תוכן העניינים
- מה מכסה לכל יום?
- ארוחות והוצאות מקריות
- הוצאות לינה
- מדוע תעריפים שונים לפי מיקום
- מציאת תעריפים עבור כל מיקום
- שיעור היומי הסטנדרטי
- שימוש במעביד בשיעורי GSA
- מיסים על החזר פנסיה
- Diem כחלופה משכורת
- בשורה התחתונה
"יום לידה" או שיעור יום הוא סכום קבוע של החזר המשולם לעובדים בגין לינה, ארוחות והוצאות מקריות שנגרמו במהלך נסיעות הקשורות לעסקים. התעריפים נקבעים מדי שנה על ידי מנהל השירותים הכללי (GSA) ליעדים ביבשת אמריקה; שיעורים לא זרים (למשל, אלסקה, הוואי, פורטו ריקו וגואם) נקבעים על ידי משרד ההגנה ושיעורים זרים (בכל מקום מחוץ לארה"ב ושטחה) נקבעים על ידי מחלקת המדינה.
מה מכסה לכל יום?
ה- GSA מחלק את שיעורי היומי לשתי קטגוריות:
- ארוחות והוצאות מקריות (M&IE) לינה
ארוחות והוצאות מקריות
קטגוריית הארוחות והוצאות מקריות (M&IE) מכסה את כל הארוחות (ארוחת בוקר, ארוחת צהריים וערב), שירות חדרים, כביסה, ניקוי יבש, לחיצת בגדים, ועמלות וטיפים לאנשים המספקים שירותים, כמו שרתי אוכל ומזוודות. נשאים. שיעורי היומי לארוחות משתנים לפי מיקום ומסווגים לשש שכבות.
בערים הגדולות בדרך כלל יש מחיר מקסימלי ליום של 76 דולר (לשנת הכספים 2019); בערים קטנות יותר המארחות נסיעות עסקיות משמעותיות יש בעיות נפילה שנמצאות בין שכבות 2 ו -5 (56 עד 71 דולר). באזורים שלא מבקרים בדרך כלל על ידי מטיילים עסקיים יהיה שיעור המינימום של 55 $.
הוצאות לינה
קטגוריית הלינה כוללת מקומות לינה ללינה, כגון מלונות, מוטלים, פונדקים, אתרי נופש ודירות. נקבע מחיר נפרד ללינה עבור M&IE ולינה לכל מיקום. לדוגמה, לשנת הכספים 2019, שיעורי היומי לאטלנטה נעים בין $ 152 ל- 159 $ עבור לינה ו- 66 $ עבור M&IE. בשיקגו, מחירי הלינה נעים בין $ 131 ל 223 $, תלוי בחודש, ו- M&IE ליומיום הוא 76 $.
מדוע תעריפים שונים לפי מיקום
שיעורי היומי מבוססים על יוקר המחיה של האזור. שיעורי היומי בערים גדולות, כמו שיקגו, ניו יורק ולוס אנג'לס, גבוהים יותר מאשר אזורים שאינם מטרופולינים מכיוון שסחורות ושירותים בערים גדולות בדרך כלל יקרים יותר. תעריפי הלינה יכולים להשתנות גם לפי חודש בתגובה להיצע ולביקוש. הלינה הגבוהה ביותר לנפש בעיר ניו יורק, למשל, חופפת את הסתיו, העונה שמושכת אליה את מירב התיירים והמטיילים העסקיים. שיעורי הקצבה מתעדכנים מדי שנה ונכנסים לתוקף ב- 1 באוקטובר, היום הראשון של שנת הכספים של הממשלה הפדרלית.
מציאת תעריפים עבור כל מיקום
בקש ממחלקת משאבי האנוש או הנהלת החשבונאות של המעסיק שלך שיעורים ספציפיים, או חפש את המידע על ידי ביקור באתר GSA, שם תוכל לחפש לפי עיר, מדינה או מיקוד לשנת הכספים הנוכחית (1 באוקטובר עד 30 בספטמבר). אם ברצונך להציג את שנת הכספים הבאה או כל שנה אחרת מאז 1997, חפש לפי מדינה ובחר את השנה המתאימה מהתפריט הנפתח. לחץ על "מצא שיעורי יום לידה" כדי להציג את התוצאות, המפורטות לפי יעד ראשוני, מחוז, מגורים מקסימליים לפי חודש וארוחות והוצאות מקריות (M&IE).
