיניות מיסים אומר כי כ -90% ממשקי הבית עם ההכנסה האמצעית חייבים בחשבון מס נמוך יותר, בעוד ש -7% יחזיקו בחשבון גבוה יותר. משקי בית בחמישון השלישי והרביעי משלמים כ 17% מכלל מיסי ההכנסה הפדרליים.

אחריות מיסים של משקי בית עם הכנסה נמוכה

המרכז למדיניות מיסים מעריך שכמעט מחצית ממשקי הבית עם הכנסות נמוכות לא יראו את חבות המס שלהם משתנה במסגרת חוק המס. והיא מעריכה כי בשנת 2018, החמישון התחתון של בעלי ההכנסה יקבל הפחתת מס ממוצעת של פחות מ- 0.5% ואילו החמישון השני יקבל קיצוץ מס ממוצע של קצת יותר מ -1%.

שים לב שרבים בסוגריים הנמוכים ביותר לא מרוויחים מספיק כדי לחייב מס הכנסה פדרלי. המרכז למדיניות מיסים אומר כי 20% מההכנסה הנמוכה ביותר מקבלת 2.2% חזרה בסך מסי ההכנסה הפדרליים המשולמים מדי שנה, עם חשבון מס ממוצע של - 643 $. 20% השנייה הנמוכים ביותר נמצאים במצב דומה. עם זאת, עובדים בעלי הכנסה נמוכה עדיין משלמים מיסים לביטוח לאומי וממדיקר, גם אם הם לא תמיד משלמים מס הכנסה פדרלי. הטבלה שלהלן מראה כיצד בעלי הכנסה נמוכה יראו את מדרגות המס שלהם משתנות.

מיסים עסקיים עוברים

עסק עובר משלם מיסים באמצעות קוד מס הכנסה בודד ולא באמצעות קוד מס חברות. חברות בלעדיות, תאגידי S, שותפויות ו- LLC הם כולם עוברים עסקים, ואילו תאגידי C אינם.

על פי קוד המס החדש, בעלי עסקים העוברים מסוגלים לנכות 20% מההכנסה העסקית שלהם, מה שיוריד את חבות המס שלהם. עם זאת, בעלי עסקים בשירותים מקצועיים כמו עורכי דין, רופאים ויועצים המתייחסים כרווקים ומשתכרים יותר מ 157, 500 דולר או מגישים במשותף ומרוויחים יותר מ- 315, 000 $ עומדים בפני שלב והכרה בניכוי שלהם. סוגים אחרים של עסקים העוברים את ספי הרווחים הללו יראו כי הניכוי שלהם מוגבל לגובה הגבוה ביותר מ- 50% מכלל השכר ששולם או 25% מכלל השכר ששולם בתוספת 2.5% מעלות הרכוש הפחתה מוחשי, כמו נדל"ן. קבלנים עצמאיים ובעלי עסקים קטנים יהנו מהניכוי המעבר, כמו גם עסקים גדולים המובנים כגורמים עוברים, כמו קרנות גידור מסוימות, חברות השקעות, יצרנים וחברות נדל"ן.

גם עובדי עסקים וגם עובדי עסקים יוכלו למחוק 100% מעלות הוצאות ההון משנת 2018 למשך חמש שנים במקום למחוק אותן בהדרגה על פני מספר שנים. (L44) פירוש הדבר שיהיה פחות יקר לעסקים לבצע השקעות מסוימות.

מיסוי רב-לאומיות

הרפורמה במיסים משנה את מערכת המסים האמריקנית ממערכת עולמית למערכת טריטוריאלית. המשמעות היא שתאגידים אמריקאים כבר לא צריכים לשלם מיסים בארה"ב על מרבית הרווחים בחו"ל העתידיים. על פי המערכת הקודמת, חברות אמריקאיות שילמו מיסים בארה"ב על כל הרווחים, לא משנה באיזו מדינה הם מרוויחים.

חשבון המס גם משנה את אופן מיסוי הרווחים הזרים המוחזרים. כאשר התאגידים האמריקאים מחזירים לארצות הברית רווחים המוחזרים מעבר לים, הם ישלמו מס של 8% על נכסים לא מזיקים כמו מפעלים וציוד, ו -15.5% על מזומנים ושווי מזומנים. המס יש לשלם במשך שמונה שנים. שני השיעורים החדשים מייצגים ירידות משמעותיות מהשיעור הקודם של 35%. בנוסף, המס נגד השחיקה וההתנגדות לרעה מתכוון להרתיע את התאגידים האמריקאים מלהעביר את הרווחים למדינות בהן יש מס נמוך יותר.

אף על פי שקיצוצים אלה ישפיעו גם על כמה מס החברות מוחל על הגירעון, הם לא פקעים החל משנת 2026 כפי שקורה הקיצוץ הפרטני.

