בכל פעם שאתה מוכר או מחליף נכסי הון, כגון מניות, אדמות ויצירות אמנות, עליך לדווח על העסקה על החזר מס הכנסה פדרלי שלך. ייתכן שיש לך רווחים או הפסדים, העסקאות עשויות להיות לטווח קצר או ארוך, ויש לפרט מידע זה כדי להחיל את הטיפול המס הנכון עבור התוצאות נטו.
לוח הזמנים D של טופס 1040 משמש לדיווח על מרבית עסקאות רווח הון (או הפסד). עם זאת, לפני שתוכל להזין את הרווח וההפסד הנקי שלך בתוספת D, עליך למלא את טופס 8949: מכירות וחלוקה אחרת של נכסי הון.
Takeaways מפתח
- כל מי שמוכר או מחליף נכס הון כמו מלאי, קרקע או יצירות אמנות, חייב למלא טופס 8949: מכירות וחלוקה אחרת של נכסי הון. יש לתעד בטופס עסקאות קצרות טווח וארוכות טווח. פרטים על העסקה חייבים לתעד יתועד כולל תאריך הרכישה וההחלשה, תמורת המכירה והתאמה לרווח או הפסד. הטופס צריך להיות מלווה בתוספת ד 'שהושלמה.
סקירה כללית של הטופס
הטופס בן שני העמודים מורכב משני חלקים: חלק I לעסקות לטווח קצר וחלק II לעסקות לטווח ארוך. מכירה או החלפה חייבת במס המתרחשת יותר מ- 12 חודשים מהמועד בו נרכש הנכס הינה לטווח ארוך ואילו מכירה תוך 12 חודשים או פחות היא לטווח קצר.
תקופת ההחזקה בנכסי הון מתחילה יום לאחר קבלת הנכס ומסתיימת ביום הימצאותו.
הטופס משקף מידע על עסקאות שאתה מקבל בטופס 1099-B: הכנסות מעסקאות ברוקר וברטר , כמו גם מהרשומות שלך.
דיווח על עסקאות לטווח קצר
ישנן שלוש תיבות המשמשות לציון האם העסקה דווחה למס הכנסה וכיצד היקבתם את בסיס המס על הנכס שלך. בדרך כלל, בסיס המס הוא העלות שלך אך עשוי להיות משהו אחר אם קיבלת נכס במתנה, בירושה או בדרך אחרת. שלוש התיבות הן:
- עסקאות והבסיס שלך מדווחים למס הכנסה (תיבה א). אתה יודע זאת מכיוון שטופס 1099-B שקיבלת מציין מידע זה. עסקאות (אך לא בסיס) דווחו למס הכנסה (תיבה B). לדוגמה, אם אתה מוכר נדל"ן, יתכן שהוא ידווח למס הכנסה בטופס 1099-B (אך ללא בסיס) או בטופס 1099-S: הכנסה מעסקאות נדל"ן . עליך להבין את הבסיס שלך על סמך הרשומות שלך (למשל, קבלות מכירה, הצהרות אישור). עסקאות שלא דווחו למס הכנסה (תיבה ג). לדוגמה, אם מכרת ציור לאספן פרטי במזומן, העסקה לא מדווחת למס הכנסה.
עליכם להשתמש בטופס 8949 נפרד עבור כל תיבה שתבדקו. לפיכך, אם אתה מסמן את כל שלוש התיבות, אתה מדווח על עסקאות לטווח קצר בשלוש טפסים נפרדים. לכל טופס יש מקום ל 14 עסקאות, כך שאם יש לך יותר מ- 14, אתה זקוק לטפסים נוספים.
לאחר שאוכלס את הטפסים, מסתכמים הסכומים בכל עמודה. התוצאה נטו מוגדרת בתוספת D כדלקמן:
- אם תיבה A מסומנת: מסומנת שורה 1b של לוח הזמנים DIf תיבה B: מסומנת שורה 2 של לוח הזמנים DIf Box: שורה 3 של לוח זמנים D
דיווח על עסקאות לטווח ארוך
חלק ב 'לעסקאות לטווח ארוך הוא תמונת ראי של חלק א' לעסקאות לטווח קצר.
שוב, עליך להשתמש בטופס נפרד 8949 עבור כל תיבה שנבדקת לגבי עסקאות ובסיס המדווח למס הכנסה.
- עסקאות והבסיס שלך מדווחים למס הכנסה (תיבה D). אתה יודע זאת מכיוון שטופס 1099-B שקיבלת מציין מידע זה. עסקאות (אך לא בסיס) דווחו למס הכנסה (תיבה E). אתה צריך להבין את הבסיס שלך על סמך הרשומות שלך (למשל, קבלות מכירה, הצהרות אישור). עסקאות שלא דווחו למס הכנסה (תיבה ו '). לדוגמה, אם מכרת מגרש פנוי במזומן, העסקה לא מדווחת למס הכנסה.
לאחר שאוכלס את הטפסים, מסתכמים הסכומים בכל עמודה. התוצאה נטו מוגדרת בתוספת D כדלקמן:
- אם תיבה D מסומנת: מסומנת שורה 8b של לוח זמנים DIf תיבה E: שורה 9 של לוח זמנים DIf תיבת F מסומנת: שורה 10 של לוח זמנים D
ניתן לשלב או לרשום עסקאות בטפסים נפרדים לבני זוג המגישים החזר משותף.
מידע על כל עסקה
עבור כל עסקה, ללא קשר לשאלה אם מדובר בעסקה לטווח קצר או לטווח ארוך, עליכם לספק שבעה פיסות מידע:
- תיאור הנכס (עמודה א). לדוגמה, אם מכרת מלאי, הזן 100 ש"ח. X Corp. התאריך שרכשת אותו - חודש, יום, שנה (טור ב) . לדוגמה, אם קנית מלאי ב- 12 באוגוסט 2015, הזן 08-12-15. התאריך בו נמכר הנכס או נפטר בדרך אחרת (טור ג). הזן את התאריך באותו אופן שלמעלה. התמורה שהתקבלה במכירה (עמודה D). בדרך כלל זהו מחיר המכירה. עלות או בסיס אחר (עמודה E). כפי שתואר קודם, בדרך כלל הבסיס הוא מה ששילמת עבור הנכס. עם זאת, זה יכול להיות משהו אחר. בסיס מוסבר בפירוט בפרסום מס הכנסה 551: בסיס נכסים. התאמה לרווח או הפסד (עמודות F ו- G). יכול להיות שאין כאלה, אך אם יש התאמה, הזן את הקוד מההוראות לטופס 8949 וסכום ההתאמה. לדוגמה, אם סימנת את תיבה A אך מס הכנסה דיווח על הבסיס שלך בצורה לא נכונה, אתה יכול להזין את הבסיס המדווח של מס הכנסה בעמודה e, קוד B בעמודה f, ולדווח על הבסיס הנכון בעמודה g; הבסיס הנכון משמש לאיתור רווח או הפסד (להלן) רווח או הפסד (עמודה H) . זה ההבדל בין התמורה לבסיס. אם התמורה גדולה מבסיס המס שלך, יש לך רווח. אם התמורה נמוכה מבסיס המס שלך, יש לך הפסד.
מילוי הטופס האלקטרוני
בשורה התחתונה
דיווח על רווחי והפסדי הון בטופס 8949 אינו בהכרח פשוט. מצא מידע נוסף על רווחי והפסדי הון בפרסום מס הכנסה 544: מכירות וחלוקות נכסים אחרות. במקרה של ספק, התייעץ עם יועץ מס.
