מהו עניין הרווחים?
ריבית רווחים מתייחסת לזכות הונית המבוססת על הערך העתידי של שותפות המוענקת לאדם עבור שירותו לשותפות. הפרס מורכב מקבלת אחוז מהרווחים מהשותפות מבלי שתצטרך לתרום הון. למעשה, זהו סוג של פיצוי הון ומשמש כאמצעי לתמרץ עובדים כאשר פיצוי כספי עשוי להיות קשה בגלל קרנות מוגבלות, כמו למשל עם חברת סטארט-אפ בערבון מוגבל (LLC).
הבנת עניין הרווחים
בעת פתיחת עסק, יזמים רבים בוחרים לבנות את ישותם כ- LLC המועסקת כשותפות מכיוון שמבנה כזה מאפשר להם להשתמש בטיפול מס עובר ומספק שימוש אישי בהפסדים. אולם אפשרות אחת שאינה זמינה ליזמים המשתמשים במבנה זה היא היכולת להנפיק אופציות למניות להון כדי להניע, לתגמל ולשמור על עובדי מפתח. לשם נכנסים ריבית הרווחים.
ריבית רווחים מייצגת אינטרס בפועל בבעלות על שותפות. ככזו, היא שונה מאופציית מניות (צורה אחרת של הענקת נתח בעלות), המעניקה למחזיק זכות לקנות בחברה בכל עת בעתיד. ריבית רווחים עשויה להיות פטורה ממס למקבל אותה אם היא בנויה כך שתתאים לחוקי הנמל הבטוח של שירות הכנסות הפנימיות (IRS) לגבי ריבית רווחי שותפות, מכיוון שהיא מייצגת אינטרס בעלות בצמיחה עתידית של LLC או שותפות, ולא של ריבית על בסיס ערכה הנוכחי.
ריבית רווחים משמשת תמריץ לשותפים להיות פרואקטיביים יותר במרדף אחר רווחיות רבה יותר, ובכך לתרום לצמיחת החברות. זה גם מספק הטבת מס למקבלים, מכיוון שכל הערכה בערך ממוסה כרווחי הון לטווח ארוך ולא כהכנסה רגילה.
Takeaways מפתח
- ריבית רווחים היא דרך עבור שותפויות לתגמל ולהחזיק עובדים במקום להחזיק הון עצמי. ריבית רווחים מעניקה לעובד מפתח חלק בצמיחה עתידית בערך השותפות בתמורה למאמציו לגרום לזה לקרות. ריבית רווחים הופכת עובד לשותף בתרגול ויעורר שינויים אחרים מבחינת הגשת המס וכמה תוכניות הטבה.
רווחים ריבית לעומת ריבית הונית
הון בחברת LLC הממוסה כשותפות ניתן להתייחס אליו כאל אינטרס הון או כריבית רווח. ריבית הונית היא ריבית המבוססת על השווי הנוכחי של חברה. לדוגמה, אם החברה הייתה מתפרקת זמן קצר לאחר מתן מתן ריבית הון, הרי שהמקבל היה זכאי לחלק מהתמורה מהפירוק.
בינתיים, מתייחסים לריבית רווחים כאל זכות לשתף בצמיחה עתידית של חברה, או במילים אחרות, ערך שנוצר לאחר מתן ריבית הרווחים. זה שונה מבעלי מניות קיימים של LLC אשר חלקם מבוסס על הערך הנוכחי של הישות. אם היישות הייתה נסגרת, בעלי המניות הקיימים של LLC היו שותפים לערך של LLC בעוד שמחזיק ריבית הרווחים לא היה מקבל דבר.
מרוויח עניין בפועל
יתכן כי ההחזקות בריבית רווח כפופות לחוקי ההבשלה באותה דרך בה מתייחסים לאופציות. ההבשלה עשויה להתבסס גם על זמן השירות, כך שנדרש המשך השירות של בעל ריבית הרווח כדי שהם יוכלו להרוויח את העניין שלהם. יתכן שהוא יתבסס על עמידה ביעד או סף מוגדר מראש לביצועים.
ברגע שעובד מקבל הצעת ריבית ברווחים הוא הופך לשותף. המשמעות היא שעליהם להמיר את משכורתם להכנסות מעצמם ולשלם מיסים על הכנסה ברבעון, וכן להשאיר כמה תוכניות הטבות לעובדים.
