כשמישהו נפטר, העיזבון והירושות ממנו הופכים לחייבים במיסוי, לפחות בתיאוריה. בפועל, הרוב המוחלט של האחוזות קטנות מכדי שיגבו מס עזבונות פדרלי, אשר החל משנת 2020, חל רק אם נכסי המנוח שווים 11.58 מיליון דולר ומעלה. ולרוב המדינות אין מס עיזבון, המוטל על העיזבון עצמו ולא מס ירושה, המוערך כנגד מי שמקבל ירושה מעיזבון.
ואכן, מספר תחומי השיפוט עם ההיטלים הללו צנחו, שכן האופוזיציה הפוליטית עלתה למה שיש המבקרים כ"מסי מוות ". עם זאת, תריסר מדינות פלוס מחוז קולומביה ממשיכות באחוזות מיסים, וחצי תריסר גם גובים היטלים. מיסי ירושה. מרילנד אוספת את שניהם.
בדומה למס מיסוי מקרקעין פדרליים, מיסי המדינה הללו נגבים רק מעל סף מסוים. ואפילו ברמות אלה או יותר מהן, מערכת היחסים שלך למתקין - האדם שמת - עשויה לחסוך ממך מס ירושה כלשהו או כולו. יש לציין כי בני זוג ששרדו וצאצאי המנוח לעתים נדירות משלמים היטל זה.
זה נדיר יחסית אם כן, שבאחוזות וירושות יימס בפועל. עם זאת, כדאי לדעת יותר על המסים השונים הנלווים לנכסים אלה ומי צריך לשלם להם ומתי.
Takeaways מפתח
- החל משנת 2020 רק נחלות בשווי של 11.58 מיליון דולר ומעלה חייבות במס עיזבון פדרלי. תריסר מדינות מטילות מיסי עזבון משלהן ולשש מסי ירושה ששניהם נכנסים לסכומי סף נמוכים יותר מאשר מס העיזבון הפדרלי. רק על שווי העיזבון או הירושה העולה על סכום הסף. בני זוג לשרוד פטורים בדרך כלל ממסים אלה, ללא קשר לשווי העיזבון או הירושה.
מיסי עזבון
לצורך מס, ההיטלים הללו, הפדרליים והמדיניים כאחד, מוערכים על פי שווי השוק ההוגן של האחוזה, ולא על מה שהמנוח שילם במקור עבור נכסיו. אמנם המשמעות היא כי כל ייסוף בנכסי העיזבון לאורך זמן יחויב במס, אך הוא גם מגן מפני מיסוי על ערכי שיא שנפלו מאז. לדוגמה, אם בית נקנה ב -5 מיליון דולר אך שווי השוק הנוכחי שלו הוא 4 מיליון דולר, ישמש בסכום האחרון.
כל דבר בעיזבון המופקד לבן זוג שנותר בחיים לא נספר בסכום הכולל ואינו חייב במס עיזבון. זכותם של בני זוג להשאיר סכום זה לזה, ידועה כניכוי הזוגי הבלתי מוגבל. עם זאת, כאשר בן הזוג שנותר בחיים שירש עיזבון נפטר, המוטבים עשויים לחייב מיסי עזבון אם העיזבון חורג ממגבלת ההדרה. ניכויים אחרים, לרבות תרומות צדקה או חובות או עמלות המגיעים עם העיזבון, אינם נכללים בחישוב הסופי.
40%
שיעור המס העזבון הפדרלי העליון הסטטוטורי בשנת 2019
מס עיזבון פדרלי
החל משנת 2020, שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) מחייב עזבונות עם נכסים ברוטו משולבים ומתנות חייבות במס שעברו מעל 11.58 מיליון דולר כדי להגיש דוח מס עיזבון פדרלי ולשלם את מס העיזבון הרלוונטי.
חלק האחוזה העולה על סף 11.58 מיליון הדולרים יחויב לכאורה במס בשיעור המס העזבוני הפדרלי העליון של 40%. אולם בפועל, הנחות, ניכויים ופרצות שונות מאפשרות לרואי חשבון מיומנים להתאים את שיעור המיסוי האפקטיבי למצב נמוך מתחת לרמה זו. בין טכניקות אלה הוא לנצל את הגמישות לאורך תאריך הערכת האחוזה על מנת למזער את ערך או בסיס העלות של האחוזה.
