מס יחסי הוא מערכת מס הכנסה בה מוטל אותו אחוז מס על כל הנישומים, ללא קשר להכנסותיהם. מס יחסי מיישם את אותו המס על משלמי מס נמוכים, בינוניים וגבוהים.
לעומת זאת, מערכת המס הפרוגרסיבית מתאימה את שיעורי המס לפי הכנסות. למערכת מיסוי בשולי, כמו המס השטוח, יש שיעור קבוע הן לעסקים והן למשלמי מס בודדים.
פירוק מס יחסי
במקרים מסוימים, מס מכירות יכול להיחשב גם כסוג של יחסי, שכן כל הצרכנים, ללא קשר לרווחים, נדרשים לשלם את אותו שיעור קבוע. שיעור מס המכירות חל על סחורות ושירותים, וההכנסה של הקונה אינה חלק מהמשוואה. דוגמאות נוספות כוללות מיסי סקר והחלק המכוסה של ניכויי השכר הפדרליים לביטוח הפדרלי (FICA).
במערכת מיסוי פרופורציונלית, כל הנישומים נדרשים לשלם את אותו אחוז מהכנסתם במס. לדוגמה, אם התעריף נקבע על 20%, משלם מס המשתכר 10, 000 דולר משלם 2, 000 $ ונישום שמרוויח 50, 000 $ משלם 10, 000 $. באופן דומה, אדם שמרוויח מיליון דולר ישלם 200, 000 דולר.
יתרונות וחסרונות של מיסים פרופורציונליים
מיסים פרופורציונליים הם סוג של מס רגרסיבי מכיוון ששיעור המס אינו עולה ככל שגובה ההכנסה הנתונה למיסוי עולה, מה שמטיל נטל כספי גבוה יותר על אנשים בעלי הכנסה נמוכה. אומרים כי מס הוא רגרסיבי אם יש לו אגודה הפוכה בה המס הממוצע ממשיך להשפיע פחות על אנשים או עסקים בעלי הכנסה גבוהה יותר.
מתנגדי המס היחסי טענו כי בעלי הכנסה גבוהה יותר צריכים לשלם אחוז גבוה יותר משלנו מס עניים יותר. הם רואים במערכת הטלת נטל משמעותי יותר על הכנסות הביניים כדי לשאת חלק גדול מהוצאות הממשלה. בעוד שאחוז המס זהה, מה שניתן לראות בו כהוגן, אך ההשפעה שלאחר המס על בעלי הכנסה נמוכה מכבידה יותר מאשר על בעלי הכנסה גבוהה.
כדי להבין מערכת מס פרופורציונלית, חשוב לבדוק גם כיצד היא מגדירה הכנסה. אם למערכת יש ניכויים נדיבים, אזי בעלי הכנסה נמוכה עשויים להיות פטורים ממס, ובכך לבטל, לפחות בחלקם, את ההיבטים הרגרסיביים של המס. וריאציות של המס היחסי כוללות התרת ניכויים משכנתא וקביעת רמות הכנסה נמוכות יותר.
