מהו מבחן החזרת המשותף
מבחן ההחזר המשותף הוא אחד ממבחני מס הכנסה שעל תלויים פוטנציאליים לעבור כדי שיטען ככזה על ידי נישום אחר. מבחן ההחזרה המשותפת קובע כי אף תלוי אינו יכול להגיש חזרה זוגית עם בן / בת הזוג ועדיין ניתן לטעון כי הוא תלוי בשובו של מישהו אחר, כמו זה של הורה או אפוטרופוס. עם זאת, ישנם יוצאים מן הכלל לכלל זה.
שוברים למטה מבחן החזרה משותפת
על פי מבחן ההחזר המשותף, ניתן לטעון למשלם המס המגיש החזר משותף כתלותי בשני חריגים נפרדים. האחד הוא כאשר לא התלויים ולא בן זוגם נדרשים להגיש החזרי מס, למעט לתבוע החזר. השני הוא כאשר לא התלויים ולא בן זוגם היו חייבים מס כלשהו אם היו מגישים בנפרד במקום במשותף. במקרים אלה, יכול נישום אחר לדרוש אדם זה כתלותי.
מבחן החזרה משותף לתלושי תביעות
מס ההכנסה המודרני הונהג לראשונה בשנת 1913, וארבע שנים לאחר מכן נוספה ניכוי לתלויים. כי הקונגרס תומך בניכוי לתלויים כל כך הרבה זמן הוא ביטוי לרצונו לתמוך באופציה להקים משפחה גדולה, תוך שמירה על ההתקדמות הכוללת של משטר מס ההכנסה הפדרלי. מס ההכנסה המקורי היה די פרוגרסיבי, ורק כ -1% הראשונים מההכנסות המומסים. אולם עם אותה פרוגרסיביות הגיעה הטיה נגד משפחות גדולות, אשר בדרך כלל דורשות הכנסה רבה יותר לתמיכה.
הקונגרס המשיך לתמוך בניכויים לתלויים מאז ועד היום, והפך את התלויים לטעון עוד יותר עבור חלק משלמי המסים באמצעות חקיקת הרפורמה במיסים לשנת 2018. החל משנת 2018, משלמי המס שיכולים לתבוע תלות מתחת לגיל 17 יקבלו זיכוי מס של 2, 000 דולר לילד, לעומת 1, 000 דולר בעבר. יתרה מזאת, הקונגרס העלה את רמת ההכנסה בה האשראי מסתיים. האשראי מתחיל כעת לשלב את הכנסתו של 400, 000 $ לזוגות נשואים ו -200, 000 $ לרווקים, לעומת רמות 2017 של 110, 000 $ לזוגות נשואים ו- 75, 000 $ לרווקים. הטבה זו היא חלק יקר במיוחד בקוד המס עבור מסמנים רבים מכיוון שזיכוי מיסים לילדים הוא הפחתה של חבות מיסוי של דולר לדולר ולא ניכוי, שמוריד את ההכנסה החייבת במס.
מכיוון שתביעת תלויים היא בעלת ערך, מס הכנסה מכניס מספר בדיקות, דוגמת מבחן ההחזרה המשותפת, כדי לוודא כי התלויים אינם סופרים כפול.
