מהו שיעבוד מס?
שיעבוד מס הוא תביעה משפטית כנגד נכסיו של אדם או עסק שאינו משלם מיסים המגיעים לממשלה. ככלל, שעבוד משמש להבטיח תשלום חוב כגון הלוואה או במקרה זה מיסים. אם לא התחייבה ההתחייבות, הנושה רשאי להמשיך ולתפוס את הנכסים.
כיצד עובדות שיעבדי מס
הממשלה הפדרלית או המדינה יכולה להעמיד שיעבוד מס על נכס אם הבעלים הוא בפיגור על מס הכנסה. ממשלות מקומיות רשאיות להעמיד שעבוד על נכס בגין אי תשלום רכוש או מס הכנסה מקומי.
Takeaways מפתח
- אם נישום אינו מגיב לדרישת תשלום, הממשלה רשאית להעמיד שעבוד על נכסיו של האדם. ניתן להסיר את השעבוד אם הנישום מסכים לתכנית תשלומים או נוקטת פעולה אחרת בהסכמת הממשלה. אם אין ניסיון לפירעון, הממשלה עשויה לתפוס את הנכסים למכירה.
אין השעבוד אומר שהנכס יימכר. במקום זאת, היא מבטיחה כי רשות המס מקבלת תביעה ראשונה על כל נושים אחרים המתחרים בנכסי הנושה.
התהליך
התהליך מתחיל כאשר נישום מקבל מכתב המפרט את הסכום שחייב. זה ידוע כהודעה ודרישה לתשלום.
אם הנישום לא מצליח לשלם את החוב או לנסות לפתור אותו באמצעות מס הכנסה, הסוכנות יכולה להעמיד שעבוד על נכסי האדם.
שיעבוד זה נקשר לכל נכסי הנישום, לרבות ניירות ערך, רכוש ורכבים. חלים גם על כל הנכסים אשר הנישום רוכש בזמן השעבוד. זה גם נצמד לכל נכס עסקי ולחשבונות חייבים עבור העסק.
אם הנישום יבחר להגיש לפשיטת רגל, השעבוד וחובות המס עלולים להימשך גם לאחר פשיטת הרגל. מרבית החובות נמחקים בהליכי פשיטת רגל, אך לא חוב מס פדרלי.
מה מס הכנסה יכול לעשות
בארה"ב, מס הכנסה רשאי להעמיד שעבוד כנגד חשבונו של ביתו, רכבו וחשבונו של נישום אם תשלומי המס הפדרליים אינם תקפים ולא הוכח מאמץ לשלם את המסים המגיעים.
לשעבוד מס פדרלי יש עדיפות על פני כל טענות הנושים האחרות. זה גם מקשה על הנישום למכור את הנכסים או להשיג אשראי.
הדרך היחידה לשחרר שיעבוד מס פדרלי היא לשלם במלואה את המס המגיע או להגיע להסדר עם מס הכנסה.
לאחר הגשת שיעבוד, הוא יופיע בדוח האשראי של הנישום, ופוגע בציון האשראי של האדם. זה גם מונע ממשלם הנישום למכור או לממן מחדש כל נכס שאליו הוצמדו שיעבודים.
הדרך היחידה לצאת משעבוד מס פדרלי היא לשלם את המסים המגיעים במלואם או להגיע להסדר עם מס הכנסה.
השעבוד יישאר על כנו עד לפתור הצעת החוק למס או תוקף ההתיישנות בחוב.
למס הכנסה הסמכות לתפוס את נכסיו של נישום שמתעלם משעבוד מס.
יציאה משעבוד מס
הדרך הפשוטה ביותר לצאת משעבוד מס פדרלי היא לשלם את המסים המגיעים. עם זאת, אם זה לא אפשרי, ישנן דרכים אחרות להתמודד עם שיעבוד בשיתוף פעולה של מס הכנסה.
- מס הכנסה ישקול לשחרר שיעבוד מס אם הנישום יסכים לתכנית תשלומים עם משיכה אוטומטית חודשית עד אשר יתמלא החוב. הנישום עשוי להיות מסוגל לפרוק נכס ספציפי ובאפקטיבי להוציא אותו מהשעבוד. לא כל משלמי המסים או הנכסים זכאים להפטר. פרסום מס הכנסה 783 מפרט את התקנות בנושא שחרור נכסים. הוראה אינה למעשה מסירה את השעבוד מכל נכס, אך לעיתים מקלה על הנישום לקבל משכנתא או הלוואה אחרת. טופס מס הכנסה 14134 משמש לבקשה לפעולה מסוג זה. תהליך אחר, ביטול הודעה, מסיר את ההודעה הציבורית על שיעבוד מס פדרלי. הנישום עדיין אחראי לחוב, אך תחת משיכה, מס הכנסה אינו מתחרה עם נושים אחרים על רכוש החייב. טופס 12277 הוא היישום.
אם פשוט לא ניתן להחזיר את המסים, על הנישום לשלם כמה שיותר מהחוב ולבקש סילוק היתרה בבית משפט לפשיטת רגל.
מה קורה לאחר מכן
אם המסים נותרו ללא תשלום, רשות המס יכולה להשתמש בהיטל מס כדי לתפוס באופן חוקי את נכסי הנישום על מנת לגבות את הכסף שהוא חייב.
בעוד שעבוד מבטיח את האינטרס או התביעה של הממשלה בנכס, היטל מאפשר לממשלה לתפוס ולמכור את הנכס כדי לשלם את חוב המס.
ברגע שזה נגמר
שיעבולי מס נרשמים בפומבי. לאחר שחייב מס ישלם את החוב, רישומי המחוז יעודכנו בכדי לשקף את העובדה כי השעבוד שוחרר.
עם זאת, התביעה תישאר בדוח האשראי של האדם עד 10 שנים. הנישום יכול להודיע לסוכנות האשראי כי התביעה הוסדרה.
