מהו רכוש נאמנות?
רכוש נאמנות מתייחס לנכסים שהוכנסו ליחסי אמון בין נאמן לנאמן למוטב ייעודי. נכסי נאמנות עשויים לכלול כל סוג של נכס כגון מזומנים, ניירות ערך, נדל"ן או פוליסות ביטוח חיים.
נכס נאמנות מכונה גם "נכסי נאמנות" או "קורפוס נאמנות".
הבנת נכסי נאמנות
רכוש נאמנות נקשר בדרך כלל באסטרטגיית תכנון עזבון המשמשת להקל על העברת הנכסים ולהפחתת חבות המס. נאמנויות מסוימות יכולות גם להגן על נכסים במקרה של פשיטת רגל או תביעה משפטית.
הנאמן נדרש לנהל את נכסי הנאמנות בהתאם לרצונו של הנאמן ולטובת המוטב. נאמן יכול להיות אינדיבידואל או מוסד פיננסי כמו בנק. נאמן המכונה לעיתים "מתנחל" או "נותן" יכול לשמש גם כנאמן המנהל נכסים לטובתו של אדם אחר כמו בן או בת.
ללא תלות בתפקיד הנאמן ממלא, על האדם או הארגון לעמוד בכללים וחוקים ספציפיים השולטים בתפקודו של סוג האמון המוקם. ברגע שהרכוש הועבר לנאמנות, הנאמנות עצמה הופכת להיות הבעלים החוקי של הנכסים. בנאמנות בלתי חוזרת, הבעלים הקודמים כבר לא יכולים לשלוט בנכסים או לטעון אותם.
Takeaways מפתח
- נכסי נאמנות מתייחסים לנכסים שהונחו בנאמנות ונשלטים לאחר מכן על ידי הנאמן מטעם מוטבי הנאמן. רכוש נאמנות מסיר את חבות המס על הנכסים מהנאמן לאמון עצמו, במקרים מסוימים. למטרות תכנון עזבון, אמון רכוש יעבור ישירות למוטבים המיועדים עם מותו של הנאמן ללא צוואת.
סוגי הנאמנים
ישנם כמה סוגים שונים של אמונים שאנשים יכולים להקים. אך בדרך כלל הם נכללים בשתי קטגוריות שהן אמון שניתן לבטל ונאמנויות בלתי חוזרות. בהסדר שניתן לבטל, הנאמן שומר על בעלות חוקית ושליטה על נכסי הנאמנות. מסיבה זו, הנאמן יהיה אחראי לתשלום מיסים על ההכנסה אותם מייצרים הנכסים והנאמנות עשויה להיות כפופה גם במיסים בעיזבון אם ערכו יפר את סף הפטור ממס בעת פטירת הנותן.
באמון בלתי חוזר, נותן הנאמן בעלות חוקית על נכסי הנאמנות לנאמן. עם זאת, המשמעות היא שהנכסים האלה מותירים את רכושו של אדם באופן מוריד את החלק החייב במס של עזבונו של אדם. הנאמן מוותר גם על זכויות מסוימות לתיקון הסכם הנאמנות. לדוגמה, בדרך כלל נאמן אינו יכול לשנות את הנהנים מאמון שאינו ניתן להחלפה לאחר הקמתם. זה לא המקרה עם אמון שניתן לבטל.
ניתן ליצור נאמנויות במהלך חייו של האדם או שניתן יהיה להקים אותם לאחר מותו של הנותן. מצב זה חל על נאמני ה- POD בתשלום, המעבירים נכסים למוטב לאחר מותו של הנאמן. באופן כללי, סוג זה של אמון ודומיהם נקראים נאמני-עדות מכיוון שהרכוש מועבר למעשה לאחר מותו של הנאמן. נכסים בנאמנויות אלה זורמים ישירות למוטבים המיועדים בעקבות מותו של הנאמן, מה שאומר שהם נמנעים מתהליך הצוואה הארוך והיקר לעיתים קרובות. ניתן לתאר את הנאמנים הללו בצוואתו של אדם.
עם זאת, ניתן להעביר נכסים בנאמנויות חי במהלך חייו של הנאמן. לדוגמה, מספר אנשים פותחים חשבונות בנאמנות בבנקים לטובת ילדיהם או בכדי לסייע במימון הוצאות המכללה שלהם. נאמן מנהל בזהירות את הנכסים המוחזקים בחשבון כדי להשיג מטרה זו, אך לילדים אין גישה מלאה לקרנות או לחופש להוציא הכנסה מהקרן כרצונם. דוגמא לסוג זה של הסדר היא מתנה אחידה לחשבון קטינים (UGMA). בחלק מהמקרים, למוטבים כמו ילדים תהיה גישה לנכסי הנאמנות וההכנסה שהם מייצרים רק לאחר הגיעם לגיל מסוים.