מיסי עזבון מדינה מוטלים על ידי המדינה בה התגורר המתקן בזמן המוות; מיסי עזבון ירושה מוטלים על ידי המדינה בה מתגורר הירושה.
מיסי מקרקעין
להלן תחומי השיפוט שיש להם מיסי עזבון, כאשר מינימום סף 2019 בהם הם חלים מוצג בסוגריים. לחץ על שם המדינה לקבלת מידע נוסף מממשלת המדינה על מס העיזבון שלה.
- ורמונט וושינגטון
מעל ספי אלה מוערכת בדרך כלל מס על בסיס הזזה, בדומה לסוגריים למס הכנסה. שיעור המס הוא בדרך כלל 10% לערך בסכומים שמעבר לסף, והוא עולה בשלבים, לרוב ל -16%. המס הוא הנמוך ביותר בקונטיקט, שם הוא מתחיל ב -10.00% ועולה ל -12%, והגבוה ביותר במדינת וושינגטון, שם הוא עומד על 20%.
20%
השיעור המקסימלי למס ירושה שגובה מדינה כלשהי
מיסי ירושה ממלכתיים
אין מס ירושה פדרלי, אך מדינות נבחרות (כמו איווה, קנטאקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה) עדיין ממיסות כמה נכסים שעברו בירושה מאחוזותיהם של אנשים שנפטרו. האם הירושה שלך תחויב במס, ובאיזו שיעור, תלוי בערכה, ביחס שלך לאדם שהלך לעולמו, וכללים ושיעורים הרווחים שבהם אתה גר.
ביטוח חיים שישולם למוטב ששמו אינו כפוף בדרך כלל למס ירושה, אם כי ביטוח חיים שישולם למנוח או לעיזבונו כפוף בדרך כלל למס עיזבון.
כמו במס עיזבון, מס ירושה, אם פירעונו, מוחל רק על הסכום העולה על הפטור. מעל סף זה, מס מוערך בדרך כלל על בסיס הזזה. שיעורים מתחילים בדרך כלל בספרות הבודדות ועולים בין 15% ל 18%. גם הפטור שתקבל וגם השיעור שתגבה עשויים להשתנות בהתאם ליחסיך עם המנוח - יותר מאשר בערך הנכסים שאתה יורש.
ככלל, ככל שמערכת היחסים שלך עם המתגוננים קרובה יותר, כך תשלם התעריף. בני זוג ששרדו פטורים ממס ירושה בכל שש המדינות. גם בני זוג מקומיים פטורים בניו ג'רזי. צאצאים אינם משלמים מס ירושה אלא בנברסקה ופנסילבניה. מס ירושה מוערך על ידי המדינה בה מתגורר היורש.
להלן תחומי השיפוט שיש להם מיסי ירושה, כאשר מינימום הסף שלהם מוצג בסוגריים. לחץ על שם המדינה למידע נוסף על מס הירושה שלה מממשלת המדינה.
- איווה קנטאקי מרילנד נברסקה ניו ג'רזי פנסילבניה
תכנן עכשיו מיסים על עזבונות
מיסי ירושה הם מורכבים ומשתנים לעיתים קרובות. רובנו עוסקים אתם בתקופה לחוצה ועמוסה בחיינו. חכם להתכונן לבלתי נמנע על ידי הכנת שיעורי בית מראש.
עקוב אחר כל שינוי בחוקים שמשפיעים עליך, אולי על ידי קביעת התראות חדשות מקוונות למדינה הרלוונטית לך והמונחים "מיסים על עזבון" ו- "מיסי ירושה". כשאתה מתבגר, אתה יכול לעזור להכין את יקירייך למסים על ידי להסביר להם את החוקים. אולי אפילו תרצה להפריש קרן שתעזור לקזז את נטל המס הזה בכל עת. קחו בחשבון גם פגישה עם עורך דין, רו”ח או CFP בכדי להתחיל לתכנן את העיזבון שלכם ולצמצם את המס המוטבים עליהם יצטרכו לשלם כאשר הם יורשים אותו.
