מהו נאמנות ביטוח?
נאמנות ביטוח הינה אמון בלתי חוזר המוקם עם פוליסת ביטוח חיים כנכס, ומאפשר לנותן הפוליסה לפטור נכס מעיזבונו החייב במס.
לאחר שמוכנים את הפוליסה לביטוח חיים בנאמנות, המבוטח כבר אינו הבעלים של הפוליסה, שתנוהל על ידי הנאמן מטעם מקבלי הפוליסה כאשר המבוטח נפטר.
איך עובד אמון ביטוח
אמון ביטוח חיים, או אמון ביטוח חיים בלתי חוזר (ILIT), משמש לרוב לצורך הקצאת תמורת מזומנים הניתנות לשימוש בתשלום מיסים בעיזבון, מכיוון שעל פוליסת ביטוח חיים יש לפטור מעיזבון החייבים במס של המתקין.
Takeaways מפתח
- נאמנות ביטוח יכולה להציע שליטה מסוימת על אופן השימוש בנכסיך מפוליסות ביטוח לאחר מותך. ניתן להשתמש בנאמנות ביטוח כחלק מתכנית נדל"ן גדולה יותר למשפחתך. עבור אנשים עשירים, אמון ביטוח יכול להגן מפני המוטבים צריכים לשלם מס עזבון.
תפיסה אחת של נאמנות ביטוח היא שיש להעביר את פוליסת ביטוח החיים לנאמנות לפחות שלוש שנים לפני מות המבוטח. כדי לעקוף כלל זה, ניתן לנקוט מדיניות חדשה עם בן / בת זוג כבעלים, ואז להציב אותה בנאמנות.
כאמון בלתי חוזר, שינויים יכולים להיעשות רק על ידי המוטבים; הבעלים מוותר על כל השליטה לנאמן.
בארצות הברית, בעלות נאותה על ביטוח חיים חשובה אם הכנסות הביטוח יברחו ממיסוי עזבונות פדרלי. אם הפוליסה נמצאת בבעלות המבוטח, התמורה תהיה כפופה למס עיזבון. (זה מניח ששוויו המצרפי של האחוזה בתוספת ביטוח החיים גדול דיו בכדי להיות כפוף מיסי עזבון.) כדי להימנע ממיסוי עזבון, ישנם מבוטחים שמכניסים ילד, בן / בת זוג או מוטב אחר כבעלים של הפוליסה.
שיקולים מיוחדים
ישנם חסרונות לסידור מסוג זה, כאמור לעיל. למשל, פעולה זו עשויה להיות בקנה אחד עם רצונו של המבוטח או טובתו של המוטב, אשר עשוי להיות קטין או חסר תחכום פיננסי ואינו מסוגל להשקיע את ההכנסות בתבונה.
תמורת הביטוח תיכלל בעיזבונו החיובי של המוטב במותו לאחר מכן. אם נעשה שימוש בתמורה לתשלום מיסי העיזבון של המבוטח, נראה תחילה כי לא ניתן יהיה לממן את התמורה בהישג יד במותו של המוטב לאחר מכן. עם זאת, שימוש בתמורה לביטוח לתשלום מיסי העיזבון של המבוטח מגדיל את עזבונו של המוטב באופן יעיל שכן המוטב לא יצטרך למכור נכסים תורשתיים כדי לשלם מיסים כאלה. אם גודל האחוזה החייבת במס הוא מתחת למספר ההדרה המרבי, בדרך כלל אין צורך להקים נאמן ביטוח; במקרה זה, ביטוח החיים ייכלל בעיזבון החייבים במס של הגירעון.
