הפסד לטווח קצר מתממש כאשר נכס נמכר בהפסד שהוחזק רק פחות משנה. הפסד לא ממומש לטווח קצר מתאר עמדה המוחזקת כרגע בהפסד נטו למחיר הרכישה אך לא נסגרה החוצה (בתוך סף השנה). הפסדים לטווח הקצר נטו מוגבלים לניכוי מקסימאלי של 3, 000 דולר לשנה, שניתן להשתמש בהם כנגד הכנסה רגילה או אחרת.
פירוק אובדן לטווח קצר
הפסדים לטווח קצר נקבעים על ידי חישוב כל הרווחים וההפסדים לטווח הקצר שהוכרזו בחלק II של טופס מס הכנסה D. אם הנתון נטו הוא הפסד, יש לדחות כל סכום שמעל 3, 000 $ - או 1, 500 $ עבור הנשואים הנכנסים בנפרד - עד לשנה שלאחר מכן. לדוגמא, אם למשלם המס יש הפסד הון נטו לטווח קצר של 10, 000 דולר, הוא יכול להכריז על הפסד של 3, 000 דולר בכל שנה למשך שלוש שנים, בניכוי 1, 000 דולר הסופיים בשנה הרביעית שלאחר מכירת הנכסים.
הפסדים לטווח קצר ממלאים תפקיד חיוני בחישוב חבות המס. הפסדים מהשקעה משמשים לראשונה לקיזוז רווחי הון מאותו סוג. לפיכך, הפסדים לטווח קצר מנוכים לראשונה כנגד רווחי הון לטווח קצר, והפסדים לטווח ארוך מנוכים מהרווחים לטווח הארוך. לאחר מכן ניתן לנכות הפסדים נטו מכל סוג שהוא מהרווח האחר.
דוגמא לאובדן לטווח קצר
לדוגמה, אם יש לך הפסד של 1, 000 דולר לטווח קצר ורק 500 דולר של רווח לזמן קצר, ניתן להפחית את ההפסד לטווח הקצר בסך 500 $, כנגד הרווח הנקי לטווח הארוך, אם יהיה לך כזה. אם יש לך הפסד הון נטו כולל לשנה, אתה יכול לנכות עד 3, 000 $ מההפסד הזה כנגד סוגים אחרים של הכנסות, כולל שכרך והכנסה מריבית, למשל. המשקיעים יכולים ליהנות מהיתרון של עודף הפסדי הון נטו שיועברו לשנים שלאחר מכן, שינוכו מרווחי הון וכנגד עד 3, 000 $ הכנסות מסוגים אחרים. כפי שצוין לעיל, בעת השימוש בסטטוס הגשת 'נשוי הגשה נפרד', לעומת זאת, גבול הניכוי השנתי של הפסד ההון נטו הוא 1, 500 $ בלבד.
