מהו יתרה ללא הרשאה
יתרה שלא הועברה היא פריט במאזן מבטח המייצג התחייבויות בביטוח חוזר אשר מבטחת המשנה לא העמידה בטחונות. רישומי יתרה שלא הוגשו מקטינים את עודף המבוטחים מכיוון שהם מהווים התחייבות.
פריצת יתרה ללא הרשאה
חברות ביטוח מוותרות על סיכון למבטחי משנה על מנת להפחית את חשיפתן לסיכונים הנלווים לפוליסות שהן מבצעות. בתמורה לנטילת חלק מהסיכון של המבטח ניתן למבטח המשנה עמלה, לרוב חלק מהפרמיה. מבטח המשנה אחראי אפוא לתביעות המוגשות לרמה מסוימת, והוא נדרש להפגין כי הוא יוכל לטפל בתביעות הללו אם ייווצרו הפסדים.
מבטחים עשויים לדרוש מחברת ביטוח משנה לספק נכסים כבטוחה כהוכחה כי מבטח המשנה יוכל לכסות סיכון אם תוגש תביעה נגד הפוליסה. אם מבטח המשנה נדרש לספק בטחונות זה יפחית את היתרה שלא הוגשה, וכך יגדיל את עודף המבטח. מבטחי משנה וחברות ביטוח בשבויות אחרות בדרך כלל משתמשים במכתב אשראי (LOC) כמקור לבטחונות. מכתב האשראי מונפק על ידי בנק. אם חברת הביטוח המסתייעת אינה מחייבת את מבטח המשנה להעמיד בטחונות לכיסוי היתרה שלא הוגשה והמבטח המשנה הופך לחדלות פירעון, חברת הביטוח תתייחס ליתרה שלא הוגשה כאל עתירת ההפסד ותכתוב את היתרה.
היתרה שלא הועברה מייצגת את חלק הפרמיות ועתודות ההפסד שלא הושגו שאינן נסמכות על הצהרותיו הסטטוטוריות של המבטח, וכאן מבטח המבטח הון וכל עודף הנדרש לשמירה על רישיונו לניהול עסק ביטוחי. מכיוון שהיתרה אינה מותרת, המבטח לא יכול לספור את היתרה ביחס ליחידות הפירעון שלה או לרמת רזרבה נדרשת רגולטורית כלשהי, כלומר, עתודת ההפסד הקשורה ליתרה שלא הוקמה אינה יכולה לספור את עתודת ההפסד הכללית. מסיבה זו, לחברות הביטוח יש תמריץ לדרוש מבטחי משנה להעמיד בטחונות.
דוגמאות לנכסים לא מורשים
כמה דוגמאות לנכסים שלא הוקצו כוללים נכסים המורכבים מוניטין, ריהוט ואביזרים, מכוניות, יתרות חוב לסוכנים, הכנסות שנצברו מהשקעות ברירת מחדל ופריטים אחרים. הם נשללים על מנת להציג מאזן שמרני ככל האפשר. עם זאת, עלייה בשיעור הנכסים שלא הוקצו לנכסים שהוכנסו היא אינדיקציה לכך שחברה עשויה להשקיע בנכסים לא פרודוקטיביים או מסוכנים. עם זאת, לא תמיד זה המקרה. כדי לקבוע בצורה כזו או אחרת, יש לבחון מקרוב את הכספים של חברת הביטוח כדי לקבוע אם חלקם של הנכסים שלא הוגשו במאזן הוא באמת אינדיקטור לנכסים לא פרודוקטיביים או מסוכנים.
