מהי קרן הזדמנות?
קרן הזדמנויות היא כלי השקעה שנועד להשקיע בנדל"ן באזורים המכונים "אזורי הזדמנות". אזורי הזדמנות הם אזורים גיאוגרפיים ספציפיים המיועדים כמצוקה כלכלית. תמריצי מס להשקעות באזורי הזדמנויות כוללים מיסים מעוכבים ועלולים להפחית על רווחי הון.
קופות הזדמנות הוסברו
אזורי הזדמנות נוצרו כחלק מחוק הפחתת מיסים ומשרות לשנת 2017 כדי לעודד השקעה ביישובים מצומצמים, בעלי הכנסה נמוכה ומצוקה. על מנת שקהילה תסווג כאזור הזדמנויות, עליה להיות מיועדת על ידי המדינה ולאחריה לאחר מכן על ידי מזכיר אוצר ארה"ב, באמצעות מס הכנסה.
קרן השקעות שנוצרה על ידי תאגיד או שותפות יכולה להיות מיועדת לקרן הזדמנות מוסמכת על ידי הגשת מס הכנסה בטופס 8996 עם החזר מס הכנסה הפדרלי שלהם. לאחר הייעוד, על הקרן להשקיע לפחות 90% מנכסיה באזורי הזדמנות ייעודיים כדי לקבל יחס מס עדיף.
השקעה בנכסים של אזור הזדמנות
על קרנות ההזדמנות לבצע "שיפורים מהותיים" בנכסים שבהם הם משקיעים. חוק קיצוצים ומשרות מגדיר שיפורים מהותיים כהשקעות בנכס השווים לערך המקורי ששילמה הקרן. אלה חייבים להתבצע תוך 30 חודשים. לדוגמה, אם נרכש נכס במחיר של 700, 000 $, לקרן ההזדמנויות חלון של 30 חודשים כדי לבצע שיפורים בשווי 700, 000 דולר לפחות.
לא ניתן לכלול סוגים מסוימים של עסק בקרנות הזדמנות, גם אם הם שוכנים באזורי הזדמנויות, כולל:
- מגרשי גולף מועדוני שטח מכוני עיסוי מתקני אמבטיה מתקני שיזוף מסלולי טיול או מתקנים אחרים המשמשים להימורים חנויות יוקרה
המשקיעים יכולים לדחות את תשלומי המס שלהם על רווחי השקעות קודמות אם הרווחים הללו מושקעים אז בקרן הזדמנויות מוסמכת תוך 180 יום לאחר המכירה. לאחר מכן נדחים מיסים ליום בו נמכרת או מחליפה השקעת קרנות ההזדמנות, או 31 בדצמבר 2026 - המוקדם מביניהם.
יתרונות המס של קרנות הזדמנות מוסמכת
מעבר ליכולת לדחות מיסוי על רווחים קודמים, ככל שמשתתף מחזיק בהשקעת קרן ההזדמנויות המוסמכת שלו, כך נטל המס שלהם עשוי להיות קטן יותר.
- אם הם מוחזקים במשך יותר מחמש שנים, המשקיעים מקבלים הדרה של 10% על הרווח הנדחה מהשקעתם. אם משקיע מחזיק יותר משבע שנים, הם מקבלים הדרה של 15%. לאחר 10 שנים המשקיע אינו חייב מס הכנסה פדרלי על הערכת הקרן עד למועד המכירה.
החל משנת 2019 מס הכנסה ואוצר ארה"ב עדיין התאימו כללים ותקנות ספציפיים להשקעה במיסוי קרנות הזדמנות מוסמכות ומיסוי. משקיעים המעוניינים להשתתף צריכים להתייעץ עם אנשי מקצוע בתחום ההשקעות והמיסים.
היכן למצוא אזורי הזדמנות מוסמכת
אזורי הזדמנות קיימים כיום בכל 50 המדינות בארה"ב, כמו גם בוושינגטון הבירה ובחמישה טריטוריות ארה"ב. לצפייה בכל אזורי ההזדמנות המוסמכים, חפש ברשימה שלהלן או בקר במשרד האוצר האמריקני לקבלת הרישומים המעודכנים ביותר. אזורים מזוהים על פי מספר דרכי מדינה, מחוז, ומפקד.
כדי לקבוע את מספר מסלול המפקד של כתובת ספציפית, בקר ב Geocoder של המפקד האמריקני של הלשכה. הזן את הכתובת שתרצה למצוא ובחר "ACS2015_Current" מהתפריט הנפתח של ערכות נתונים זמינות לחיפוש.
