אשראי בסכום החזר כספי למיסוי אופציות למניות עובדים

תוכן העניינים

• אשראי AMT
• זיכוי מס להחזר AMT
• חישוב אשראי AMT
• בשורה התחתונה

Takeaways מפתח

• ה- AMT מחויב כשאתה מממש את ה- ISO שלך, מחזיק במניות שלך ומוכר אותם לאחר השנה הקלנדרית בה הוענקו לך. ה- AMT מחושב על פי ההפרש בין שווי השוק ההוגן (FMV) של המניות ביום בו מימשתם את המניות לבין מחיר המימוש. ניתן להשתמש באשראי AMT כדי להוריד את חשבון מס ההכנסה הפדרלי שלך כאשר הסכום שאתה חייב במיסים הוא יותר ממה שהיה יכול להיות תחת ה- AMT. משלמי מסים למשקיעים בין 2007 ל -2012 קיבלו את היתרון של החזר זיכויי ה- AMT הבלתי מנוצלים שלהם. אנשים שהשתמשו בתקני ISO בעבר יכלו לחשב את אשראי ה- AMT שניתן להחזרם באמצעות גליון העבודה של טופס 1040 לטופס 6251 (שורה 45)

אשראי AMT

אף שאיש אינו שמח בתשלום מס על עסקת מניות, קיימת הוראת חוק מס - המכונה אשראי AMT - המועילה לנישומים. כשאתה משלם את חשבון ה- AMT שלך, אשראי ה- AMT מופעל אוטומטית. ניתן להשתמש באשראי זה כדי להוריד את חשבון מס ההכנסה הפדרלי שלך כאשר הסכום שאתה חייב במיסים הוא יותר ממה שהיה יכול להיות תחת ה- AMT. הסיבה לכך היא שבניגוד לניכוי שמוריד את סכום ההכנסה הכולל עליו אתה מחוייב, זיכוי למעשה מוריד את חשבון המס שלך דולר לדולר. ההוראה היא דרך בה הקונגרס מסייע לקזז את בעלי מניות המס שנגרמו בגין מימוש תקני ה- ISO שלהם.

אולם, דבר אחד שכבר אינו זמין הוא הטבה שקיבלו משלמי המסים למשקיעים בין השנים 2007–2012, מה שהפך את קרדיט ה- AMT הבלתי מנוצל שלהם "להחזר". הטבת מס זו הוקמה בשנת 2007 כדי לסייע למשלמי מיסים למשקיעים שגילו כי אשראי ה- AMT לא הוריד משמעותית את חשבון מס ההכנסה הפדרלי שלהם. הקונגרס העביר את השינויים בדיני המס הללו בשנת 2007 ואז תיקן אותם שוב בשנת 2008. עם זאת, אשראי ה- AMT שניתן להחזר לא הוארך בסוף 2012, כך ששנת המס 2012 הייתה הפעם האחרונה שבה הנישומים יכלו לנצל את ההטבה הזו.

אשראי ה- AMT שניתן להחזר לא הוארך בסוף שנת 2012, כך ששנת המס 2012 הייתה הפעם האחרונה בה משלמי המסים יכלו לנצל את ההטבה הזו.

במקרה שאתה מסתכל על מיסים אחוריים, הנה איך זה עבד בעבר.

הבנת זיכוי מס להחזר AMT

שינויי דיני המס שנכנסו לתוקף בשנת 2007 נועדו לעזור יותר לאנשים שהשתמשו בתקן ה- ISO שלהם ונאלצו לשלם ל- AMT. שינויים אלה ראו אשראי AMT שאינם בשימוש שגילם לפחות שלוש שנים (המכונה לעיתים "זיכוי AMT שאינו מנוצל לטווח ארוך") כ"החזר "על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). המשמעות היא שמשלמי המסים יכולים לדרוש את הזיכויים הללו ל:

• צמצם את חשבון ה- AMT הנוכחי שלהם. מאוחר יותר את חשבון מס הכנסה הפדרלי הנוכחי שלהם דולר-לדולר. העניקו זיכוי להחזר כספי ללא הגבלת זמן (החלתם על חשבונות מס הכנסה שלאחר מכן). לאסוף אשראי כתשלום במזומן ממס הכנסה

החוק שנכנס לתוקף בשנת 2007 (עבור מיסים ששולמו בשנת 2007 על הכנסה בשנת 2006) אפשרו לאנשים לתבוע את הסכום הגדול ביותר של 20% מהאשראי שלהם לטווח ארוך שאינו בשימוש לטווח ארוך או 5, 000 דולר. עם זאת, מס הכנסה הציב מגבלות הכנסה כדי להפחית את סכום האשראי שמרוויחים בעלי הכנסה גבוהה יותר יוכלו לתבוע.

