תוכן העניינים
- מהו פרסום מס הכנסה 463?
- הבנת פרסום מס הכנסה 463
- החזר כספי
- נסיעות
- ארוחות ובידור
- מתנות
- הובלות
- ניהול רשומות ודיווחים
מהי פרסום מס הכנסה 463: הוצאות נסיעות, בידור, מתנה, רכב?
פרסום מס הכנסה 463: הוצאות נסיעה, בידור, מתנה, ורכב מסביר את ההוצאות הכרוכות בפעילויות עסקיות שנישום אינדיבידואלי יכול לנכות כדי לצמצם את הכנסתן החייבת הכוללת. המסמך מתמקד בעיקר בפירוט ההוצאות עבור לוח הזמנים למס הכנסה בו משתמשים עובדים עם שכר המדווח ב- W-2. זה קשור גם למילואימניקים של כוחות צבא, אמנים מופעים מוסמכים, פקידי מדינה או ממשל מקומי בתשלום, ועובדים עם הוצאות עבודה הקשורות ליקוי נכות המגישים ניכויי הוצאות עסקיות בטופס 2106.
פרסום 463 אינו מיועד בהכרח לשותפויות ונאמנויות. גופים עסקיים אלה יגישו בדרך כלל את כל ההוצאות הקשורות לעסקים על לוח זמנים ג 'ועליהם להתייחס לפרסום מס הכנסה 535. פרסום 463 מספק הנחיות מסוימות לדיווח על הוצאות בעבודה עצמית על לוח זמנים ג' אם כי פרסום 535 הוא גם משאב מרכזי. באופן כללי, קיימת חפיפה מסוימת בין ניכויי הוצאות עסקיות המותרים הן לעובדים והן לעצמאים, אף על פי שהם מדווחים על ניכויי הוצאות עסקיות בשתי צורות שונות לחלוטין, לוח א 'לעומת לוח זמנים ג.
Takeaways מפתח
- פרסום מס הכנסה 463 מסביר את ההוצאות הנלוות לפעילויות עסקיות שנישום בודד יכול לנכות כדי להפחית את הכנסות החייבות הכוללות שלהם. פרסום 463 מתמקד בעיקר בפירוט ההוצאות עבור לוח מס הכנסה A המשמש עובדים עם שכר המדווח על W-2. TCJA הפחית משמעותית את ההוצאות העסקיות שניתן לפרט אך סיפק ניכוי רגיל של לוח הזמנים לתוספת של 12, 000 $.
הבנת פרסום מס הכנסה 463: הוצאות נסיעה, בידור, מתנה, רכב
פרסום מס הכנסה 463 מתפרסם על ידי שירות הכנסות הפנים של ארה"ב (IRS) ומתעדכן מעת לעת באתר מס הכנסה. זה מכסה כמות עצומה של מידע הנוגע לניכויי הוצאות. הניכויים המורשים על ידי פרסום 463 הם בגין הוצאות עסקיות הכרחיות ורגילות שנגרם על ידי נישום בודד במהלך ביצוע עסק. מס הכנסה מגדיר אלה כהוצאות הנפוצות הן בענף מסוים והן מועילות לתרגול של אותו עסק. הוצאות אלה אינן חייבות להידרש לניהול אותו עסק. ככלל, צורך אינדיבידואלי קובע רק הוצאות שהוצאו כחלק מפעילות עסקית ולא הוצאות הקשורות לשימוש אישי.
פרסום מס הכנסה 463 מחולק לשישה פרקים עיקריים הכוללים את הדברים הבאים:
- פרק 1: נסיעות פרק 2: ארוחות ובידור פרק 3: מתנות פרק 4: תחבורה פרק 5: שמירת רשומות פרק 6: כיצד לדווח
חוק קיצוצים ומשרות (TCJA) החל להיכנס לתוקף לשנת המס 2018 ויימשך עד שנת 2025. ה- TCJA ביצעה שינויים מהותיים בתחום הוצאות לוח א 'ובדרך כלל ביטלה את מרבית הניכויים של הוצאות לוח הזמנים א'. עם זאת, ה- TCJA שילב ניכוי רגיל של לוח זמנים של 12, 000 $. הניכוי הסטנדרטי של 12, 000 דולר ביטל גם את הצורך של מרבית הנישומים לפרט את הניכויים של לוח א 'מכל סוג שהוא, כולל ניכויי הוצאות עסקיות בכלל.
