תוכן העניינים
- מה זה ILIT?
- מזער מיסי עזבון
- הימנע ממסי מתנה
- יתרונות הממשלה
- הגנת נכס
- הפצות
- תכנון מדור קודם
- שיקול מס
- בשורה התחתונה
אנשים קונים ביטוח חיים מסיבות רבות, והוא מציע כמה תכונות ייחודיות שלא נמצאות במוצרים פיננסיים רבים אחרים. לדוגמה, מינוף, במיוחד בשנים הראשונות של פוליסה, בה אתה משלם פרמיה קטנה כדי לנעול תגמלת מוות גדולה או את היכולת לזמן נזילות לאירוע (גמלת המוות).
מה זה ILIT?
קרן ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT) נוצרת כדי להיות בבעלות ובקרה של פוליסה או פוליסות ביטוח חיים קבועות או קבועות בזמן שהמבוטח חי, כמו גם לניהול ולהפצה של התמורה המשולמת עם מות המבוטח. ILIT יכול להחזיק בפוליסות ביטוח חיים באופן פרטני ושני למות. שנייה למות פוליסות מבטחת שני חיים ומשלמת גמלת מוות רק עם המוות השני.
ל- ILIT יש כמה גורמים - הנותן, הנאמנים והמוטבים. הנותן בדרך כלל יוצר ומממן את ה- ILIT. מתנות או העברות שבוצעו ב- ILIT הן קבועות, והנותן מוותר על השליטה לנאמן. הנאמן מנהל את ה- ILIT והנהנים מקבלים חלוקות.
הנותן חשוב להימנע מכל בעלות על אירועים בפוליסת ביטוח החיים, וכל פרמיה ששולמה צריכה להגיע מחשבון צ'ק בבעלות ILIT. אם הנותן מעביר פוליסת ביטוח חיים קיימת ל- ILIT, קיימת תקופת מבט של 3 שנים בה ניתן היה לכלול את גמלת המוות בעיזבונו של הנותן. יכולות להיות גם בעיות כשרון אם לפוליסה המועברת יש ערך מזומנים גדול שנצבר. אם יש שאלה לגבי כך שהמעניק יוכל להשיג כיסוי ואתה רוצה לאמת את הביטוח לפני שתשלם את ההוצאה של גיוס נאמנות, בקש מהנותן להגיש בקשה לכיסוי ולרשום את הבעלים כנאמנות שתיקרא אליו. לאחר שחברת הביטוח הציעה בקשה חדשה, רשום כראוי את האמון כניתן להגיש את הבעלים, והחליף את הבקשה הראשונית. לאחר מכן תונפק הפוליסה לנאמנות.
לאחר הקמתו ומימוןו, ILIT יכול לשרת מטרות רבות הכוללות את הדברים הבאים:
מזער מיסי עזבון
הימנע ממסי מתנה
ILIT שנוסח כראוי נמנע מתוצאות מס מתנה, מכיוון שהתרומות של הנותן נחשבות למתנות למוטבים. כדי להימנע ממסי מתנה, חשוב כי הנאמן, באמצעות מכתב Crummey, יודיע למוטבים על אמון זכותם למשוך חלק מהתרומות למשך 30 יום. לאחר 30 יום, הנאמן יכול לאחר מכן להשתמש בתרומות לשלם את פרמיית פוליסת הביטוח. מכתב Crummey מסמיך את ההעברה לחריגה ממס מתנה שנתית על ידי הפיכת המתנה לאינטרס מתנה ולא עתידי ובכך נמנעת הצורך ברוב המקרים להגיש החזר מס מתנה.
בשנת 2015 אתה יכול לתת 14, 000 דולר בשנה לכמה שיותר אנשים שאתה רוצה. 14, 000 הדולרים כוללים את כל המתנות. זוג נשוי יכול להעניק לאדם פרט משולב בסך 28, 000 $ לשנה, ללא מס במתנה. אין גבול למספר הכולל של מתנות שזוג עשוי להעביר. אתה יכול גם לתת למישהו יותר מ -14, 000 דולר לשנה כשהעודף מוחל על פטור ממס האחוזה שלך בחיים של 5, 430, 000 $.
