מהו פרסום מס הכנסה 721?
שירות הפדיון הפנימי מייצר את המסמך שנקרא פרסום 721: מדריך מס להטבות פרישה משירות המדינה האמריקני . זה תוחם ומעדכן את כללי מס ההכנסה מדי שנה עבור אנשים שפרשו משירות פדרלי. במילים אחרות, זהו מדריך המס להטבות פרישה משירות המדינה של ארה"ב המסופק על ידי מס הכנסה מדי שנה.
הבנת פרסום מס הכנסה 721.
פרסום מס הכנסה 721: מדריך המס להטבות פרישה משירות המדינה של ארה"ב מספק מידע מפורט על כללי מס הכנסה עבור אנשים שפרשו משירות פדרלי ושורדיהם. הוא מכסה את כללי המס הנוכחיים והמעודכנים בנוגע לגמלאי השירות הפדרלי, הטבות לניצולים, תכניות חסכון חסכוניות, הפניות, מיסי עזבון פדרליים וגליון עבודה לחישוב הטבות קצבה.
Takeaways מפתח
- פרסום מס הכנסה 721 הוא מדריך המס להטבות פרישה משירות המדינה. שירותי הכנסות הפנימיות מפרסמים את פרסום 721 מדי שנה ומפרט מידע על מידע מס לגמלאים משירותים פדרליים. בעוד חלק מהטבות הקצבה מייצגות החזר דמי הכנסה ונטולות מס, יתרת החייבים חייבת במס. המשתתפים חייבים לחשב את הסכום החייב במס בשתי שיטות (שיטה פשוטה או כלל כללי), תלוי במועד הקמת הקצבה. פרסום 721 מפרט גם את האפשרויות לעובדי השירות הפדרלי שעוזבים את כוח העבודה או זקוקים להם. לבצע שינויים אחרים בקצבה שלהם.
הטבות פרישה משירות המדינה האמריקני משולמות תחת אחת משתי מערכות: מערכת הפרישה של שירות המדינה (CSRS) או מערכת הפרישה לעובדים פדרליים (FERS). חלק מהטבות הקצבה הינן התאוששות פטורה ממס של תרומות ל- CSRS או FERS. יתרת המס חייבת במס ובכפוף למניעת ניכוי פדרלי.
לקצבים המתחילים לאחר ה- 18 בנובמבר 1996, על המקבלים להשתמש בשיטה המפשטת כדי לחשב את החלקים החייבים במס ונטול מס. לקצבים המתחילים לפני ה -19 בנובמבר 1996, מקבלים רשאים להשתמש בשיטה המפשטת או הכלל הכללי. תאריך ההתחלה של הקצבה מצוין בהצהרת הקצבה של משרד ניהול כוח האדם. פרסום 721 מפרט את ההבדלים הללו.
פרסום 721 דוגמאות
פרסום 721 מתווה גם את האפשרויות לעובדים ולגמלאים שעוזבים את השירות הפדראלי או בדרך אחרת צריכים לבצע שינויים בתוכניות הקצבה שלהם. למשל, לעובדים הפדרליים יש אפשרות של תכנית חיסכון חסכונית (TSP), עם חיסכון דומה והטבות מס רבים המציעים מעסיקים במגזר הפרטי באמצעות תוכניות 401 (k). עובדים יכולים לתרום תרומה נדחית למס ליתרת התוכנית שלהם כניכוי משכורת. ה- TSP מציע גם אפשרות של Roth TSP, והתרומות לסוג זה של יתרה נעשות לאחר מס, כך שההפצות מהחשבון הן ללא מס.
בדומה למסמכי מס הכנסה רבים, התניות השונות משתנות משנה לשנה, ולכן חובה שכל מי שנפגע בסעיף זה של קוד המס מתייחס לגירסה האחרונה.
עובדים שעוזבים את השירות הממשלתי הפדרלי או העוברים למשרה שאינה מכוח ה- CSRS או FERS ואינם זכאים לקצבה מיידית, רשאים לבחור לקבל החזר כספי בחשבון הפרישה שלהם ל- CSRS או FERS. החזר זה יכלול תרומות רגילות וגם מרצון הניתנות לקרן, בתוספת כל ריבית בתשלום. אמנם התרומות אינן ממוסות, אך הריבית חייבת במס אלא אם כן מתגלגל לתוכנית מתאימה, כגון IRA.
