מהו סל הכנסות
סל הכנסות הוא קטגוריית הכנסות כהגדרתה לפי קוד המס האמריקאי. כל קטגוריה, או סל, מייצגים מקור הכנסה שונה. סלים עשויים לפעול ברווח נקי או בהפסד נקי בנפרד. עם זאת, אסור להשתמש בהפסד בסל אחד לקיזוז רווחים חייבים ממס אחר.
סל הכנסות אחד שהוגדר על ידי מס הכנסה הוא הכנסה פסיבית. הכנסה פסיבית כוללת דמי שכירות הנגבים בנכסי שכירות, דיבידנדים, תמלוגים ורווחים ממכירות והחלפות ניירות ערך. סל נוסף הוא הכנסה כללית. הכנסה כללית כוללת שכר ומשכורות וכן כל הכנסה שנצברה באמצעות השתתפות פעילה בעסק. קטגוריה 901 (j) היא סל נוסף החל באופן ספציפי על אלו המחפשים את זיכוי המס הזר.
פורץ סל הכנסות
סלי הכנסה יכולים לעזור לנישומים להבין אילו מקורות הכנסה מספקים להם רווחים ואילו הפסדים. ללא שימוש בסלים, תהליך זה יכול להיות קשה יותר.
לדוגמא, אדם עשוי לקבל משרה שכירה רגילה שמשלמת לו 40, 000 $ לשנה. הם לא לוקחים הפסדים בעבודה ההיא, מכיוון שהוצאות שהם משלמים עליהם משלמים על ידי החברה בה הם עובדים. עם זאת, אדם זה גם החליט להשקיע את כספו בהקמה עסקית קטנה כדי להרוויח קצת כסף נוסף. הם משקיעים 10, 000 דולר בהפעלה. בשנה הראשונה של ההפעלה העסק גייס 10, 000 $ דולר. עם זאת, היו הרבה עלויות מקדימות כדי להתחיל את העסק, כך שהחברה מסוגלת להחזיר למשקיעים רק 5, 000 דולר השנה. לנישום היה הפסד נקי של 5, 000 דולר מההשקעה הזו השנה. בסוף השנה הייתה לנישום הכנסה נטו של 35, 000 $. זה מייצג את שכרם מינוס ההפסד מההשקעה.
בסך הכל, הנישום הרוויח השנה כסף. עם זאת, אם הם רצו לבחון את כספם כדי להעריך מאיפה הכסף שלהם מגיע ואיך להרוויח יותר כסף בשנה הבאה, הם יכולים להסתכל על ההחזרות על הסלים שלהם בנפרד. אם הם היו עושים זאת, הם היו רואים שההכנסה הכללית שלהם ניתנה להם 40, 000 דולר, בעוד שההשקעה שלהם בהתחלה הפסידה נטו של 5, 000 $.
כיצד סלי הכנסות עוזרים לאוצר
סלי הכנסות מסייעים למנוע משלמי המס להימנע ממיסים על ידי דיווח על הפסדים מוגזמים בזרמי הכנסה מסוימים. ניתן לראות זאת דרך הדוגמה לעיל. לנישום זה הייתה הכנסה נטו לשנה זו של 35, 000 $. עם זאת, בסל אחד היו להם הכנסה נטו של 40, 000 $ ואילו בספר השני הפסד נקי של 5, 000 $. כאשר הגיע הזמן להגיש את המסים שלהם, הם יצטרכו לשלם מס הכנסה על סכום של 40, 000 דולר. הם לא יצטרכו לשלם מיסים על השקעתם, מכיוון שזה ניכה הפסד. עם זאת, ללא שימוש בסלי הכנסה בקוד המס, אדם זה יגיש מיסים על הכנסה שנתית של 35, 000 $, ולא הכנסה של 40, 000 $.
