תוכן העניינים
- 1. תוכניות פנסיה מוגדרות עם תועלת מוגדרת
- 2. מגבלות לחשבונות פרישה
- 3. המרות לרשות IRA
- 4. אשראי קבוע של שומר
- 5. החזרי מס שהופקדו ל- IRA
- 6. עזרה למילואימניקים צבאיים
- 7. מעבר של נכסים בירושה
- 8. הפצות צדקה של IRA
- 9. תוכנית מעסיק היברידית קטנה
- 10. ייעוץ השקעות
- היתרונות האחרים של החוק
מה כלול בחוק הגנת הפנסיה, בן 394 העמודים משנת 2006 (PPA), שהנשיא דאז ג'ורג 'וו. בוש כינה "הרפורמה הגורפת ביותר של חוקי הפנסיה של אמריקה זה למעלה משלושים שנה?" המחוקקים תכננו את החוק הזה כדי לוודא שהעובדים יקבלו את הובטח להם, ולשפר את אפשרויות העובדים למימון פרישתם. וזה עדיין עושה את זה.
חוק 2006 הרחיב את ההגנות שניתנו על ידי חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים משנת 1974 (ERISA), המחייב תוכניות ליידע את משתתפיהן ומקשה על שחקנים רעים לנצל את האנשים שמנסים לחסוך לפנסיה או להרוויח. פנסיה.
להלן כמה מהוראות המפתח של ה- PPA וכיצד הם עשויים לסייע בהגנה על פרישתך.
Takeaways מפתח
- חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 חיזק את ההגנה על עובדים שחייבו הטבות פנסיה. זה הגדיל מאוד את הסכומים שעובדים יכולים לתרום לתוכניות פרישה. זה איפשר להמיר ישירות 401 (k), 403 (b), ו- 457 נכסי תוכנית לרוט נכסי IRA. הקימו או הקימו מספר הטבות לעובדים בעלי הכנסה נמוכה, אנשי מילואים צבאיים בשירות פעיל, יורשים מתוכנית הפרישה, תורמים לעמותות צדקה, עובדים העובדים אצל מעסיקים קטנים ואחרים.
1. שיפור המימון לתוכניות פנסיה עם קצבת תועלת מוגדרת
ה- PPA יצר תקני מימון מינימום חדשים שיסייעו לוודא שמעסיקים יוכלו לעמוד בהבטחות הפנסיה שלהם לעובדים מבלי להתאמץ על מערכת הביטוח הפנסיוני.
מערכת זו, הכוללת תאגיד ממשלתי בשם "תאגיד אחריות הטבות פנסיונית" (PBGC), עשויה לקרוא לנישומים לסייע לגמלאים אם המערכת תהיה תחת מימון - מה שהיה בסוף שנת הכספים 2018. מעסיקים המספקים פנסיה חייבים לשלם פרמיות ל- PBGC.
ה- PPA שינה את החוק כך שחברות שמתקנות מימון או מפסקות את הפנסיה שלהן צריכות לשלם יותר לקופת הביטוח. זה גם מחייב חברות למדוד את התחייבויות הפנסיה שלהן בצורה מדויקת יותר ומאפשר להן לתרום יותר לתוכניות הפנסיה שלהן בזמנים טובים ליצירת כרית לזמנים רזים.
2. העלאת מגבלות התרומה עבור חשבונות פרישה
הסיבה לכך היא שחוק הפיוס הכלכלי לצמיחה כלכלית וקלות מיסוי משנת 2001 (EGTRRA) שנחתם בחוק ב- 7 ביוני 2001, יצר כמה שינויים מקיפים בכללי תוכנית הפרישה, כולל הגדלת מגבלות התרומה לתוכניות המעסיקים ו- IRA.
שינויים אלה אמורים להיעלם בשנת 2011, אך חוק הגנת הפנסיה הפך אותם לקבועים.
מגבלות התרומה של ה- IRA עלו במהירות משם. לשנת המס 2019 ו- 2020 המגבלה היא 6, 000 דולר. תרומה נוספת לתפוסה מותרת לבני 50 ומעלה. זה נקבע על 1, 000 דולר לשנת המס 2019 ו- 2020.
גבולות התרומה לסוגים אחרים של תוכניות פרישה עלו גם הם במהירות. עבור תוכניות 401 (k), 403 (b) ו- 457 (b), גבול ההפרשה המותרת נדחה למס לשנת 2019 הוא 18, 500 דולר ולשנת המס 2020 היא 19, 000 $.
עם ה- PPA, המשתתפים מגיל 50 ומעלה קיבלו גם את היכולת לתרום תרומות. עבור 401 (k) שניות, אלו החלו במחיר של 1, 000 דולר בשנת 2002. בשנת 2019 ו 2020, התרומה המקסימלית של 401 (k) היא 6, 000 $.
