מהי קצבה מוגנת מס?
קצבה המוגנת במס מאפשרת לעובד להעביר תרומות לפני הכנסה מהכנסותיו לתוכנית פרישה. מכיוון שהתרומות הינן לפני הטרדה מוקדמת, מס הכנסה אינו ממס את התרומות וההטבות הנלוות עד שהעובד מושך אותן מהתוכנית. מכיוון שהמעסיק יכול גם לתרום ישירות לתוכנית, העובד מרוויח את היתרון בכך שצוברים כספים נוספים ללא מס.
הבנת קצבה מוגנת מס
בארצות הברית, קצבה מוגנת מס ספציפית היא תוכנית 403 (ב). תוכנית זו מעניקה לעובדי מוסדות חינוך ציבוריים מסוימים וחינוך ציבורי שיטת חסכון מוגנת במס לפרישה. בדרך כלל יש סכום מקסימלי שכל עובד יכול לתרום לתוכנית, אך לעיתים ישנן הוראות לתפוס שמאפשרות לעובדים לתרום תרומות נוספות לפיצוי לשנים קודמות בהן לא מימשו את התרומות.
השוואת TSAs ל -401 (k) תוכניות
לעתים קרובות אנשים משווים TSAs לתוכניות 401 (k). הדמיון הגדול ביותר שלהם הוא ששניהם מייצגים קטעים ספציפיים בקוד הפדיון הפנימי הקובעים כישורים לשימושם והטבות המס שלהם. שתי התוכניות מעודדות חסכון אינדיבידואלי על ידי מתן אפשרות לתרום מראש לפני צבירת חסכון בפרישה על בסיס דחיית מס.
משם, שתי התוכניות מתפוגגות. תוכניות 401 (k) זמינות לכל עובד זכאי במגזר הפרטי שעובד בחברה עם תוכנית. תוכניות TSA שמורות לעובדי ארגונים פטורים ממס ובתי ספר ציבוריים. עמותות שקיימות למטרות צדקה, דתיות או חינוכיות ומוסמכות לפי סעיף 501 (ג) 3 לקוד הפדיון הפנימי, יכולות להציע תוכניות TSA לעובדיהן.
מגבלות תרומה של TSAs
הכנסות התרומות מכסות התרומות ל- TSAs 19, 500 דולר לשנת המס 2020, זהה לתכנית של 401 (k) תוכניות. TSAs גם מציעים הפרשה לתפיסה למשתתפים מעל גיל 50, המסתכמים ב -6, 500 דולר לשנת המס 2020. קצבות מקלטים למסים כוללות גם תפיסה לכל החיים עבור משתתפים שעבדו בארגון מוסמך במשך 15 שנה ומעלה ושתרומתם הממוצעת באותה תקופה מעולם לא עלה על 5, 000 $. כולל התרומה, הפרשות ההדברה והתאמת מעסיק, התרומה הכוללת לא יכולה לעלות על 100 אחוז מההכנסות עד שווי מסוים.
משיכות
כל תכניות הפרישה המוסמכות דורשות כי המשיכות יתחילו רק לאחר גיל 59 ½. על משיכה מוקדמת עשוי להיות כפוף לעונש מס הכנסה של 10 אחוזים אלא אם כן חלים פטורים מסוימים. מס הכנסה ממס משיכה כהכנסה רגילה ומחייב אותם להתחיל לא יאוחר מהשנה בה נהנה המונה 70 ½. בהתאם להוראות המעביד או ספק התוכנית, עובדים רשאים לגשת לכספים לפני גיל 59 וחצי באמצעות הלוואה. כמו ברוב תכניות הפרישה המוסמכות, הם גם עשויים להתיר משיכה אם העובד הופך לנכה.
