מהי תוכנית פשוטה?
תוכנית התאמת תמריץ לחיסכון לעובדי מעסיקים קטנים (SIMPLE) היא סוג של חשבון פרישה נדחה במס שיכול להקים על ידי מעסיקים, כולל עצמאיים. למעביד מותר ניכוי מס בגין תרומות שבוצעו לחשבון פשוט. המעביד רשאי לתרום תרומות תואמות או לא-אלקטיביות לכל ה- IRA הפשוט של כל אחד מהעובדים הזכאים, ועובדים רשאים לתרום דמי דחיית שכר.
הבנת תכניות פשוטות
תוכנית התאמת תמריץ לחיסכון לעובדי מעסיקים קטנים (SIMPLE) היא תוכנית פרישה בחסות מעביד, הדומה במובנים מסוימים לתוכניות 401 (k) ו- 403 (b). IRAs פשוטים הם פשוטים יותר ויש להם עלויות הפעלה וניהול נמוכות יותר מתוכניות פרישה רבות אחרות. למעסיק אין דרישות הגשה באמצעות IRA פשוט.
על פי תקנות שירות הפדיון, רק מעסיקים עם פחות ממאה עובדים, ואינם מציעים תוכניות פרישה אחרות, רשאים להקים IRA פשוט. כל העובדים שקיבלו פיצוי של 5, 000 $ ומעלה ממעסיק במהלך כל שנתיים קלנדרית קודמת ואשר צפויים לקבל פיצויים בסך 5, 000 $ ומעלה, זכאים להשתתף בתכנית ה- IRA הפשוטה של המעביד.
ל- IRA פשוט יש אותם כללים הנוגעים להשקעות, חלוקות והעברות כמו IRAs מסורתיים.
IRAs פשוטים מחייבים את המעסיקים לתרום מינימום לחשבון, בעוד העובדים אינם נדרשים לתרום. למעביד שתי חלופות בכל הקשור לתרומות אלה. הראשון הוא להתאים את הסכומים שהעובדים מרוויחים בגין תרומתם לדחיית הבחירה שלהם עד 3% מהתגמול השנתי של העובד. האלטרנטיבה השנייה היא שהמעסיק יתן תרומה בלתי-בררנית של 2% לכל העובדים המוסמכים, ללא קשר אם העובד תורם תרומות כלשהן.
התרומות ל- IRA פשוטים מוקנות מייד 100%, ובעל ה- IRA מכוון את ההשקעות.
מגבלות תכנית פשוטה
לתוכנית התאמת תמריץ לחיסכון לעובדי מעסיקים קטנים (SIMPLE) יש מגבלות תרומה נמוכות יותר מרוב תכניות הפרישה בחסות המעסיק האחרות. לשנת 2020 מגבלת התרומה היא 13, 500 דולר לעובדים מתחת לגיל 50, ואילו אותם בני 50 ומעלה הצליחו לתרום תרומה של 3, 000 דולר נוספים. פרטים נוספים על מגבלות התרומה זמינים בשירות הפדיון הפנימי (IRS).
ניתן לגלגל IRA פשוט ל- IRA מסורתי רק לאחר תקופת המתנה של שנתיים, החל מהיום בו העובד השתתף לראשונה בתוכנית.