6, 000 $
מגבלת התרומה השנתית של ה- IRA בשנת 2020, עם תוספת של 1, 000 דולר לתפוסה מותרת לאנשים בני 50 ומעלה
3. המרות ישירות מתוכניות מוסמכות לרשות IRA
ה- PPA הוא הסיבה שאתה יכול לקחת נכסים מתוכניות 401 (k), 457 (b) ו- 403 (b) ולהמיר אותם ישירות ל- IRA של רוט. לפני כן היית צריך לנקוט בצעד הביניים של הצבת הנכסים שלך ב- IRA מסורתי.
ה- PPA הקל גם על העברת החיסכון בפרישה בעת מעבר לעבודה.
4. זיכוי קבוע של שומר לעזרה לעובדים בעלי הכנסה נמוכה
זה יכול להיות מאתגר להפריש כסף לפרישה אם אתה לא מרוויח הרבה. עם זאת, האשראי של החוסך יכול להקל. היא מציעה לאנשים בעלי הכנסה נמוכה ובעלי הכנסה נמוכה-אמצעית זיכוי מס של עד 1, 000 $ (2, 000 $ אם הם נשואים בהגשה משותפת) כתמריץ לתרומה לתוכניות פרישה בחסות מעביד, IRAs וחשבונות ABLE. EGTRRA חוקק את אשראי החוסך כאמצעי זמני, וה- PPA הפך אותו לקבוע.
בכדי להשיג את האשראי המקסימלי, לא יכולים להגיש הכנסה בודדת הכנסה ברוטו (AGI) גבוהה יותר מ -19, 500 דולר בשנת 2020. זוגות נשואים המגישים במשותף אינם יכולים לקבל אג"ח גבוהה מ 39, 000 $ בשנת 2020 כדי לקבל את האשראי המרבי.
האשראי מתקיים ככל שההכנסה שלך עולה. משלמי מיסים בודדים אינם זכאים לכך, לאחר שהגידול ב- AGI שלהם עולה על 32, 500 דולר. המגבלה לנישומים נשואים היא 65, 000 $. גבולות ההכנסה צמודים לאינפלציה, כך שהם עשויים לעלות או לרדת בעתיד.
האשראי של החוסך הוא תמריץ מס העוזר לעובדי הכנסה נמוכה לחסוך לפרישה.
5. הפקדה ישירה של החזרי מס ל- IRA
כעת ניתן להחזיר את החזר המס הפדרלי שלך ישירות ל- IRA שלך. לשם כך אתה ממלא את טופס מס הכנסה 8888.
אתה יכול לכוון את ההחזר שלך לשלושה חשבונות בדיקה, חסכון או IRA. IRAs המסורתיים, רוט ו- SEP זכאים לקבל הפקדות ישירות של החזרי מס, אך IRA'ים פשוטים אינם.
ה- PPA איפשר גם לנישומים לבקש שהאשראי של החוסך יופקד ישירות לתוכנית פרישה מוסמכת או ל- IRA.
6. חריגה מעונש למילואים מוסמכים בתפקיד פעיל
חברי המילואים הצבאיים עשויים לקבל פקודות לעבוד בצבא במשרה מלאה וניתן לפרוס אותם. אם צו זה נמשך יותר מ 179 יום או שאינו מוגדר, מס הכנסה רואה את האדם כ"משרת מילואים מוסמך."
אנשי מילואים מוסמכים הנקראים לחובה פעילה מורשים לקחת חלוקות מ- IRA, 401 (k) או 403 (b) במהלך תקופת עבודתם ללא תשלום הקנס המיסר של 10% שחל בדרך כלל על חלוקות שנלקחו לפני גיל 59½.
מה שכן, למילואימניקים מוסמכים שלוקחים חלוקה ובסופו של דבר אינם נזקקים לה, יש שנתיים לאחר סיום תפקידם הפעיל לגלגל את ההפצות הללו ל- IRA.
תחילה חריג זה היה זמני, אך הוא הפך לקבוע בחוק חוק סיוע ברווחים בגין מס והקלה משנת 2008 (HEART Act).
7. העברת כספי נכסי תוכנית פרישה בירושה
בגלל ה- PPA, מוטב שאינו בן זוג שיורש נכסים מתוכנית 401 (k), 403 (b) או 457 (b) יכול להשתמש במנגנון העברת אמון לאמון כדי להכניס נכסים אלה ל- IRA. לפני כן, רק בני זוג יכלו לבצע העברות כאלה.
העברות ישירות כאלה מטופלות כנכסי IRA בירושה ויש להן כללי הפצה מינימליים נדרשים. כללים אלה עדיין שונים עבור בני זוג ומוטבים אחרים.
8. התפלגויות פטורות ממס מ- IRA למטרות צדקה
ה- PPA החליט שתוכלו לקבל הפרת מס כשאתם לוקחים חלוקות מה- IRA המסורתית או מה- Roth לתרומה לצדקה. הפסקת המס הזמנית הזו הפכה בסופו של דבר לקבועה בחוק הגנת אמריקאים מפני העלאות מס (PATH) משנת 2015. עליכם להיות לפחות 70½ בעת ההפצה.
