הגדרת אשראי מס אחיד
זיכוי מס אחיד הוא סכום מסוים של נכסים שמותר לכל אדם להעניק לצדדים אחרים מבלי שיצטרך לשלם מסי העברה על מתנה, עיזבון או דילוג על דור. האשראי ניתן לכל גבר, אישה וילד באמריקה על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS).
שוברים למטה זיכוי מס אחיד
אנשים המעניקים נכסים לא מבוטלים למשפחה ולחברים בעודם חיים מתמודדים בדרך כלל עם מיסי מתנה. יתרה מזאת, כל נכס שנותר למוטבים לאחר מותו של אדם עשוי לחייב מיסים בעיזבון. נכון לשנת 2018 מס העיזבון הפדרלי הוא 40% מסכום הירושה. עם זאת, לזיכוי המס המאוחד יש סכום מוגדר אותו יכול אדם מתנה במהלך חייו בטרם חלים מסי עזבון או מתנה. חוק המס הפדרלי לשנת 2018 מחיל את מס העיזבון על כל סכום שמעל 10 מיליון דולר, אשר כאשר הוא צמוד לאינפלציה, מאפשר לאנשים להעביר 11.2 מיליון דולר ולזוגות להעביר סכום כפול מזה בלי לשלם אגורה של מס. לדוגמא, נניח כי אדם משאיר 12.2 מיליון דולר (היוו אינפלציה) בנכסים ללא פטור לילדיו. הסכום שמעבר לרמה הפדרלית, כלומר 12.2 מיליון דולר - 11.2 מיליון דולר = מיליון דולר, יחויב במס עיזבון. למעשה, האחוזה תחויב במיסוי של 40% על 1 מיליון דולר = 400, 000 $.
זיכוי המס המאוחד משלב הן את מסי המתנה והן את מיסי העיזבון במערכת מס אחת. זהו זיכוי מס שמוריד את חשבון המס של היחיד או העיזבון, דולר לדולר. אדם או זוג שמתכנן למסור חלק מהנכסים שלהם למישהו עשוי להזדקק להגיש החזר מס מתנה, אם שווי הנכסים גבוה מסכום הפטור השנתי. מתנות המועברות לצדקה או לשלם הוצאות רפואיות או שכר לימוד של אדם אחר פטורות מדרישות החזר מס מתנה.
מכיוון שתהליך קיום הצוואה יכול להיות יקר, בעלויות של 5 עד 7% מערך העיזבון של גזר דין, יש אנשים שיעדיפו להשתמש בזיכוי המס המאוחד כדי לחסוך במיסים בעיזבון לאחר מותם. המשמעות היא שהאשראי לא ישמש להפחתת מיסי מתנה בעודו בחיים, אלא ישמש בסכום הירושה שהונפק למוטבים לאחר המוות. על מנת לנצל אשראי לכל החיים הזה, מוטבים או מנהל העיזבון של המנוחה צריכים למלא את טופס מס הכנסה 706 המשמש לדיווח על מס העיזבון שהוטל על ידי פרק 11 לחוק הפדיון הפנימי (IRC).
זיכוי המס המאוחד יכול לשמש למשלמי המס לפני או אחרי המוות. חשוב להתעדכן בכך שכן זיכוי המס משתנה לעיתים קרובות.
