מהי תרומת יתר?
תרומה יתר היא כל תרומה מרצון לתכנית פרישה לניכוי מס העולה על התרומה המרבית המותרת לתקופה נתונה, כפי שנקבעה על ידי רשם תוכנית הפרישה או שירות הכנסות הפנימיות.
הבנת תרומת יתר
תרומת יתר ל -401 (K), למשל, היא בעיה שעומדים בפני מעט גמלאים, שכן תרומות תת-אלומות או שאף תרומה אינה מתרחשת לעתים קרובות יותר. החל משנת 2019 מס הכנסה מאפשר לעובדים לדחות עד 19, 000 דולר מהתשלום שלהם מדי שנה. יש גם תרומה לתפוסה לתפוסה לגילאי 50 ומעלה, שהם תוספת של 6, 000 $ לשנה, מה שמעלה את המגבלה השנתית הכוללת ל 25, 000 $. על פי מס הכנסה, גבולות אלה עולים ל -19, 500 דולר, 6, 500 $ ו- 26, 000 $ בשנת 2020.
כמובן, כפל סכומים אלה עבור זוגות נשואים שכל אחד מהם עובד. אם שני בני הזוג הם בני 50 ומעלה, כל אחד מהם יכול למקסם את 401 (ק) התרומות שלהם עבור מגבלת תרומה שנתית משולבת של 50, 000 $ לשנת 2019 ו- 52, 000 $ לשנת 2020. רק מעל לסכום זה הם עומדים בתרומות יתר.
יש לציין כי המגבלות חלות רק על ניכויים משכר. התאמות של מעסיקים, למשל, אינן נחשבות לתרומות יתר.
אם עדיין מגבילים את המגבלה, על העובדים להודיע לחברה או למנהל התוכנית שלהם בתחילת השנה שלאחר מכן לאחר התרחשות ההשתתפות יתר. על מנהל התוכנית להחזיר את התשלומים העודפים לעובדים, כמו גם את כל הרווחים מהתרומות העודפות.
שליחת הודעה זו מוקדם ככל האפשר מקנה למעסיקים מספיק זמן לבצע את הניירת הדרושה. זה כולל בדרך כלל התאמת התרומות שיצאו מהמחאות של עובדים על בסיס לפני מס וספירתם כשכר על טפסים W-2 של העובדים. זה מאפשר לעובדים מספיק זמן להוציא טפסים חדשים לפני המועד השנתי להגשת המס.
באופן דומה, לחשבונות פרישה פרטיים (IRA) יש גם מגבלות תרומה. בשנת 2018, מגבלת התרומה הכוללת עבור רות 'ו- IRAs המסורתיים בשילוב הייתה 5, 500 דולר לאנשים מתחת לגיל 50, ו -6, 500 דולר עבור 50 ומעלה.
הסכנות מההשתתפות יתר
חשוב לתקן את התרומות יתר במהירות. אחרת, לעיתים קרובות נוצרות צרות מס. אם הסכום העודף לא מוחזר לעובדים המושפעים בזמן מספיק להגשת מיסים, העובדים מסתכנים במיסוי כפול. כלומר, הם יכולים לשלם מיסים בשנה בה התרחש העודף, והם עדיין צריכים לשלם גם בשנה שלאחר מכן.
כדי להימנע ממיסוי כפול, עובדים מסוימים יכולים להגיש החזר מתוקן עם התרומה העודפת שהוציאה, בתוספת כל הרווחים הקשורים מהתרומת יתר. עם זאת, יש לעשות זאת עד למועד האחרון להארכת המס.
מעט קל יותר לתקן את התרומות יתר ל- IRAs, אך עדיין גורמים לעונשים. עובדים יכולים להשאיר את חשבונותיהם לבד ולייעד כל תרומה יתר לתקרת השנה הבאה. עונש של 6% חל בשנה על כל עודף. כמובן, כל תרומה פרטנית חייבת להיות מותאמת בעתיד כדי למנוע שוב ליצור תרומת יתר בשנה שלאחר מכן.
