מהי קרן נאמנות?
קרן נאמנות היא כלי לתכנון עזבון המוקם כחוק להחזקת נכסים או נכסים לאדם או ארגון, המנוהל על ידי נאמן, שהוא צד ג 'ניטרלי. קרנות נאמנות יכולות להחזיק מגוון נכסים כמו כסף, רכוש, מניות, עסק או שילוב של נכסים או נכסים רבים ושונים.
כיצד עובדים קרנות נאמנות
יש שלוש מפלגות מפתח המרכיבות קרן נאמנות - נותן (מקים נאמנות ומאוכלס אותו בנכסים שלהם), הנהנה (אדם שנבחר לקבל את נכסי קרן הנאמנות), וכן נאמן (אחראי על ניהול הנכסים בנאמנות).
המוטיבציה העיקרית להקמת קרן נאמנות היא שאדם - או גוף - יבצעו אותו צור רכב שקובע תנאים לדרך להחזקת, לאיסוף או לחלוקה של נכסים בעתיד. זוהי תכונת המפתח המבדילה בין קרנות נאמנות מכלים אחרים לתכנון עזבונות. באופן כללי, הנותן מעניק הסדר שמסיבות שונות ומגוונות מתבצע לאחר שהוא או היא כבר אינם מוכשרים נפשית או חיים.
הקמת קרן נאמנות מקימה מערכת יחסים בה איש אמון ממונה, או נאמן, פועל לטובתו היחידה של הנותן. נוצר אמון למוטב המקבל את ההטבות, כגון נכסים והכנסה, מהנאמנות. הקרן יכולה להכיל כמעט כל נכס שאפשר להעלות על הדעת, כמו מזומנים, מניות, אג"ח, רכוש או סוגים אחרים של נכסים פיננסיים. נאמן יחיד - זה יכול להיות אדם או גורם, כמו בנק נאמנות - מנהל את הקופה באופן בהתאם לתנאי קרן הנאמנות. בדרך כלל זה כולל קיצבה להוצאות מחיה ואולי הוצאות חינוך, כמו בית ספר פרטי.
Takeaways מפתח
- קרן נאמנות נועדה להחזיק ולנהל נכסים מטעמו של מישהו אחר, בעזרת צד ג 'נייטרלי. קרנות הנאמנות כוללות נותן, נהנה ונאמן. נותן קרן נאמנות יכול לקבוע תנאים לדרך בה נכסים הם להחזיק, לאסוף או להפיץ. הסוגים הנפוצים ביותר של קרנות נאמנות ניתנים לביטול ובלתי ניתנים לביטול.
קרן נאמנות
סוגים כלליים של קרנות נאמנות
ישנם סוגים רבים של קרנות נאמנות, אך הנפוצים ביותר הם אמונים שניתן לבטל ובלתי ניתנים לביטול. להלן סקירה מהירה של כל קרן נאמנות.
- אמון חי, הידוע גם כנאמנות לביטול, מאפשר למעניק לשלוט טוב יותר בנכסים במהלך חייו של הנותן. זהו סוג של אמון בו נותן נותן נכסים לנאמנות שיכול לאחר מכן להעביר לכל מספר מוטבים ייעודיים לאחר מותו של הנותן. לרוב זה נהג להעביר נכסים לילדים או נכדים, היתרון העיקרי של אמון חי הוא שהנכסים נמנעים מהצוואה, מה שמוביל לחלוקת נכסים מהירה למוטבים. נאמנויות חיות אינן מתפרסמות, כלומר אחוזה מופצת ברמת פרטיות גבוהה. בעוד שהנותן עדיין חי - ולא נבלם - ניתן לשנות או לבטל את פרטי האמון. קשה מאוד לשנות או לבטל אמון בלתי חוזר. בגלל הסדר זה יכולות להיות הטבות מס ניכרות עבור הנותן בכדי למסור את השליטה בפועל על הנכסים לקרן הנאמנות. נאמנויות בלתי חוזרות לרוב נמנעות מהצוואה.
סוגים ספציפיים יותר של קרנות נאמנות
קרן נאמנות יכולה להכיל מערך מורכב להפליא של אפשרויות ומפרטים המתאימים לצרכיו של נותן. כפי שאתה יכול לדמיין, עושר והסדרים משפחתיים יכולים להסתבך די כאשר מיליוני דולרים (או אפילו מיליארדי דולרים) עומדים על כף המאזניים דורות מרובים של משפחה או ישות. להלן ניסיון לרשימת הכביסה של קרנות נאמנות, עם הקדמות קצרות שיעזרו לכם להחליט אם יש צורך בחקירה נוספת. עורכי דין מיסוי ונאמנות מתמחים במורכבות של כל אחת מכספי הנאמנות הללו.
- אמון להגנה על נכס: נוצר כדי להגן על נכסיו של אדם מפני תביעות של נושים עתידית. אמון עיוור: נוצר כך שהנהנה אינו מודע למי שמחזיק ייפוי כוח עבור הנאמנות (בדרך כלל הנאמן). אמון צדקה: נוצר לטובת צדקה מסוימת או לציבור בכלל. זה כולל אמון לקצבה ליתרת צדקה (CRAT) שמשלם סכום קבוע מדי שנה. יחידת יחסי צדקה (CRUT) נוצרת על מנת להעביר נכסים לצדקה מוגדרת עם תום הנאמנות. ל- CRUT שני יתרונות עיקריים. ראשית, התורם המקים את הנאמנות תורם נכסים ומקבל מיד זיכויי מס על תרומות צדקה. שנית, הנכסים בנאמנות משלמים אחוז קבוע מההכנסה למוטב במהלך חיי הנאמנות. אמון מדלג על דור: מכיל הטבות מס כאשר הנהנה הוא נכדיו של הנותן. נאמנות קצבה שמורה במענק: יכולה לסייע במניעת מסי מתנה. אמון IRA: יכול לסייע במזעור המסים על נכסים מוסמכים המוחזקים בנאמנות. אמון מקרקעין: מאפשר לאמון לנהל רכוש המוחזק בנאמנות. אמון זוגי : ממומן במותו של בן זוג אחד והוא זכאי לניכוי הזוגי הבלתי מוגבל. אמון Medicaid: מסייע לאנשים קשישים להימנע מנושאי מיסוי והצוואה בגין נכסים הקשורים לענייני Medicaid ותשלומים. אמון מגורים אישי מוסמך: מעביר את מגוריו של נותן מהאחוזה. נאמנות רכוש בריבית מוגבלת הניתנת לסיום: מועילה לבן / בת הזוג שנותר בחיים אך מאפשרת למעניק לקבל החלטות לאחר פטירתו של בן / בת הזוג. אמון צרכים מיוחדים: נוצר לאדם המקבל הטבות ממשלתיות כדי לא לפסול את הנהנה מהטבות ממשלתיות כאלה. אמון בזבילה: הנהנה אינו יכול למכור, להוציא או למסור נכסי נאמנות ללא תנאים ספציפיים. אמון עדות: משאיר נכסים למוטב עם הוראות ספציפיות בעקבות פטירתו של הנותן.
