ניכוי אסון: אבידות נפגעים וגניבות

כמעט כל אחד ספג הפסד בזמן זה או אחר מהפרעה נפגעית מסוג כלשהו, ​​שיכולה להיות מכוסה בביטוח נפגעים, או מגניבה גמורה. טורנדו, רעידות אדמה, שריפות, הוריקנים ואסונות טבע אחרים עולים לנישומים וחברות ביטוח הפסדים של מיליארדי דולרים בכל שנה. גניבות - במיוחד גניבת רכב ופריצות של מגורים אישיים - הן בקטגוריה נפרדת, ועולות גם נישומים ומבוטחים מיליארדי דולרים בשנה. מאמר זה יפרט אילו סוגים של הפסדי נפגעים וגניבות ניתנים לניכוי, מי רשאי לנכות הפסד ומתי ניתן לנכות את ההפסד. (לקריאת רקע ראו האם אתה זקוק לביטוח נפגעים? )

מבחן אירוע פתאומי

כדי להיות ניתנת לניכוי מס, הפסד נפגע חייב לעמוד בקריטריונים למבחן האירועים הפתאומי, המחייב את הדברים הבאים:

• האובדן צריך להתרחש כתוצאה מאירוע פתאומי ובלתי צפוי או יוצא דופן. האירוע חייב להיות אירוע במקרה אחד, כביכול, כמו תאונת דרכים, ולא יכול היה לקרות לאורך זמן רב. חייב להיות מרכיב של מקריות או איזשהו כוח טבעי שמעורב.

תחת הגדרה זו, הפסדים כתוצאה מהאירועים הבאים יהיו זכאים לניכוי:

• אסונות טבע, כמו רעידות אדמה, הוריקנים, טייפונים, טורנדו, שיטפונות, שריפות ומפולפים. (למידע נוסף על היערכות לאסונות טבע, קרא שמונה אמצעי הגנה כספיים אם אסון מכה. ) הפסדים מהפרעות אזרחיות, כמו מהומות

עם זאת, ישנם כמה סוגים של הפסדים שלא יהיו זכאים לניכוי:

• אלה שנגרמו כתוצאה מתהליכים ארוכי טווח, כגון שחיקה, בצורת, פירוק עץ או נזק לטרמיטים. כל אובדן הנובע מהסוכנות שקיבלה סוכנות הכנסות הפנימיות אירוע "צפוי". הפסדים הנובעים מציבור שלילי תפיסה.

להלן דוגמא להפסד שאינו ניתן לניכוי: בני זוג הם הבעלים של בית המצוי על צוק, יחד עם שאר השכונה, המשקיף על העיר. לרוע המזל, שחיקה גורמת לכמה בתים הסמוכים לרכושם להתמוטט ונופלים מעל המצוק. עם זאת, רכושם אינו פגום, ואנשי בניין העיר מאפשרים להם להמשיך לחיות שם.

כאשר הם מנסים למכור את ביתם כעבור שלוש שנים, הם מגלים כי שווי הבית שלהם צנח בכ -150 אלף דולר בגלל הססנות הקונים הנובעת מהתפיסה השלילית של הציבור את הנכס בגלל האסון. הם נאלצים למכור את ביתם תמורת 175 אלף דולר פחות מכפי ששילמו עבורו. לא ניתן לאבד את ההפסד הזה ולא את ההפסדים שנגרמו לבעלי הבתים שבתיהם התמוטטו.

מי יכול לנכות אובדן - ומתי?

רק בעל הנכס שאבד יכול לנכות את ההפסד, במגבלות מסוימות, בשנה בה נגרם ההפסד. הפסדי גניבה ניתנים לניכוי בשנה בה הבעלים מגלה כי הנכס נגנב. אם אתם משכירים נכסים שאבדו או נהרסו על ידי אירוע פתאומי ובלתי צפוי אשר זכאי לניכוי, יתכן שתוכלו לנכות את התשלומים שתשלמו למשכיר המשלים את ההפסד.

אם לעומת זאת הנישום מצפה שיוחזר במלואו על ההפסד בשנה מאוחרת יותר, אין לנכות את ההפסד (או לפחות את גובה ההפסד שלגביו מצפה הנישום באופן סביר שכר). ההפסד נגרם. אם החזר לא ישולם לעולם, עדיין יש לטעון להפסד בשנה שהיא נגרמה על ידי הגשת החזר מתוקן לאותה שנה. לדוגמא, אם ביתו של נישום נהרס באש בשנת 2010, והנישום מצפה לקבל את תמורת הביטוח בשנת 2011, אזי על הנישום לא להצהיר על הפסד בתמורה לשנת 2010. עם זאת, אם חברת הביטוח מכחישה את התביעה בשנת 2011, על הנישום להגיש החזר מתוקן לשנת 2010 על מנת להכריז על ההפסד.

