מהו אובדן מוכר?
הפסד מוכר מתרחש כאשר השקעה או נכס נמכרים בפחות ממחיר הרכישה שלו. ניתן לדווח על הפסדים מוכרים לצורכי מס הכנסה ואז יועברו לתקופות עתידיות.
Takeaways מפתח
- הפסד מוכר הוא כאשר נמכרת השקעה או נכס בפחות ממחיר הרכישה שלו. אם בעת המכירה מתממש הפסד הון על הנכס, ניתן לנכות הפסד זה ממס רווח הון. ניתן להחיל גם הפסדים מוכרים. לשנים עתידיות, מה שמאפשר לאנשים ולחברות להפחית את חשבונות המס שלהם בתקופות בהן יש להם הכנסה חייבת יותר במס. שירות הכנסות הפנימיות (IRS) עשוי עצמו לעכב את השפעת המס של עסקאות מסוימות.
איך עובד אובדן מוכר
כאשר אדם או חברה רוכשים נכס הון, סביר להניח כי הערכת שוויו תעבור לאורך זמן, אם תעלה או תיפול לעומת מחיר הרכישה. תנודות בשווי הנתפס אינן נחשבות כרווח או כהפסד עד להפטרתו. אם בעת המכירה מתממש הפסד הון על הנכס, ניתן יהיה להגיש נגדו תביעה.
הפסדים הוניים מוכרים יכולים לשמש לאסטרטגיות יעילות לתכנון מס. לדוגמא, אם למשקיע יש רווחי הון חייבים למס נתון של 10, 500 דולר לשנה נתונה והוא מסוגל להכיר הפסד בהשקעה אחרת בסכום של 2, 500 דולר, ניתן להחיל הפסד זה כנגד רווחי ההון החייבים במס. בנסיבות אלה, רווחי ההון החייבים במס של המשקיע לשנה זו יעמדו על 8, 000 דולר, ולא על 10, 500 דולר.
חברות עשויות לצאת מגדרן לממש הפסדים בתקופות בהן חשבון המס צפוי להיות גבוה במיוחד.
ניתן להחיל הפסדים מוכרים גם למספר מסוים של שנים. המשמעות היא שאם לחברה או לאדם אין הכנסה חייבת במס נתונה בשנה אחת, הפסדים מוכרים עשויים לקזז מיסים על הרווחים במקום עתידי במקום. קציר הפסדי מס משתמש בהפסדי הון מוכרים בכדי לקזז או להפחית הכנסה חייבת, דבר שימושי במיוחד למשקיעים שכבר מתכננים למכור השקעה לא רצויה ולהחליף אותה בהשקעה אטרקטיבית יותר, על מנת לגוון או לאזן מחדש את התיק.
זה עשוי לכלול מכירת מניות בקרן שלא ביצעה ביצועים טובים, או שהיא עשויה להתייחס לנכס נדל"ן שהופך מכביד. בכל מקרה, כאשר משתמשים בהפסדים מוכרים כדי לעסוק בהפחתת חבות מס, בדרך כלל לא מומלץ לקצור הפסדים מעבר לרווחי השנה הנוכחית, בתוספת סכום לקיזוז הכנסה רגילה.
אובדן מוכר לעומת אובדן ממומש
חשוב להבדיל בין "הפסדים מוכרים" לבין הפסדים ממומשים, בעקבות סילוק השקעה או נכס. שני המונחים מתבלבלים זה עם זה, למרות שיש להם משמעויות שונות. הפסד מתממש מיד לאחר שמשקיע השלים עסקה אך אין לו השפעה על המסים שלו. ניתן לנכות רק הפסד מוכר מרווחי הון.
מרבית מכירות נכסי ההשקעה יוצרים הפסדים ממומשים ומוכרים בו זמנית - בדרך כלל מיד לאחר העסקה. שירות הכנסות הפנימיות (IRS) מעכב את השפעת המס של עסקאות מסוימות המפורטות ספציפית בקוד המס. אם למכירה יש השפעת מס מעוכבת, היא תיצור הפסד ממומש אך לא הפסד מוכר.
שיקולים מיוחדים
עסקה אחת נפוצה למדי שיכולה ליצור הפסד ממומש ולא מוכר היא חילופי דברים מסוג זה. עסקאות אלה, המכונות גם בורסת 1031 או חילופי סטארקר, מתרחשות כאשר שני משלמי מיסים מחליפים נכסים דומים, כמו סחר בשני נכסים להשכרה זה עם זה.
ניתן להשתמש בטכניקה זו בכדי להוביל להפסד עתידי מכוון כאשר נישום מחליף ביודעין את רכושו או רכושו עבור אחד שהוא פחות חשוב. עם זאת, הפסד ההון המוכר יגיע רק כאשר המשקיע ימכור אחר כך את הנכס החדש.
בדצמבר 2017 הוכנסו חוקים חדשים המגבילים חילופי דברים מסוג זה בנדל"ן - בעבר הותר גם החלפת נכסים מוחשיים ובלתי מוחשיים בין עסקים.