שיעור היומי הסטנדרטי
תעריף סטנדרטי של 55 $ לכל יום עבור M&IE ושיעור סטנדרטי של 94 $ לכל יום ללינה (שנת הכספים 2019) חל על כל מיקום שאינו כולל תעריף מוגדר בטבלאות GSA. זה נכון לכל המדינות בארצות הברית היבשתית.
שימוש במעביד בשיעורי GSA
בעוד שרוב העסקים משתמשים בשיעורי היומי שקבע GSA, הם יכולים להשתמש בשיטות החזר חלופיות. לדוגמה, מעסיקים יכולים להשתמש בשיטת ה- IRS הגבוה-נמוך, הקובעת מחיר קבוע ליום אחד למיקומים בעלות גבוהה (למשל, ניו יורק, שיקגו, מחוז קולומביה), ותעריף אחיד אחד לכל שאר המיקומים. עבור נסיעות ב- 1 באוקטובר 2018 או אחריה, התעריף הוא 287 $ (71 דולר אם M&IE בלבד) לנסיעות לאיזור בעלות גבוהה ומחיר של 195 דולר (60 מיליון דולר ומעלה) לנסיעות לכל מקום אחר ביבשת אמריקה.
מיסים על החזר פנסיה
תשלומי הקצבה אינם נחשבים לשכר - ולכן אינם חייבים במס - כל עוד הם עומדים בתנאים מסוימים. תחויב במיסים אם כל אחד מהדברים הבאים נכונים
- התשלום הוא יותר משיעור הפקס הפדראלי המותר. לא הגשת דוח הוצאות למעסיק. דוח ההוצאות שלך לא כלל את התאריך, השעה, המקום, הסכום והמטרה העסקית של ההוצאה. המעסיק שלך נתן לך יום עבודה ולא דרש דוח הוצאות.
אם אחד מהמצבים לעיל הוא נכון, היומי שלך יחשב כשכר ויחול על ניכוי מס הכנסה ומיסי שכר. הסכום ידווח על ידי המעסיק שלך בטופס W-2. אם זה רק שהקצבה שלך הייתה מעל לשיעור היומי הפדראלי המותר, רק הסכום העודף ייחשב כשכר.
בכדי לבסס את הוצאות הנסיעות וההוצאות הנלוות לכך, תידרשו לשמור יומן הכולל את הימים בהם נסעתם לעסק, לאן נסעתם, ואת המטרה העסקית של הטיול. הערה: אם הנסיעות הקשורות לעסק שלך נמשכות יותר משנה במיקום אחד - גם אם מדובר בשתי מטלות נפרדות או יותר - יתכן שלא תהיה זכאי לפטור ממס על פי כללי מס היומי. כדי להימנע מתוצאות מס לא-חיוביות, התייעץ עם יועץ המס שלך לפני שאתה יוצא לנסיעת עסקים מורחבת.
Diem כחלופה משכורת
מכיוון שתשלומי לידה אינם חייבים במס, אנשים מסוימים עשויים להעלות את השאלה, "האם אוכל לקבל משכורת נמוכה יותר עם יום לידה במקום משכורת גבוהה יותר ללא דמי לידה?" התשובה היא "לא". לא ניתן ליצור מדיניות ללימודים באופן המאפשר לתייג את מה שצריך להיות מתויג כמשהו אחר - במקרה זה, לכל יום יום.
בשורה התחתונה
תשלומי הקצבה מעניקים החזר לעובדים שנוסעים למטרות עסקיות. המחירים משתנים לפי מיקום ושעה בשנה ומחולקים לשתי קטגוריות: href = "/ מאמרים / אישי-כספים / 091214 / שימוש בעסקים-כרטיסי אשראי-אסטרטגיים."> לינה וארוחות והוצאות מקריות (M&IE). כל עוד התשלומים שלך אינם חורגים משיעור היומי הפדראלי המקסימלי, הם אינם חייבים במס; אם תשלומי הקצבה יחרגו מהמגבלות הפדרליות, כל עודף יחויב במס כהכנסה רגילה.
תעריפי היומי עשויים להשתנות מדי שנה, וחוקי מיסים על היומי יכולים להיות מסובכים. התייעץ עם מומחה מס מוסמך אם יש לך שאלות או חששות לגבי מדיניות היומיום של החברה שלך.
