הגדרת דלדול אחוז

מהי ירידת אחוז?

דלדול באחוזים הוא ניכוי מס עבור פחת המותר לעסקים העוסקים במיצוי דלקים מאובנים, מינרלים ומשאבים אחרים שאינם ניתנים להתייחסות מהאדמה.

Takeaways מפתח

• דמי ההידלדלות הפכו נפט וגז בראש הבאר לאחת ההשקעות המועילות ביותר במס. הניכוי נועד לתמרץ ייצור אנרגיה מקומי. שיעורי הפחת המותרים משתנים עבור משאבים שונים.

אחוז דלדול מקצה אחוז קבוע של דלדול להכנסה ברוטו הנגזרת מחילוץ המשאבים הבלתי ניתנים להשגה. הניכוי נועד כתמריץ למקדחים והמשקיעים לפיתוח ייצור מינרלים ואנרגיה מקומי.

איך עובדת דלדול האחוז

כללי חשבונאות נפט וגז מחייבים להוון את העלויות שנגרמו למציאת, פיתוח והשגת מינרלים ונכסים המייצרים נפט וגז.

דלדול האחוז מאפשר ניכוי מס הכנסה עבור עלויות מהוונות אלה, המשקף את ירידת הייצור של עתודות לאורך זמן. אחוז ההידלדלות הוא מדד לכמות ההידלדלות הקשורה להפקת משאבים בלתי ניתנים להתחדשות. זו הקצבה שמפיקים עצמאיים ובעלי תמלוגים יכולים להחיל על ההכנסה ברוטו החייבת במס של נכס של באר יצרנית.

היתרון למשקיעים

השקעות נפט וגז בראש הבאר הפכו לאחת ההשקעות המועילות ביותר במיסוי הקיימות כיום בארה"ב בגלל דמי הדלדול. כ- 15% מההכנסה ברוטו מנפט וגז הינה פטורה ממס עבור משקיעים קטנים ויצרני נפט וגז עצמאיים.

אין גבול דולר לסכום הדלדול הכולל שניתן לנכות מההכנסה ממשאבים מוסמכים בלתי ניתנים להשגה. עם זאת, דלדול באחוזים ניתן לקחת רק מנכס שיש לו הכנסה (או רווחים) נטו.

אם נכס מכיר הפסד נקי לשנת מס נתונה, לא ניתן לנכות דלדול באחוזים.

דלדול האחוז מוגבל ל 50% מההכנסה נטו בניכוי עלויות הבדיקה.

אין גבול דולרי לניכוי מההכנסה ממשאבים מוסמכים שאינם ניתנים להתחדשות.

ניכוי הדחייה הסטטוטורי האחוז המותר הוא פחות ההכנסה נטו או 15% מההכנסה ברוטו. אם ההכנסה נטו היא פחות מ 15% מההכנסה ברוטו, הניכוי מוגבל ל 100% מההכנסה נטו.

שיעורי פחת משתנים

דלדול באחוזים הוא שיטת התאוששות עלות הון שמותרת כמעט לכל מקורות הטבע למעט עץ.

מס הכנסה קובע שיעורי דלדול שונים עבור משאבים שונים. חלק מהתעריפים הם כדלקמן:

• נפט וגז, 15% אחוז סנד, חצץ ואבן כתוש, 5% בורקס, גרניט, אבן גיר, שיש, קונכיות רכיכות, אשלג, צפחה, אבן סבון ופחמן דו חמצני המיוצר מבאר, 14% גופרית ואורניום, 22% זהב, כסף, נחושת, עפרות ברזל ופצלי שמן מסוימים מפיקדונות בארה"ב, 15%

נוסחת דלדול האחוזים מחייבת להכפיל את ההכנסה ברוטו באחוז המתאים.

שיטה חלופית

מס הכנסה מספק שיטה נוספת לקביעת דלדול: דלדול עלויות. קל יותר לחשב את התדלדלות העלויות וכרוך במפיקים למחוק את העלות האמיתית של השקעותיהם על סמך חלק מהמשאבים שהופקו.

מכיוון שאחוז הניכוי של דלדול הוא שיעור קבוע, הפסקת המס שנוצרת לעתים קרובות עולה על ניכוי דלדול העלויות, ובכך היא משמשת סבסוד ניכר לחברות אנרגיה כשירות.