הפסדים מבנקים חדלות פירעון וממוסדות חיסכון אחרים

כאשר מוסד פיננסי המציע חשבונות להפקדה בדרישה הופך לחדלות פירעון, לקוחותיו רשאים לנכות כל הפסד שאינו מבוטח כהפסדי נפגעים או חובות רעים שאינם עסקיים. אם אף אחד מההפסדים לא היה מבוטח, ניתן לתבוע במקום הפסד השקעה. עם זאת, הפסדי ההשקעה מוגבלים ל 20, 000 $ למוסד וכפופים גם לסף ההכנסה ברוטו המתואמת של 2% (AGI). על המוסד להיות תחת סמכות שיפוט פדרלית ו / או מדינתית על מנת שאובדן כלשהו יהיה ניכוי. (למידע נוסף על הגנה על חשבונות הבנק שלך האם פיקדונות הבנק שלך מבוטחים? וכישלון בנקאי: האם ההגנה על הנכסים שלך? )

אובדן עץ ושיחים

כל אובדן הנוגע לעצים ושיחים חייב לעמוד במבחן האירועים הפתאומי, אם כי במקרה זה שיכול לכלול הרס מחרקים אם יש מגיפה פתאומית הנמשכת מספר ימים בלבד. אובדן הירק ברכוש אישי מתבצע על ידי השוואה בין הערך הכולל של הנכס לפני ואחרי שהנזק התרחש. מבנים, אדמה וצמיחה גושים זה לזה לצורך זה. עם זאת, עצים ושיחים מוערכים באופן עצמאי עבור רכוש עסקי.

אובדן גניבה

על מנת שאובדן גניבה יהיה ניכוי, על הנישום להוכיח כי ההפסד נבע מגניבה - חשד גניבה גרידא לא יספיק. אם הנכס פשוט חסר, לא ניתן לטעון לאובדן גניבה. לדוגמה, אם אתה יוצא מהבית שלך בוקר אחד ומגלה שבריכת הקידודים הריקה שהייתה בחצר שלך בלילה הקודם, אינך יכול לתבוע ניכוי בגין אובדנה מכיוון שיש סיכוי שהיא תיפוץ. אבל אם תצליח להשיג את הדואר שלך ותגלה שתיבת הדואר שלך נעקרה, זה ייחשב כאובדן בגלל גניבה מכיוון שאין אמצעים סבירים אחרים לפיהם תיבת הדואר שלך הייתה חסרה. הוכחה מקובלת לגניבה יכולה לכלול הצהרות של עדים שראו את רכושך נלקח, דוחות משטרתיים וחשבונות עיתונים על הפריצה.

חישוב והגשת אובדן נפגעים וגניבות

הפסדי נפגעים וגניבות הם ניכויים מפורטים שונים המדווחים בטופס מס הכנסה 4684, המועבר לתוספת א ', ואז לטופס 1040. לפיכך, על מנת שאובדן נפגע או גניבה ינוכה להפחתה, על הנישום להיות מסוגל לפרט ניכויים. אם זה לא אפשרי, לא ניתן לטעון להפסד כלשהו.

ישנם תנאים אחרים שצריך לעמוד גם בהם. באופן כללי הסכום צריך להיות מעל 500 $ ולעמוד במגבלת ההכנסה ברוטו של 10%.

דוגמא - הוראות תביעות שיש לקרל הפסד של 2, 500 $ לכיסוי ההשתתפות העצמית לביטוח הרכב שלו בסכום המכונית שלו. ביתו פורץ גם הוא מאוחר יותר באותה שנה ותכשיטים בשווי 3000 דולר נגנבים. הכנסתו ברוטו המתכווננת הייתה 40, 000 דולר בשנה שעברה והוא מסוגל לפרוט ניכויים.

ניתן לחשב את הפסדיו כדלקמן:

2, 500 - 500 דולר	2, 000 דולר
3, 000 $ - 500 $	2, 500 דולר
סה"כ	4, 500 דולר
מגבלת AGI של 10%	4, 000 דולר
סכום השתתפות עצמית בפועל	500 דולר