ארגון צדקה מוסמך הוא ארגון ללא מטרות רווח העומד במעמד פטור ממס על פי האוצר האמריקני. ארגוני צדקה מוסמכים כוללים ארגונים המופעלים אך ורק למטרות דתיות, צדקה, מדעיות, ספרותיות או חינוכיות, או למניעת אכזריות כלפי בעלי חיים או ילדים, או פיתוח ספורט חובבני.
ארגונים וותיקים ללא מטרות רווח, קבוצות אכסניות אחווה, חברות קברות וקבורה ותאגידים משפטיים מסוימים יכולים גם הם להעפיל. אפילו ממשלות פדרליות, מדינות ומקומיות יכולות להיחשב כארגוני צדקה מוסמכים אם הכסף שנתרם להם מיועד למטרות צדקה.
פירוק ארגון צדקה מוסמך
רק תרומות המועברות לארגון צדקה מוסמך ניתנות לניכוי מס. ארגונים שאינם זכאים למעמד זה נחשבים למטרות רווח ומחויבים בהם בהתאם.
לדוגמה, תרומות פוליטיות אינן ניתנות לניכוי מס מכיוון שמפלגות פוליטיות אינן מוסדות צדקה. מצד שני, תרומות לארגון המוקדש לבניית בתי חולים במדינות העולם השלישי עשויות להיות ארגון צדקה, והתרומות יהיו ניתנות לניכוי מס.
ארגוני צדקה מוסמכים נבדלים מארגונים פטורים ממס לחלוטין, שאינם חייבים להיות למטרות צדקה, אך אינם נדרשים לשלם מיסים. עם זאת, ארגוני צדקה מוסמכים הם גם פטורים ממס.
כיצד מס הכנסה מתייחס לארגוני צדקה מוסמכים
כדי לקבל את הסטטוס ממס הכנסה, ארגוני צדקה מוסמכים חייבים לעמוד בדרישות לפי סעיף 501 (ג) (3) לקוד הפדיון הפנימי. המשמעות היא שאף אחד מהרווחים של הארגון לא יכול לפנות לאף בעל מניות או יחידים פרטיים. הארגון רשאי לא לבקש להשפיע על חקיקה כחלק מהותי ממעשיו.
הארגון גם לא יכול לעסוק בפעילות פוליטית כלשהי לטובת מועמדים או בהתנגדותם. ישנם גם גבולות לכמה שתדלנות ארגונים אלה עשויים לעשות בזירות החקיקתיות והפוליטיות. זה כולל אי אסור להשתתף, במישרין או בעקיפין, בקמפיינים פוליטיים למועמדים לתפקיד ציבורי. יתרה מזאת, לא ניתן לתרום מטעם הארגון לקמפיין פוליטי.
כמו כן, לא ניתן להצהיר בשם הארגון לטובת מועמד פוליטי או להתנגד לו. תוכניות המקדמות את רישום הבוחרים והשתתפות בבחירות מותרות, כל עוד שום משוא פנים לא מראה חיוביות על מועמד אחד על פני אחר. אם הארגון יפר כללים כאלה, הוא עלול לאבד את מעמדם הפטור ממס.
ישנן דרישות נוספות לארגוני צדקה מוסמכים. הם אינם יכולים לפעול או להתגבש לטובת האינטרסים הפרטיים. אם הארגון מבצע עסקאות תועלת עודפת עם מישהו שיש לו השפעה משמעותית על הארגון, הוא עלול לעמוד בפני מס בלו.
