מהו פרסום מס הכנסה 519?
פרסום מס הכנסה 519 הוא מדריך המסים האמריקאי לחייזרים, מסמך ששירות הכנסות הפנימיות (IRS) מפרסם המפרט את נהלי המס עבור חייזרים, אנשים שאינם אזרחי ארצות הברית. לא כל החייזרים חייבים במס בארה"ב. חייזרים תושבים, אלה שהיו במדינה תקופה מוגדרת, כפופים למיסוי על הכנסותיהם ברחבי העולם ממש כמו אזרחים. חייזרים שאינם תושבים מחויבים במס רק על הכנסות שהם מרוויחים בארה"ב, כמו גם על סוגים מסוימים של הכנסות בינלאומיות.
Takeaways מפתח
- פרסום מס הכנסה 519 מספק מידע והנחיות מס עבור חייזרים בארה"ב. מס הכנסה תלויה בשאלה אם אדם הוא תושב או תושב שאינו תושב, או בעל מעמד כפול. לא תושבים עשויים להיות חייבים במס הכנסה הן מצד רשויות ארה"ב והן מחו"ל.
הבנת פרסום מס הכנסה 519
ההיבט החשוב ביותר בפרסום מס הכנסה 519 הוא הגדרת מעמדו של נישום כזר או תושב שאינו תושב או כזר תושב המשתמש במבחן הנוכחות המהותי או במבחן הכרטיסים הירוקים שכן כללי המס החלים מבוססים על מעמד זה. נישומים עשויים להיחשב גם כחייזרים בעלי מעמד כפול והם צריכים לקבוע גם את מצב המס של כל אחד מבני הזוג.
מבחן הנוכחות המשמעותי מודד את התושבות על ידי נוכחות פיזית בארה"ב כדי לעמוד במבחן זה, אדם צריך להתגורר בארה"ב לפחות:
- 31 יום בשנה הנוכחית, ו183 ימים בתקופה של 3 שנים הכוללת את השנה הנוכחית ואת השנתיים שמיד לפני כן, בספירה של כל הימים שהיית בשנה הנוכחית, 1/3 מהימים שהיית בהם השנה הראשונה שלפני השנה הנוכחית, ו- 1/6 מהימים שהייתם בשנה השנייה לפני השנה הנוכחית.
מבחן הכרטיס הירוק קובע כי אדם הוא תושב, למטרות מיסוי פדרליות בארה"ב, אם הוא תושב קבוע חוקי בארה"ב בכל עת במהלך השנה הקלנדרית. אדם הופך לתושב קבע חוקי אם ניתנה לו הפריבילגיה, על פי חוקי ההגירה, להתגורר באופן קבוע בארה"ב כעולה, בדרך כלל על ידי כך שהונפק לו כרטיס רישום זר, המכונה גם "גרין קארד" על ידי שירותי האזרחות וההגירה של ארה"ב.
אם אדם זכאי לתושב ולא תושב באותה שנה, יש לו מה שמכונה מעמד כפול. לאדם נשוי יכול להיות גם הבחירה להתייחס לבן / ת זוגו שאינו תושב כאל תושב זר.
מיסוי הכנסות תושבות
על אנשים המוגדרים כחייזרים שאינם תושבים, כפופים בדרך כלל שני שיעורי מס שונים על הכנסותיהם בארה"ב, האחת להכנסות מחוברות בפועל, ואחת להכנסות קבועות או קבועות, שנתיות או תקופתיות (FDAP). הכנסה מחוברת ביעילות מושגת מניהול עסק בארה"ב או מביצוע שירותים אישיים ומחויבת באותה שיעורים מדורגים כמו אזרח אמריקאי. FDAP נחשב להכנסה פסיבית ומוסה בשיעור אחיד של 30%. חייזרים שאינם תושבים חייבים להגיש החזרי מס באמצעות טופס 1040NR.
עבור חייזרים שאינם תושבים, חוזי מיסים עם מדינות זרות עשויים להפחית או לבטל את המס האמריקני על סוגים שונים של שירותים אישיים והכנסות אחרות, כגון פנסיה, ריבית, דיבידנדים, תמלוגים ורווחי הון
