לא

מהו פריט שאינו מזומן?

לפריט שאינו מזומן שתי משמעויות שונות. בבנקאות, המונח משמש לתיאור מכשיר סחיר, כמו המחאה או טיוטת בנק, המופקדים אך לא ניתן לזכותם עד שהוא יסלק את חשבון המנפיק. לחלופין, בחשבונאות, פריט שאינו במזומן מתייחס להוצאה הרשומה בדוח רווח והפסד, כגון פחת הון, רווחים או הפסדים מהשקעה שאינם כרוכים בתשלום במזומן.

כיצד עובדים פריטים שאינם מזומנים

בנקאות

בנקים לרוב יושקעו עד מספר ימים על פריט גדול שאינו במזומן, כגון המחאה, תלוי בהיסטוריית החשבון של הלקוח ומה ידוע על המשלם (למשל אם לארגון המנפיק יש אמצעים כספיים לכיסוי הצ'ק שהוצג).

פרק הזמן הקצר שבמהלכו יש לשני הבנקים את הכספים העומדים לרשותם - בין הצגת השיק והכסף מושך מחשבונו של המשלם - נקרא הציפה.

חשבונאות

דוחות הכנסה, כלי המשמש חברות בדוחות הכספיים בכדי לומר למשקיעים כמה כסף הרוויחו ואיבדו, יכול לכלול מספר פריטים המשפיעים על הרווחים אך לא על תזרים המזומנים. הסיבה לכך היא שבחשבונאות צבירה חברות מודדות את הכנסותיהן על ידי הכללת עסקאות שאינן כרוכות בתשלום במזומן בכדי לתת תמונה מדויקת יותר של מצבן הכלכלי הנוכחי.

דוגמאות לסעיפים שאינם במזומן כוללים מס הכנסה נדחה, ירידות בערך של חברות שנרכשו, פיצויים מבוססי מניות עובדים וכן פחת והפחתות.

Takeaways מפתח

• בבנקאות, פריט שאינו מזומן הוא מכשיר הניתן למשא ומתן, כגון שיקים או טיוטת בנק, המופקד אך לא ניתן לזקוף אותו עד שהוא יסלק את חשבונו של המנפיק. בחשבונאות פריט שאינו מזומן מתייחס להוצאה הרשומה על דוח רווח והפסד, כגון פחת הון, רווחים או הפסדים מהשקעה שאינם כרוכים בתשלום במזומן.

דוגמת פחת והפחתות

פחת והפחתות הם אולי שתי הדוגמאות הנפוצות ביותר להוצאות המקטינות הכנסה חייבת במס, מבלי להשפיע על תזרים המזומנים. חברות גורמות לערך ההידרדרות של נכסיהן לאורך זמן בתהליך המכונה פחת למוחשיים והפחתות לנכסים בלתי מוחשיים.

לדוגמה, נניח עסק ייצור, בוא נקרא לזה חברה א ', מוציאים 200, 000 דולר עבור פריט חדש של ציוד היי-טק שיעזור להגביר את הייצור. המכונות החדשות צפויות להימשך 10 שנים, ולכן רואי החשבון של חברת א 'מייעצים לפזר את העלות לאורך כל תקופת חיי השימוש שלה, ולא לבזבז את הכל בלהיט גדול אחד. הם גם גורמים בכך שלציוד יש ערך הצלה, הסכום שהוא יהיה שווה לאחר 10 שנים, של 30, 000 דולר.

פחת מבקש להתאים את הרווח להוצאות הנלוות אליו. מחלק 170, 000 דולר על 10

פירושו שהציוד שנרכש יוצג כהוצאה של פריט שאינו מזומן

17, 000 דולר לשנה בעשור הבא. עם זאת, לא שולם כסף בפועל

כאשר נרשמו הוצאות שנתיות אלה, כך שהן מופיעות בדוחות הכנסה

כחיוב שאינו במזומן.

שיקולים מיוחדים

פריטים שאינם מזומנים מופיעים לעיתים קרובות בדוחות הכספיים, אך לעיתים קרובות הם מתעלמים מהמשקיעים ומניחים שהם כולם מעל לראשי. כמו כל תחומי החשבונאות הפיננסית, לפעמים משתלם לנקוט בגישה סקפטית יותר.

אחד הסיכונים הגדולים ביותר הקשורים לפריטים שאינם מזומנים הוא שלעתים קרובות הם מבוססים על ניחושים, המושפעים מחוויות העבר. משתמשים בחשבונאות צבירה נמצאו באופן קבוע אשמים, בתמימות או לא, באי-אומדן מדויק של הכנסות והוצאות.

לדוגמה, ציוד של חברת A עשוי להיות צורך למחוק לפני 10 שנים, או אולי להוכיח שהוא מועיל לאורך זמן מהצפוי. יתכן שגם ערך ההצלה שלה שגוי. בסופו של דבר עסקים נדרשים לעדכן ולדווח על הוצאות בפועל, מה שעלול להוביל להפתעות גדולות.