ארגונים הפטורים ממס הכנסה בכל זאת צריכים לדווח על פעילותם למס הכנסה בכל שנה. דיווח שנתי זה הוא דרישה שנוצרה על ידי קוד הפדיון הפנימי (IRC). הדיווח השנתי נעשה בטופס 990, החזרת ארגון הפטור ממס הכנסה. ארגונים אלה הם ארגונים הפטורים על פי סעיף 501 (ג) של IRC (סוגים שונים של ארגוני צדקה), 527 (ארגונים פוליטיים) או 4947 (א) (נאמני צדקה ללא פטור). יסודות פרטיים אינם מגישים טופס זה; יש להם דרישות הגשה שנתיות משלהם (טופס 990-PF).
טופס 990 חייב להיות מוגש על ידי ארגון פטור גם אם הוא טרם הגיש את טופס 1023 למס הכנסה בכדי לקבל אישור רשמי למעמדו הפטור ממס. (ראו מטרת טופס מס הכנסה 1023. ) עם זאת, ארגונים מסוימים פטורים מהגשת הטופס (ראו ההוראות לטופס). בניגוד להחזרי מס הכנסה שהם פרטיים, טופס זה פתוח לבדיקה ציבורית.
סקירה כללית של הטופס
הטופס נועד לתת לממשלה ולציבור תמונה של פעילות הארגון בכל שנה. יש להניח כי חלק מהתורמים מבססים את החלטותיהם על המתנה על מה שהם לומדים מהטופס. כמות המידע הנדרש מהארגון היא רחבה; הוראות לטופס פועלות 100 עמודים. על הארגון להיות עונש נוקשה אם הוא לא מוגש בזמן.
טופס זה בן 12 עמודים מורכב מחלקים שונים:
- חלק א 'הוא סיכום הארגון. זה דורש מידע על פעילויות וממשל הארגון (למשל, משימתו, מספר העובדים והמתנדבים וכו '), הכנסותיו, הוצאותיו ונכסיו נטו או יתרות קרנות. חלק II הוא גוש החתימה בו נושא קצין הארגון מעיד בעונש של עדות שקר כי המידע הוא נכון, נכון ומלא לפי מיטב ידיעתו. חלק ג 'הוא הצהרה על הישגיו של הארגון, כולל הצהרת המשימה שלו והוצאות והכנסות עבור שלוש התוכניות הגדולות בארגון. services.Part IV הוא רשימת לוחות זמנים שצריך למלא וללוות את הטופס (יוסבר בהמשך). חלק V מיועד להצהרות לגבי הגשת מס הכנסה אחרים ותאימות מס. לדוגמה, אם הארגון יכול לקבל תרומות להפחתת מס, עליו לציין אם הוא סיפק לתורמים את התמיכה הנדרשת לתרומותיהם. פרק VI מבקש מידע על הגוף המנהל והניהול של הארגון וכן על מדיניותו. VII מפרט את הפיצויים ששולמו לפקידים, מנהלים, נאמנים, עובדי מפתח, עובדים שקיבלו פיצויים של יותר מ- 100, 000 $ ועד חמישה קבלנים עצמאיים שקיבלו תשלום יותר מ- 100, 000 $ מהארגון. חלק VIII הוא הצהרה על הכנסות הארגון. מכספים קשורים או פטורים והכנסות עסקיות שאינן קשורות (הדורש הגשת טופס 990-T; הכנסה זו אינה פטורה) חלק IX מיועד לדיווח על הוצאות הארגון. פרק X הוא המאזן של הארגון. חלק XI הוא פיוס של נכסים נטו של הארגון. פרק XII מסביר את הדוחות הכספיים והדיווח של הארגון (למשל, האם הוא משתמש במזומן, מס ' שיטת דיווח רגילה או אחרת להכנת הטופס והאם הדוחות הכספיים נערכו ונבדקו על ידי רואה חשבון עצמאי).
בנוסף לטופס, הארגון עשוי להיות חייב לצרף לוחות זמנים שונים (A עד O ו- R) לטופס. אילו לוחות זמנים להשתמש בהם תלויים בתשובות לשאלות לאורך הטופס. לוח הזמנים היחיד בו משתמשים מרבית הארגונים למתן מידע משלים לטופס 990 הוא לוח זמנים O.
תיוק פשוט
במקום למלא טופס 990, ייתכן שהארגון יהיה זכאי למלא טופס מפושט 990-EZ, החזרת טופס קצר של ארגון הפטור ממס הכנסה. טופס זה בן ארבעה עמודים מחייב חלק מהמידע בטופס 990 אך לא כולם. יכול לשמש ארגון עם קבלות ברוטו של פחות מ- 200, 000 $ וסך הנכסים של פחות מ- 500, 000 $ בסוף שנת המס שלה. הטופס הקצר הזה פתוח גם לבדיקה ציבורית.
בשורה התחתונה
מחיר הפטור ממס עבור ארגון הוא גילוי מוחלט של פעילויותיו מדי שנה. מסירת כל המידע הנדרש בטופס ככל הנראה תחייב את עזרתו של איש מיסים הבקיא בתחום זה של דיני מיסים.