הקונגרס תיקן את החוק לשנת 2008 על ידי ביטול מגבלות ההכנסה והגדלת הסכום שנחשב להחזר.

חישוב אשראי AMT

אנשים שהשתמשו בתקני ISO בעבר יכלו לחשב את אשראי ה- AMT שניתן להחזרם באמצעות גליון העבודה 1040 עבור טופס 6251 (שורה 45), לדבר עם אישור הגשת מס, התייעצות עם רואה חשבון או שימוש במסייע AMT המקוון של מס הכנסה.

שינויים שבוצעו בשנת 2008 לא הגבילו זיכוי של נישום לסכום המס הכולל של מס הכנסה שחייב, כלומר, הוא או היא יוכלו לתבוע זיכויי AMT שהסתכמו יותר מסכום הכסף שהוחזק במיסים, שכבר שילמו במס מוערך רבעוני או היה חייב על חשבון המס הנוכחי.

החל משנת 2008 (עבור מיסים ששולמו בשנת 2009 בגין הכנסות שהורווחו בשנת 2008), יכולים נישומים לתבוע את הסכום הגדול יותר על:

• 50% מהאשראי הלא מנוצל לטווח הארוך צבר שלוש שנים או יותר לפני שנת הגשתו

או

• סכום אשראי ה- AMT שניתן להחזרו רשום בטופס 1040 בשנה שעברה

לדוגמה, אם היו מרוויחים אשראי AMT בסך 80, 000 $ בשנת 2004 ואף אחד מהם בשנים שלאחר מכן, הם היו יכולים לתבוע 40, 000 $ (50% מהאשראי הלא מנוצל המוסמך) בעת הגשת מסיהם בשנת 2010 באפריל 2011. כדי לגבות את האשראי שלהם שניתן להחזר בסך 40, 000 $, הם היה צריך למלא את טופס מס הכנסה 8801 ושלח אותו למס הכנסה יחד עם טופס 1040 שלהם.

עם זאת, בואו נגיד שהיית חייב 11, 425 דולר במס הכנסה פדרלי לשנת הגשת שנת 2009. כאשר מס הכנסה קיבל את טופס 8801 שלך (כדי לתבוע את האשראי שניתן להחזרך בסך 40, 000 $) הוא היה מנכה תחילה את הסכום שחייבת (11, 425 $) ואז שלח לך בדואר בדוק את ההפרש של 28, 575 $.

הנישום יוכל להשתמש בזיכוי שניתן להחזרה בכדי לשלם את חשבון מס ההכנסה הפדרלי שלו או שלה ולקבל החזר כספי במזומן. יתרה מזאת, בשנת 2011 הוא או היא היו יכולים לתבוע 40, 000 $ אשראי שניתן להחזרו - היתרה שנותרה מסכום האשראי שניתן להחזר בשנת 2008. הנישום יכול היה לגבות את אותו אשראי שנותר בעת הגשת המסים טופס 1040 עבור מסים לשנת 2010.

לרוע המזל עבור נישומים שיכלו להמשיך ולהפיק תועלת, הפרשת האשראי ל- AMT הניתנת להחזרה הייתה אמורה להתקיים רק לשש שנים (2007-2012) והקונגרס לא האריך אותה או הפך אותה לקבועה.

בשורה התחתונה

במשך שש השנים שבין 2007 ל -2012, הפרשת האשראי ל- AMT שניתן להחזיר עזרה לסייע לחלק ממשלמי המסים לשלם את חשבון ה- AMT שלהם, להחזיר את הכסף ששילמו על חשבון ה- AMT שלהם ולשלם את חשבונות המס הפדרליים שלהם. קדימה, ייתכן שתרצה לעבוד עם מכין מס או עורך דין מס מקצועי כדי להבטיח שאתה מגיש נכון את תביעותיך וממקסם את ההטבות שלך על פי החוקים הקיימים.