תומכי הצעת חוק המס מציינים כי אמריקאים שבבעלותם מניות, קרנות נאמנות או קרנות הנסחרות בבורסה בחשבונות הפרישה וההשקעה שלהם ירוויחו גם הם מהשינויים הללו. הסיבה: השקעותיהם עולות בערך כאשר מניות רב לאומיות עולות בערכן. הם גם מציינים כי המערכת הקודמת של מיסוי עולמי פוגעת באמריקאים על ידי שליחת משרות, רווחים והכנסות ממסים מעבר לים על ידי מיסוי כפול של הכנסה שהושגה חוץ. מרבית המדינות המפותחות משתמשות במערכת טריטוריאלית, וארצות הברית הצטרפה אליהם החל מה -1 בינואר 2018. הדבר עלול לגרום לכך שפחות חברות יועברו מעבר לים כדי להוריד את המס שלהן.

שיעורי מס חברות

תאגידים, כמו יחידים ועיזבונות, משלמים מס תחת מערכת בעלת סוגריים עם שיעורי שולי הולכים וגדלים. בשנת 2017 שיעורים אלה היו כדלקמן:

מקור : IRS.gov

החל משנת 2018 הפך מס החברות לשיעור אחיד של 21% - באופן תמידי. מכיוון שמדובר בשיעור אחיד הנמוך מרוב שיעורי השוליים הקודמים ולרוב התאגידים תהיה הצעת מס פדרלית נמוכה יותר. לאלה עם רווחים מתחת ל -50, 000 $ תהיה חשבון מס גבוה יותר מכיוון ששיעורם יעלה מ -15% ל -21%.

על פי ניתוח שפורסם ב"וול סטריט ג'ורנל ", סוגי החברות שסביר להניח להפיק תועלת משיעורי התאגידים הנמוכים הם קמעונאים, מבטחי בריאות, ספקי טלקומוניקציה, בתי זיקוק עצמאיים ומטפלים. לאטנה, למשל, יש שיעור מס אפקטיבי חציוני של 35% במהלך 11 השנים האחרונות, על פי מחשבון המס של MarketWatch, בעוד ש Time Warner שילם 33%, Target שילמה 34.9%, ופיליפס 66 שילמה 31.3%.

בדומה לשינויים באופן מיסוי רווחים זרים, השינויים באופן מיסוי רווחי החברות ישפיעו על כל מי שיש לו מניות של תאגיד באמצעות מניות, קרנות נאמנות או קרנות הנסחרות בבורסה.

שיעור המס השולי העליון של חברות אמריקאיות לפי החוק לשעבר היה 35% והממוצע העולמי היה 25%. המבקרים טענו זה מכבר כי שיעורי המס החברות הגבוהים של אמריקה מעמידים את המדינה בעמדת נחיתות תחרותית בהשוואה למדינות בעלות מס נמוך יותר כמו אירלנד וקנדה, ודוחפות את רווחי התאגידים האמריקניים מעבר לים. בתיאוריה, כעת, כשהשיעורים נמוכים יותר, חברות עשויות לאפשר להרוויח יותר רווחים באופן מקומי והם עשויים להוציא פחות משאבים בשדולה למען שיעורי מס נמוכים ויותר משאבים לשיפור המוצרים והשירותים שלהם.

כמו כן, ביטול המס המינימלי האלטרנטיבי של 20%.

האבטלה וה- TCIA

הרפובליקנים אומרים כי הצעת המס תיצור מקומות עבודה באמצעות שיעור מס נמוך יותר על רווחים שהוחזרו. אך מבקרים כמו הסנאטור מארק וורנר (D-Va.) אומרים כי רווחים גדולים יותר של חברות אינם מתורגמים בהכרח ליותר משרות או יותר השקעות פנים.

בהתחשב בכך שחג המס של הקונגרס בשנת 2004 לא הצליח להבטיח הבטחה דומה, ייתכן שהצעת החוק החדשה לא תעניק את הצמיחה למשרה המובטחת. במקום זאת ניתן לשלם את הכסף הנוסף בקופת התאגידים לבעלי המניות באמצעות דיבידנדים ורכישה חוזרת של מניות, כפי שהיה מוקדם יותר במאה הנוכחית. חברות יכולות להשתמש בו גם כדי לפרוע חובות או להתחייב במיזוגים.

עם זאת, דגמי קרן המס גילו כי תוכנית המס צריכה להגדיל את התוצר ב - 1.7% לטווח הרחוק, להגדיל את השכר ב - 1.5% ולהוסיף 339, 000 משרות שוות ערך במשרה מלאה. הם אומרים שהתמ"ג יגדל בממוצע 0.29% לשנה בעשור הבא, עלייה מ 1.84% ל 2.13%. הם גם מצפים שהצמיחה שנוצרה כתוצאה מקיצוצי המס תגדיל את ההכנסות הפדרליות בטריליון דולר. גידול התעסוקה אכן התרחש בשנת 2018.

אתה מקצוען במס

החל ממכוני מס, עורכי דין ומנהלי חשבונות יכולים לצפות לגידול בעסקים מלקוחות המבקשים למקסם את ההטבות או להגביל את הנזק כתוצאה משינויי קוד המס.

