מהי אפשרות מניות סטטוטורית?
אופציית מניות סטטוטורית מתייחסת לסוג של אופציית מניות עובדים המעניקה למשתתפים יתרון מס נוסף שלא אופציות מניות בלתי מוגדרות או לא סטטיסטיות. אופציות למניות סטטוטוריות דורשות מסמך תכנית המפרט בבירור כמה אופציות יש לתת לאילו עובדים. על אותם עובדים לממש את האופציות שלהם תוך 10 שנים מיום קבלתם.
מחיר מימוש האופציה לא יכול להיות נמוך ממחיר השוק של המניה בעת מתן האופציה. לא ניתן למכור אופציות סטטוטוריות רק שנה לפחות ממועד המימוש ושנתיים לאחר מועד מתן האופציה.
Takeaways מפתח
- אופציות מניות סטטוטוריות מספקות יתרון מס נוסף שאופציות מניות בלתי מוסדרות או לא סטטוטיות אינן. ידועות גם כאופציות תמריצים, עליהן להגיע עם מסמך תכנית המציין כמה אופציות עוברות לאילו עובדים. עובדים צריכים לממש אופציות סטטוטוריות בחוק בתוך 10 שנים שקיבלו אותם. פעילות גופנית אינה מביאה להכנסה חייבת להחייבה מיידית.
הבנת אופציות למניות סטטוטוריות
מעסיקים רבים מספקים לעובדיהם הטבות כגון אופציות סטטוטוריות. המכונים גם אופציות למניות תמריץ, הן משמשות כדרך למשוך עובדים חדשים פוטנציאליים או לשמור על עובדים קיימים שיישארו בחברה. במהותה החברה חולקת חלק מעובדיה מרווחיה. זה מאפשר לעובדים לתרום להצלחת החברה על ידי עידודם לחרוג מביצועיהם, תוך קבלת צורה נוספת של פיצוי על גבי שכרם הרגיל.
אופציות מונפקות במועד ההענקה, אך המועד בו עובדים מממשים את זכויותיהם לרכוש את האופציות הוא מועד המימוש. אך לפני שעובד יכול לממש את האופציות שלו, יש תקופת הבשלה שצריכה לעבור. תקופה זו בדרך כלל ארוכה יותר מאופציות של מניות לא מוסווחות, אחרת השלכות המס גדלות.
המיסוי של כתבי אופציה סטטוטוריים יכול להיות מסובך במקצת. מימוש אופציות מניות סטטוטוריות לא יביא לעובד הכנסה חייבת להחייבה מיידית - אחד היתרונות העיקריים של אופציה מסוג זה. לאחר מכן משולם מס רווח הון על ההפרש בין מחיר המימוש למחיר המכירה. סוג זה של אופציה נחשב גם לאחד מסעיפי ההעדפה למס המינימום החלופי.
על פי שירות הכנסות הפנימיות (IRS), כאשר מעסיקים מעניקים לעובדיהם אופציות מניות סטטוטוריות, בדרך כלל עובדים אינם כוללים סכום כלשהו בהכנסה ברוטו שלהם כאשר הם מקבלים או מממשים את האופציה. למרות עובדה זו, עובדים המקבלים אופציית מניות סטטוטורית עשויים ליפול תחת המס המינימלי האלטרנטיבי לשנה בה ממומשים אופציות תמריץ שלהם.
שיקולים מיוחדים
כאשר המניה שנרכשה באמצעות מימוש האופציה נמכרת מאוחר יותר, לעובד תהיה הכנסה חייבת במס או הפסד ניכוי כתוצאה מכך. זה בדרך כלל מדורגים כרווח או הפסד הון. ההנחה היא שמחיר אופציית המניות יהיה נמוך ממחיר השוק בעת מימוש האופציה, מה שיאפשר לעובד למכור את הנכס ברווח.
אם העובד לא עומד בדרישות מיוחדות לתקופת ההחזקה - כלומר הוא או היא מכרו את המניות לפני שחלפה שנה מיום המימוש - יש לטפל בהכנסה מאותה מכירה כהכנסה רגילה. סכום זה מתווסף גם לבסיס המניה על מנת לחשב את ההפסד או הרווח מההתייחסות למניה.
כתבי אופציה סטטוטוריים יכולים להפעיל את המס המינימלי החלופי לשנה בה הם ממומשים.
באמצעות תוכנית לרכישת מניות של עובדים, לאחר שהמלאי שנרכש על ידי מימוש אופציה מועבר או נמכר לראשונה, על העובדים למסור טפסים מהמעסיק שלהם הכוללים מידע לקביעת ההכנסה הרגילה וההונית שיש לדווח עליהם.
