מהי ה- SEC טופס 6-K?
טופס ה- SEC 6-K הוא טופס שמנפיקים ניירות ערך פרטיים זרים מחויבים להגיש, בהתאם לכללים המפורטים בחוק ניירות ערך משנת 1934. הטופס 6-K, או "דוח של מנפיק פרטי זר בהתאם לכללים 13- 16 ו- 15d-16, "מנוהל על ידי נציבות ניירות ערך (SEC).
טופס SEC 6-K הוסבר
כאשר מנפיק שאינו אמריקני מגיש דוח כספי שנתי, חצי שנתי או רבעוני עם הרגולטורים במדינת מולדתו, עליו להגיש הצהרת כיסוי על הגשת החוץ לנציבות ניירות ערך (SEC). הצהרת הכיסוי ידועה בשם SEC טופס 6-K, אשר מקל על הנטל של דיווח כפול על מנפיקים שאינם אמריקאים מסוימים שחייבים להגיש לפי כללים אלה.
מכיוון שכל מידע שחברה זרה מנפיקה לווסת ניירות הערך המקומיים, המשקיעים או הבורסה שלה צריך להיות מוגש גם בטופס 6-K, ה- 6-K מהווה נתיב למידע מהותי המתעורר בין דוחות כספיים שנתיים לרבעונים, אשר מוגשים גם ל- SEC. מידע נחשב כחומר למנפיק פרטי זר אם הוא כרוך בשינוי בעסקים, שינוי בניהול או בשליטה, שינויים מהותיים במספר החוב של ניירות הערך, שינוי רואי חשבון, שינוי ניירות ערך, פשיטת רגל או כינוס נכסים, הליכים משפטיים מהותיים וכו '.
לדוגמה, לתקופה שהסתיימה ב- 26 בינואר 2018, GlaxoSmithKline PLC סיפקה דוח של 6 K. הדו"ח סיפק מידע מהותי שהוועדה לתרופות לשימוש אנושי (CHMP) הוציאה חוות דעת חיובית שהמליצה על אישור שיווק באחד מחיסוני החברה, שינגריקס, המשמש למניעת שלבקת חוגרת.
באמצעות SEC טופס 6-K, מנפיק פרטי זר זמין מספק תקשורת ומידע חומרי המפורסם במדינת מולדתו, מוגש ומפורסם עם בורסת ארצה עליה נסחרים ניירות הערך שלה, או מופצים לבעלי אבטחה. טופס זה מקדם למעשה שיתוף מידע חוצה גבולות בכך שהוא מאפשר למשקיעים בארה"ב בניירות ערך זרים לקבל את אותה גישה למידע שקיבלו המשקיעים בשוק הבית הזר. המידע בטופס מבטיח כי המשקיעים יהיו מודעים למידע שהמנפיקים מפיצים מחוץ לארצות הברית. שקיפות מידע זו היא אחד המרכיבים החשובים ביותר לשוק מסודר והוגן.
קבצים שנעשו עם ה- SEC בטופס 6-K נחשבים כ"מרוהטים "ולא" מוגשים "לצורך אחריות על פי סעיף 18 לחוק החליפין, היוצר זכות פעולה פרטית נגד אנשים בגין הצהרות חומר כוזבות ומטעות. עובדה במסמכים "שהוגשו" על פי חוק החליפין.
טפסים של SEC 6-K כוללים לרוב עותקים כפולים של הדוחות הכספיים האחרונים של המנפיק הפרטי הזר, כגון דוחות הכנסה, מאזן ודוחות תזרים מזומנים. מלבד דוחות שנתיים, ה- 6-K הוא הטופס היחיד הנדרש ממנפיקים זרים ויש להגישו באנגלית. אם המסמך המקורי שיוגש הוא בשפה זרה, יש לספק תרגום לאנגלית מלא או סיכום המסמך. מנפיקים זרים מגישים טופס 6-K ל- SEC באופן אלקטרוני באמצעות מערכת EDGAR של SEC (איסוף נתונים אלקטרוניים, ניתוח ושליפה). תיוק שמציג "6-K / A" הוא טופס מתוקן 6-K, שהוגש כאשר מידע מהותי משתנה.