הם היו עסוקים בשנת 2018, ועזרו לאנשים להקים עסקים עוברים ולבחון מחדש את נסיבות לקוחותיהם לאור כל שינויי המס. עם זאת, מכינים המס העובדים בעיקר עבור משלמי מיסים ממעמד הבינוני והמעמד הבינוני עשויים לראות ירידה בעסקים, מכיוון שפחות ממשקי הבית ההם ייהנו מפירוט הניכויים שלהם.

מה קבוע, מה לא

כל השינויים האישיים בקוד המס הם ארעיים, כולל ניכוי של 20% בגין הכנסות מעבר. תוקף רוב השינויים פג לאחר 2025; כמה, כמו סף ההוצאה הרפואית המופחתת, פוקע מוקדם יותר. הפחתת שיעורי המס של החברות, כללי המס הבינלאומיים והשינוי למדד איטי יותר של אינפלציה לקביעת מדרגות המס הם קבועים.

מנפיק את חשבון המס לא השתנה

הבית פרסם את גרסתו הראשונה לחוק המס ב -2 בנובמבר 2017. קבוצות שונות שעמדו להשיג או להפסיד נלחמו באופן משמעותי בכדי להגן על האינטרסים שלהם.

תלמידי גראד הרגישו מאוימים מהאפשרות שוויתורי שכר הלימוד שלהם יחויבו במס. בתי ספר רבים לתארים מתקדמים אינם גובים שכר לימוד לתלמידים המלמדים או העובדים כעוזרי מחקר. סטודנטים התנגדו לקבל חשבונות מס בגין ההכנסה שמעולם לא קיבלו. שכר הלימוד הממוצע לתואר שני בשנים 2015–2016 היה 17, 868 דולר, כך שתלוי באיזו מדרגת מס נפל הסטודנט לתואר שני, יתכן שחשבון המס היה כמה אלפי דולרים. תלמידי גראד ימשיכו לקבל הטבת שכר לימוד זו ללא מס.

כל מי שיש לו חוב להלוואות סטודנטים עדיין יוכל לנכות את הריבית, גם אם הם כבר לא מפרטים בגלל הניכוי הסטנדרטי הגבוה יותר.

המורים גם דאגו לאבד את הניכוי העדכני של $ 250 בגין הכיתה והוצאות מסוימות הקשורות לעבודה. הם לא עשו זאת. הם יכולים לקחת ניכוי זה בין אם הם מפרטים ניכויים או לקחת את הסטנדרט.

זיכוי מס הדיור בעל הכנסה נמוכה נחסך. נשיא קואליציית הדיור הלאומי בהכנסה נמוכה אמר ל- NPR כי הוראת הצעת החוק שהייתה מבטלת את מעמדם הפטור ממס של אג"ח לפעילות פרטית, הטבה שמעודדת השקעה בבניית דיור בר השגה על ידי הפחתת עלותה, הייתה אומרת "א הפסד של כ- 800, 000 בתים להשכרה במחירים סבירים בעשר השנים הבאות. "איגרות חוב אלה משמשות גם למימון פרויקטים של תשתיות כמו כבישים ושדות תעופה.

המעשה לא הצליח לצמצם את מספר מדרגות המס לארבע, מה שהיה מפשט את קוד המס, חלק עיקרי מההצעה המקורית של פול ראיין להקל על מיסים עד שרוב האמריקנים יוכלו להגיש אותם על גלויה.

המעשה גם לא הצליח לחסל את המס המינימלי האלטרנטיבי. אך היא אכן העלתה את סף התשלום ל- AMT כך שפחות משלמי המסים יושפעו ממנה.

הצעת החוק בבית ביקשה לבטל ניכויים מהוצאות רפואיות, אך הצעת החוק הסופית שומרת עליהם ומספקת דחיפה קטנה למשך שלוש שנים, כאמור לעיל בסעיף "ניכוי ניכויים ותוספת קבצים א '."

זיכוי מס הכנסה שהרוויח, המעניק הפסקת מס לעניים העובדים, לא הורחב.

ובסופו של דבר, הרחבת 529 תוכניות לכיסוי חינוך K-12 לא כללה חינוך ביתי.

בשורה התחתונה

חוק קיצוצים ומשרות ישפיע על תשלומי המס עבור כל האמריקנים החל משנת המס 2018 ונמשך בעיקר עד 2025. בסך הכל, TCJA מוריד את שיעורי המס על פני כל רמות ההכנסה ומסייע בהפחתת נטל מס ההכנסה של האמריקנים. באופן אינדיבידואלי, הבנה כיצד החוק משפיע על מיסים במדרגת המס שלך ונסיבות אינדיבידואליות המשפיעות עליך ישירות יכולה לסייע לך להבטיח שאתה מנצל את כל הניכויים שמגיעים לך ובסופו של דבר משלם את החשבון המס הנמוך ביותר העומד לרשותך.