מהם לוח הזמנים ק

לוח הזמנים K-1 הוא טופס מיסוי של שירותי הכנסה פנימית (IRS) המונפק מדי שנה להשקעה באינטרסים של שותפות. מטרת לוח הזמנים K-1 היא לדווח על חלקו של כל אחד מהשותפים ברווחי השותפות, ההפסדים, הניכויים והקרדיטים של השותפות. זה משמש מטרה דומה לדיווח מס כאחת הטפסים השונים 1099 המדווחים על דיבידנד או ריבית מניירות ערך או הכנסה ממכירת ניירות ערך.

לוח הזמנים K-1 משמש גם לבעלי מניות של תאגידי S, חברות של פחות ממאה בעלי מניות שמוסלים כשותפויות. נאמנויות ועיזבונות שחילקו הכנסות למוטבים מגישים גם את לוח K-1.

בעוד שבדרך כלל שותפות עצמה אינה חייבת במס הכנסה, שותפים בודדים (כולל שותפים מוגבלים) חייבים להיות מחויבים במס על חלקם מההכנסה מהשותפות, בין אם היא מחולקת ובין אם לא. K-1 מונפק לרוב לנישומים שהשקיעו בשותפויות מוגבלות (LP) וכמה קרנות הנסחרות בבורסה (תעודות סל), כמו אלה שמשקיעות בסחורות.

לוח זמנים K-1

איך עובד לוח זמנים K-1

קוד המס בארצות הברית מאפשר שימוש במיסוי מעבר מסוים, שמעביר את חבות המס מגוף (כמו שותפות) ליחידים שיש להם אינטרס בה. מכאן שנוכחותו של לוח הזמנים K-1: היא מחייבת את השותפות לעקוב אחר הבסיס של כל אחד מהשותפים (כלומר, מידת ההשתתפות הכספית) במיזם. שותפות מכינה K-1 כדי להבין מהו חלקו של כל אחד מהשותפים בתשואות, בהתאם לכמות ההון שיש לו בשותפות. בסיס השותף מוגדל על ידי תרומות הון וחלקו בהכנסה, ואילו הוא מופחת על ידי חלקו של השותף בהפסדים ובכל משיכות.

המידע הכספי המפורסם בלוח הזמנים K-1 של כל אחד מבני הזוג נשלח למס הכנסה יחד עם טופס 1065. תאגידי S מגישים גם K-1s, המלווים אותם עם טופס 1120S.

ה- K-1: טופס מס ידוע להפליא

אמנם לא הוגש להחזר המס של שותף בודד, אך לוח הזמנים K-1 נחוץ כדי שבן זוג יקבע במדויק כמה הכנסות לדווח עליו לשנה. לרוע המזל, ה- K-1 נוטה למוניטין של איחור; נדרש להתקבל עד ה- 15 במרץ (או היום ה -15 בחודש השלישי לאחר סיום שנת המס של הישות), למעשה, זה לרוב אחד ממסמכי המס האחרונים שקיבל הנישום. ישנן סיבות רבות לכך, אך הנפוצה ביותר היא המורכבות בחישוב המניות של השותפים, וכי לעיתים קרובות צריך להבין את ה- K-1 של כל אחד מהשותפים. (זה היה גרוע יותר: לפני שכללי מס הכנסה השתנו בשנת 2017, K-1 לא היו חייבים להתקבל עד ה- 15 באפריל.)

כדי להוסיף עלבון להמתנה הפוגעת, לוח הזמנים K-1 יכול להיות מורכב למדי ולחייב ערכים מרובים בתמורה הפדרלית של הנישום, כולל רשומות כאלה בתוספת א ', לוח זמנים ב', לוח זמנים ד 'ובמקרים מסוימים, טופס 678. זה מכיוון ששותף יכול להרוויח כמה סוגים של הכנסות בתוספת K-1, כולל הכנסות משכירות מהחזקות הנדל"ן של השותפות והכנסות מריבית ואג"ח מדיבידנדים. יתכן גם שהכנסה מ- K-1 יכולה להפעיל את המס המינימלי האלטרנטיבי.