מהו אמון מוסמך?
נאמנות מוסמכת היא מערכת יחסי אמון המועילה במס בין מעסיק לעובד בצורה של בונוס מניות, פנסיה או תוכנית חלוקת רווחים. בנאמנות מוסמכת, המוטב העומד בבסיס עשוי להשתמש בתוחלת החיים שלו כדי לקבוע סכומי חלוקה מינימלית נדרשים (RMD), אך לא ניתן להשתמש בשיקולים אחרים כמו מין, גזע או משכורת.
Takeaways מפתח
- נאמנות מוסמכת היא בונוס מניות, פנסיה או תוכנית חלוקת רווחים שהוקמה על ידי מעסיק לעובדיהם. נאמנות מוסמכת נהנית ממס כל עוד היא עומדת בדרישות מס הכנסה. על מנת לקבוע הטבות, מעסיק רשאי לשקול את חייו התוחלת של העובדים שלהם, אך הם לא יכולים להסביר את הגזע, המין, הדת או הפיצוי הנוכחי של העובדים שלהם.
הבנת נאמנויות מוסמכות
אמון עשוי "להיות מוסמך" או "לא מוסמך" על פי מס הכנסה. תוכנית מוסמכת נושאת הטבות מס מסוימות. כדי להיות מוסמך, אמון חייב להיות תקף על פי חוק המדינה ועליו להיות מוטבים הניתנים לזיהוי. בנוסף, על נאמן ה- IRA, האפוטרופוס או מנהל התוכנית לקבל עותק של מכשיר הנאמנות. אם נאמנות מוסמכת אינה מובנית כראוי, החיובים חייבים במס על ידי מס הכנסה. סעיף 401 (א) לקוד הפדיון הפנימי מאשר ומסמך את הדרישות למה שנחשב כנאמן מוסמך.
קיימות תוספות כדי להיות בטוחים כי מעסיק אינו מפלה בין עובדים כאשר הוא תורם לאמון מוסמך. לדוגמא, מעסיק אינו רשאי להפלות לטובת עובדים המפצים יותר. התרומות צריכות להיות אחידות בכל ארגון.
סוגים אחרים של נאמנויות
בנוסף לנאמנויות מוסמכות, יש מספר עצום של סוגי אמון אחרים. בנאמנות עופרת לצדקה, למשל, הנהנים מסוגלים להפחית את הכנסתם החייבת במס על ידי תרומת חלק מהכנסות הנאמנות לצדקה. לאחר פרק זמן מוגדר, יתרת הנאמנות מועברת למוטבים.
בנאמנות חשופה, למוטב יש את הזכות המוחלטת להון ולנכסים הנמצאים בתוך הנאמנות, כמו גם להכנסות אותם מייצרים נכסים, כגון דיבידנדים. בעוד שנאמן לרוב ישא באחריות לניהול נכסי הנאמנות בצורה זהירה, הנאמן אינו קובע כיצד או מתי מחלקים את הונו או הכנסתו של הנאמנות.
אמון אישי הוא סוג של אמון שאדם מקים לעצמו כמוטב. כישויות משפטיות נפרדות, אמונים אישיים שיש להם סמכות לקנות, למכור, להחזיק ולנהל את הנכס לטובת אמונו ויכולים להשיג מגוון יעדים חשובים. לדוגמא, מבוגר צעיר עשוי להקים אמון אישי שישלם עבור תוכנית לימודים לתארים מתקדמים או השכלה מקצועית.
בעת הקמת נאמנות כלשהי, חשוב לבקש את תמיכתו של עורך דין נאמנות או עיזבון, פוטנציאל האפוטרופוס להחזיק בנכסים, ואולי גם יועץ השקעות לניהול אמון / יכם עד שהגיע הזמן למשיכה.
