מהו נכס החלפה
נכס להחלפה הוא כל רכוש שמתקבל במקום רכוש שנהרס, אבד או נגנב. נכס להחלפה יכול להיות רכוש אישי או עסקי ויכול לכלול נדל"ן, ציוד או אפילו כלי רכב. רכוש החלפה מבוטח לרוב על ידי מוביל ביטוח נפגע.
שוברים נכסים להחלפה למטה
נכס להחלפה יכול לחרוג משווי הנכס שאבד אם שווי השוק ההוגן של הנכס עלה מאז שבוטח נגדו. כאשר זה קורה, יכול הנישום לחוות אחריות חייבת במס על ההפרש בין הערך המוגדל של הנכס החלופי לבין הערך המותאם של הנכס שאבד. קיימים חריגים לכך כדי לדחות את נטל המס אם מתקיימים תנאים מסוימים. ניתן לשלול את הרווח הנתפס גם כאשר ההבדל חל על מקום מגוריו העיקרי של נישום.
למרות שתיתכן עלייה בערך הנכס החלופי, הנכס המוחלף צריך להיות תמיד כמוהו, כלומר הוא צריך להיות קרוב ככל האפשר להיות זהה. זה לא תמיד יהיה אפשרי מכיוון שלא ניתן לשכפל נכס מסוים במדויק, ועלות חומרים מסוימים עלולה להשתנות באופן שיש ערך מוסף לשימושם. כמו כן, במקרים מסוימים ייתכן שהנכס שהוחלף היה אחד מסוגו. למשל, ניתן להחליף ירושה משפחתית, אך לא ניתן לשכפל את הערך הסנטימנטלי המובנה. ייתכן שמוצרים כספיים מסוימים כמו מניות ואגרות חוב לא יוכלו להיות דומים לסוג ההפסד שלהם אם פריטים אלה כבר אינם במחזור או זמינים לרכישה. כמו כן, לא ניתן לשכפל ישירות את התיעוד המקורי, אלא לשחזר אותו בלבד.
דוגמא לרכוש החלפה
לדוגמא, ביתו של בריאן ג'ונס עולה באש. מכיוון שהוא נשא את כל פוליסות הביטוח והרוכבים הנדרשים, הוא יקבל תחליף לרכוש שאבד בביתו. ההחלפה תיבנה מחדש על פי התקנים שביטחה. הבית החדש מחליף את הבית הישן, והערכים דומים דיו בכך שהוא לא נושא באחריות מס נוספת.
כעת קחו בחשבון ששמלת הכלה של אשתו המנוחה של בריאן נהרסה באש. בזמן שהשמלה הייתה מבוטחת, והוא יוכל להחזיר את הערך הנוכחי המשוער של הבגד, הוא לא יוכל לשחזר את הערך הרגשי של השמלה.
שני הפריטים, הבית והשמלה, הוחלפו בהתאם לפוליסות הביטוח שביטחו אותם, אך אף אחד מהם לא שוכפל במדויק.