החזר כספי
בדרך כלל אדם שיבצע הוצאות במהלך עבודתו יקבל בדרך כלל את היתרון הגדול ביותר בכך שיחפש תחילה החזר ממעסיקו. זה יכול לעזור לחסל כל צורך בשיקולי ניכוי הוצאות.
פרסום 463 נוגע להוצאות בהן עובד אינו מקבל החזר ממעביד. אם עובד מקבל החזר הוצאות, זה בדרך כלל לא נחשב כהכנסה חייבת במס.
נסיעות
ברוב המקרים, הוצאות נסיעה יוחזרו על ידי מעסיק. אם לא הוחזר הוצאות הנסיעות, יכול נישום בדרך כלל לנכות רק הוצאות נסיעות עסקיות הקשורות לנסיעות הרחק מבית המס שלו. כמה מההוצאות הבסיסיות ביותר המנוכות מחוץ לבית כוללות הובלה, לינה וארוחות.
ארוחות ובידור
ארוחות ובילוי מוגדרות בנפרד. באופן כללי, כל הוצאות בידור שמשולמות לצורך בילוי, שעשוע או בילוי אינן ניתנות להפחתה כהוצאה עסקית. זה כולל כל הוצאות בגין מתקנים, דמי חבר וחברות.
ארוחות בדרך כלל ניתנות לניכוי בעד עד 50% מהעלות הכוללת. ארוחות לא צריכות להיחשב מפוארות או בזבזניות. ארוחות יכולות להיות הוצאות באירועי בידור אם נרכשות בנפרד.
מתנות
בדרך כלל ניתן לנכות מתנות כהוצאה בעד 25 $ למתנה. לא ניתן לנכות מתנות בידור.
הובלות
הנישומים בדרך כלל אינם יכולים לנכות את הוצאות ההובלה למקום עבודה רגיל. ניכויים מסוימים יכולים לחול על מיקומי עבודה חלופיים.
הוצאות עבור רכב המשמש לעסקים בדרך כלל יחושבו בשיטת הוצאה רגילה של קילומטראז 'או בהוצאות בפועל. שיטת הקילומטראז 'הסטנדרטית מכפילה 54.5 סנט לכל מייל. שיטת העלות בפועל כוללת את כל העלויות בפועל כגון גז, נפט, רישום, תיקונים ותשלומי רכב.
עובדים W-2 בדרך כלל אינם יכולים לנכות הוצאות רכב על פי לוח זמנים. לכן, לחילופין, בקשה להסכמי החזר מעסיק יכולה להיות יתרון. נישומים עצמאים יכולים לנכות הוצאות רכב מההכנסה ברוטו בעת חישוב הכנסה נטו בתוספת ג.
ניהול רשומות ודיווחים
מס הכנסה מציע לנישומים לשמור רישומים מפורטים על ניכויי הוצאות. נישומים עם שכר W-2 ידווחו על שכר בקו 1 בטופס 1040. אם לנישום יש W-2 מרובים סכום שכר ה- W-2 מדווח בקו 1. ניכויי הוצאות הקשורים לשכר W-2 ניתנים לפירוט בתוספת A אם עולה על 12, 000 $. אם ניכויי הוצאות מתזמן א אינם גדולים מ- 12, 000 $, הנישום מקבל את הניכוי הסטנדרטי של 12, 000 $. לוח זמנים ניכויים רגילים או מפורטים מדווחים בשורה 8 של 1040 ומקטינים הכנסה חייבת.
אם משלם מס הוא עצמאי עם 1099 שכר, כל 1099 השכר מדווחים בתוספת ג. הוצאות עסקיות אפשריות הנוגעות להכנסות 1099 מנוכות כדי להגיע לרווח נקי המדווח בקו 6 של 1040. (לפרטים נוספים על לוח הזמנים ראה גם הוצאות עסקיות לפרסום 535)
