מה זה בורסה מסוג דומה?
החלפה מסוג דומה, לעיתים מעוצבת כחליפין מסוג זה, היא עסקה נדחית במס המאפשרת סילוק נכס ורכישת נכס אחר דומה מבלי לייצר התחייבות למס רווח הון ממכירת הנכס הראשון.
עד לחקיקת חקיקת המס בדצמבר 2017, זה יכול היה לכלול החלפת עסק אחד למשנהו - או חתיכת רכוש מוחשית אחת, כגון יצירות אמנות או ציוד כבד, לאחר. לאחר 2017 החלפה מסוג דומה חלה רק על החלפת נכס להשקעה עסקית או נדל"נית בנכס אחר.
Takeaways מפתח
- החלפה מסוג דומה משמשת למישהו שרוצה למכור נכס ולרכוש ערך דומה תוך הימנעות ממס רווחי הון. חילופי דברים מהסוג מנוטרים בכבדות על ידי מס הכנסה ודורשים הנהלת חשבונות מדויקת בכדי להבטיח שלא ייווצר עונש מס. מוכרים נחוצים יכול להשתמש בבורסה מסוג דומה כדי לדחות סוגים אחרים של רווחים, כגון פחת.
איך עובד כמו סוג חילופי
כאשר נכס מסחרי או נכס השקעה נמכר ברווח, המשקיע נדרש לשלם מס רווח הון על הרווח שהרוויח. כל רווחי ההון מחויבים במיסוי בשיעור רווחי ההון לטווח הקצר בין 10% ל- 37% עבור הרווחים שנעשו במכירה בתוך שנה או השיעור לטווח הארוך הנופל בין 10% ל- 20% עבור הרווחים שנעשו במכירה לאחר שנה ממועד הרכישה הראשוני.
חילופי דברים מסוג זה מכונים גם חילופי 1031 או חילופי סטארקר.
עם זאת, סעיף 1031 לקוד הפדיון הפנימי (IRC) פוטר את המשקיע מביצוע תשלום מס על רווח אם התמורה ממכירת הנכס או מסילוקו מושקעת מחדש בנכס דומה בעל ערך שווה או גדול יותר כחלק מזכות חילופי דברים כמו. כל נדל"ן, למעט מגורים אישיים של עצמך, נחשב לסוג של נדל"ן אחר. באופן כללי, כל נכסי נדל"ן המוחזקים לשימוש יצרני בסחר או בעסק או להשקעה זכאים להחלפה מסוג זה.
נישום שמוכר חלק מהרכוש להשקעה וקונה אחר בתוך מגבלת זמן שנקבעה, לא יצטרך לשלם מס על העומד הראשון. הם יצטרכו לשלם מס בעת מכירתו או סילוקו של הנכס השני אלא אם כן יתבצע חילופי דברים אחרים מסוג זה, ובמקרה זה, נדחה שוב תשלום המס.
ישנם כמה שיקולים חשובים שכדאי לזכור בחילופי דברים מסוג זה כדי להבטיח שלא תיווצר חבות מס עם מכירת הנכס הראשון:
- הנכס הנמכר חייב להיות נכס להשקעה ולא יכול להיות מגורים אישיים. הנכס שנרכש בתמורה חייב להיות דומה לנכס הנמכר. יש להשתמש בתמורה למכירה לרכישת הנכס האחר תוך 180 יום מיום הרכישה מכירה של הנכס הראשון, אם כי עליך לזהות את הנכס או הנכס שאתה רוכש בבורסה מסוג זה תוך 45 יום ממועד המכירה.
ישנן כמה מגבלות על סכום רווח ההון שנדחה במס, לכן הקפד לבדוק את כללי המס האחרונים לפני שתמשיך בבורסה מסוג דומה.
שיקולים מיוחדים
בנוסף להטבות דחיית המס, חילופי מעין מסוג זה מאפשרים למוכר לדחות את לכידת הפחת שלהם - הרווח המתקבל ממכירת נכסי הון בעלי פחת שיש לדווח עליהם כהכנסה לצורכי מס הכנסה. נישום יכול להימנע גם ממיסים ממלכתיים על חילופי דברים מסוג זה.
לדוגמה, מדינות מסוימות דורשות כי קונה או מוכר ישלמו מיסי הכנסה ממלכתיים בעת מכירת נכס, המכונה ניכוי מס במקור. נכסים המועברים בבורסה מסוג דומה, לעומת זאת, יכולים לקבל פטור. כדי לתבוע את הפטור, על הנישום לחתום על טופס פטור או אישור שמסופק על ידי המדינה. מדינות מסוימות דורשות מהמוכר להגיש את הפטור 20 יום לפני הסגירה, בעוד שמדינות אחרות עשויות לאפשר את הגשת טופס הפטור בסגירה.
דוגמה אמיתית לחילופי דברים כמו בעולם
החלפה מסוג דומה היא אידיאלית עבור בעל עסק המעוניין למכור את עסקיו ולהשקיע באחד אחר או למשקיע נדל"ן המעוניין למכור נכס להשכרה ולקנות דירה דומה. יש להגיש טופס 8824 לשירות הפדיון הפנימי (IRS) המפרט את תנאי העסקה. רווח מוכר משום שהתקבלו - מזומנים, התחייבויות או נכסים אחרים שאינם דומים וניתנים או מתקבלים בהחלפה מסוג דומה - מדווחים על גבי טופס 8949, לוח ד '(טופס 1040) או על טופס 4797, כמו ישים. אם יש לכבוש מחדש פחת, יתכן שיהיה צורך לדווח על רווח מוכר זה כהכנסה רגילה.
