מהו פרסום מס הכנסה 536
פרסום מס הכנסה 536 הוא מסמך שפורסם על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) המספק הנחיות מה לעשות כאשר לנישום, בין אם מדובר בפרט או בתאגיד, יש ניכויים רבים יותר מאשר הכנסה בשנת מס נתונה. אם סך הניכויים שבהם טוען הנישום גדולים מההכנסה של הנישום לשנה, אומרים כי הנישום הוא בעל הפסד תפעולי נטו.
פריצת מס הכנסה 536
פרסום מס הכנסה 536 סוקר כיצד לחשב הפסד תפעולי נטו. בהגדרה, הפסד תפעולי נטו מתרחש כאשר ניכויי המס המותרים של החברה חורגים מההכנסה החייבת שלה. בדרך כלל, ניכויים חייבים להיות תוצאה ישירה של סחר או עסק; עבודתו של עובד; הפסדי נפגעים וגניבות; הוצאות הובלות; או נכס להשכרה.
אסור לכלול את הפריטים הבאים: כל ניכוי לפטור אישי; הפסדי הון מעבר לרווחי הון; סעיף 1202 אי הכללת הרווח ממכירה או החלפה של מלאי לעסקים קטנים מוסמכים; ניכויים שאינם עסקיים מעבר להכנסות שאינן עסקיות, ניכוי ההפסד התפעולי נטו; וניכוי פעילויות הייצור המקומי.
ניתן להשתמש בהפסד תפעולי נטו של החברה לשחזור תשלומי מיסים בעבר. זה מאפשר לחברה לגייס מידה מסוימת של הקלה במס כאשר היא נגרמת הפסדים. במקרים כאלה יתכן שהם יוכלו להחיל את ההפסד התפעולי נטו על מס הכנסה עתידי. עסק רשאי להחזיר את הסכום החייב במס לשנתיים הקודמות ולהחיל אותו כנגד הכנסה חייבת להחזר.
פרסום מס הכנסה 536 אינו חל על תרחישים של פשיטת רגל. זה גם לא חל על הפסדים שנגרמו על ידי שותפויות או חברות S. עם זאת, שותפים פרטיים או בעלי מניות בתאגיד S רשאים להשתמש בהכנסות או בניכויים ממניותיהם האישיות כחלק מחישוב ההפסד התפעולי הנקי הפרט שלהם.
פרסום 536 וחישוב הפסדי תפעול נטו
באתר מס הכנסה, פרסום 536 מחלק את תהליך הפסד התפעול הנקי לחמישה שלבים.
- השלם את החזר המס לשנה. הפסד תפעולי נטו עשוי להיות חלק מהתשואה של אותה שנה אם מופיע סכום שלילי בשורות הבאות: ליחידים, טופס 1040, קו 41, או טופס 1040NR, קו 39; ועבור עזבונות ונאמנויות, עיין בהוראות לטופס 1041, קו 22. ציין את סכום ההפסד התפעולי נטו לפי הנחיות מס הכנסה. קבע אם להחזיר את ההפסד התפעולי נטו לשנה קודמת או לוותר על תקופת ההעברה ולהעביר את ההפסד קדימה. קיזוז ההפסד התפעולי נטו בשנה ההובלה או העברה. לא שיש להשתמש בהפסד התפעולי הנקי אם הניכוי שווה לסכום ההכנסה החייבת או פחות ממנו. קבע את סכום ההפסד התפעולי נטו שלא נעשה בו שימוש והעביר אותו להובלה או להעברה הבאה.
בהתחשב בכללים החריגים הרבים שעשויים לחול, זו תמיד החלטה זהירה להתייעץ עם מס הכנסה או לחשב מס מוסמך בעת חישוב והפעלת הפסדי תפעול נטו.