יתרונות הממשלה
קבלת התמורה מפוליסת ביטוח חיים בבעלות ILIT יכולה לסייע בהגנה על התועלות של מוטב הנאמנות המקבל סיוע ממשלתי, כגון הכנסה ממוסד לביטוח לאומי או Medicaid. הנאמן יכול לשלוט בזהירות על אופן השימוש בהפצות מהנאמנות כדי לא להפריע לזכאות המוטב לקבל הטבות ממשלתיות.
הגנת נכס
לכל מדינה כללים ומגבלות שונים ביחס לכמה מוגנים שווי מזומנים או הטבת מוות מנושים. כל כיסוי שמעבר למגבלות אלה המוחזקות ב- ILIT מוגן לרוב מנושי הנותן ו / או הנהנה. הנושים רשאים, עם זאת, לצרף כל חלוקה שנעשתה על ידי ILIT.
הפצות
לנאמן של ILIT יכולות להיות סמכות שיקול דעת לבצע חלוקות ובקרה כאשר הנהנים יקבלו את תמורת הפוליסה שלך. ניתן לשלם את תמורת הביטוח באופן מיידי לאחד המוטבים או כולם. לחלופין, תוכל לציין כיצד ומתי הנהנים יקבלו הפצות. לנאמן יכול להיות שיקול דעת לספק חלוקות כאשר הנהנים משיגים אבני דרך מסוימות, כגון סיום לימודיו בקולג ', קניית בית ראשון או ילדת ילד. זה באמת תלוי בך. זה יכול להיות שימושי בנישואים שניים כדי להבטיח את חלוקת הנכסים או אם נותן הנאמנות יש ילדים שהם קטינים או זקוקים להגנה כלכלית.
תכנון מדור קודם
מס העברה מדלג על דור (GST) מטיל מס בשיעור של 40% הן על מתנות על הסף והן על העברות בנאמנות לידיהם או לטובתם של אנשים שאינם קשורים שהם צעירים יותר מ- 37.5 שנים מהתורם, או על אנשים קשורים יותר מדור אחד. צעיר מהתורם. דוגמא שכיחה היא מתנה ל נכדים במקום לילדים. ILIT עוזר למנף את נותן הפטור ממס העברת דילוג על דור הנאמנות (GST) על ידי שימוש במתנות הנאמנות לקנייה ומימון פוליסת ביטוח חיים. מכיוון שהתמורה בגמלת המוות אינה נכללת מעיזבון הנותן, דורות מרובים של המשפחה - ילדים, נכדים ונינים - עשויים ליהנות מנכסי הנאמנות ללא עיזבון וממס GST.
שיקולי מס
לנאמנות בלתי חוזרת יש מספר זיהוי מס נפרד ולוח זמנים מס אגרסיבי מאוד. עם זאת, השווי במזומן המצטבר בפוליסת ביטוח חיים נקי ממיסוי וכן הטבת המוות. כך שאין בעיות מיסוי עם מדיניות בבעלות ב- ILIT. אם תוכנן כהלכה, ILIT יכול לאפשר לנאמן גישה לערך המזומן שנצבר, על ידי נטילת הלוואות ו / או חלוקות על בסיס עלות, אפילו בזמן שהמבוטח חי. עם זאת, ברגע ששולמה גמלת מוות, אם התמורה נשארת בנאמנות, ניתן לחייב מיסוי של כל הכנסה מהשקעה שהושגה ולא חולקה למוטבים.
בשורה התחתונה
ILITs הם כלי רב עוצמה שיש לקחת בחשבון בתוכניות רבות לניהול עושר כדי להבטיח כי השימוש במדיניות שלך בצורה הטובה ביותר לטובת משפחתך. ואפילו עם הפטור ממס האחוזה הפדרלית ומס מתנה על 5.43 מיליון דולר, עדיין ניתן לחייב מיסי נדל"ן ממלכתיים. מדינות רבות מתחילות במיסוי האחוזה שלך במיליון דולר ומטה.