אתה יכול לתרום עד 100, 000 $ לנישום לשנה מבלי לשלם מס על חלוקת הצדקה המוסמכת שלך. תרומות אלה נחשבות גם להפצות המינימום הנדרשות שלך לצורכי מס.
עם זאת, אינך יכול גם לתבוע סכומים אלה כתרומות צדקה אם אתה מפרט את הניכויים שלך. מס הכנסה אינו מאפשר טבילה כפולה.
הערת אזהרה אחת גדולה: חוק ה- SECURE שנחתם בחוק בתחילת 2020 מקטין את התרומה החסכונית המקסימלית המקסימלית מחשבונות הפרישה, כך שישקף ניכויים שנעשו בשנים קודמות.
אם ה- IRA שלך מכיל תרומות שניתנות לניכוי (לפני מס) וגם לא ניתנות לניכוי (לאחר מס), חלוקות צדקה נחשבות ראשונות מההפרשות הניתנות לניכוי (לפני ההתחלה), וזו האפשרות המועילה יותר.
משמעות הדבר היא שיותר מהכסף שנותר ב- IRA עשוי לחולק לך ללא מיסים, בהנחה שיש לך תרומות בלתי ניתנות להפחתה בחשבונך.
וודא כי הצדקה כשירה לפני שתבצע חלוקה לצדקה. קרנות מומלצות לתורמים וקרנות פרטיות מסוימות אינן זכאיות. כמו כן, וודאו כי התרומה שלכם עוברת ישירות מ- IRA שלכם לצדקה.
9. תוכניות למעסיקים קטנים
למעסיקים יש פחות דרישות ניירת תחת אפשרות זו המשולבת. על העובדים לקבל הטבה מינימלית מסוימת וסכומי התאמה בלוח הזמנים מסוים להטבה.
לדוגמא, החלק של 401 (k) של התוכנית צריך לרשום עובדים באופן אוטומטי עם תרומת דחיית שכר של 4% ושיעור מעביד של לפחות 50% על 4% הראשונים של השכר עם ההבשלה מיידית. יש להקנות את החלק הפנסיוני במלואו לאחר שלוש שנים. עליו גם לספק לפחות 1% מהתשלום הממוצע הסופי לשנת שירות עד 20 שנה או נוסחת יתרת מזומנים שתגדל ככל שהמשתתף מתבגר.
10. ייעוץ השקעות למשתתפים בתוכניות פרישה במקום העבודה
אתה יכול לקבל ייעוץ השקעות לתוכנית הפרישה במקום העבודה שלך באמצעות נותן החסות לתכנית שלך (שהוא בדרך כלל המעסיק שלך), אך נותן החסות שלך והגורם שנותן את הייעוץ צריכים לפעול על פי כללים מסוימים שקובע ה- PPA.
ייעוץ יכול להגיע מאגני תוכניות כמו חברות השקעות, בנקים, חברות ביטוח, וסוחרים מתווכים רשומים. על הנאמן לעשות אחד משני דברים כדי לעמוד בחוק:
- גבה את אותה העמלה עבור הייעוץ שלה ללא קשר לאילו השקעות מתכננות משתתפות בוחרות השתמש במודל מחשב מוסמך על ידי צד שלישי כדי לספק עצות
נותני חסות לתכנית עדיין נדרשים להיות זהירים בבחירת היועץ הנאמן ופיקוחו עליו. עליהם לאשר את היועץ ולבדוק את תוכנית הייעוץ מדי שנה. עם זאת, כאשר הם פועלים לפי הכללים, הוראה זו מצמצמת את אחריותם של נותני חסות התוכנית לייעוץ ההשקעות שמשתתפים מקבלים.
היתרונות האחרים של החוק
חוק הגנת הפנסיה משנת 2006, בשילוב חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים משנת 1974, אחראי לרבים מהחוקים המגנים כיום על קצבאות העובדים וחיסכון הפרישה. ה- PPA יצר מספר חוקים חדשים לתוכניות פנסיה ופרישה וקבעו חוקים שנת 2001 באופן קבוע.
בנוסף לעשר ההוראות לעיל, המעשה הקל על מעסיקים להירשם אוטומטית לעובדים לתכניות פרישה במקום העבודה, הגדיל את מהירות ההקצאה של תרומות המעסיקים לתכניות ההטבה המוגדרת של העובדים, והעניק לעובדים את הזכות לגוון מתוך מלאי המעסיקים תוכניות הפרישה שלהם.
אנשים עם זיכרונות ארוכים לטריוויה של הקונגרס עשויים לזכור שהמעשה כולל גם כמה הוראות שאינן קשורות להפליא הקשורות לכדורסל עור, כדורסל גומי וכדורעף. אבל המוזרויות הקטנות הללו מונעות מעיתונאים והיסטוריונים להירדם לפני שהם קוראים את כל הדרך לעמוד 394. או שלא.
