הבנקים מעדיפים שלעולם לא יצטרכו למחוק חובות רעים מכיוון שתיקי ההלוואות שלהם הם הנכס העיקרי שלהם ומקור הכנסות עתידי. עם זאת, הלוואות רעילות - הלוואות שלא ניתן לגבות או שקשה לגייס בצורה בלתי סבירה - משקפות בצורה גרועה מאוד את הדוחות הכספיים של הבנק ויכולות להסיט את המשאבים מפעילות יצרנית יותר. בנקים משתמשים במחיקות הפחתה, שלעתים נקראות "פיצויים", כדי להסיר הלוואות ממאזניה ולהפחית את חבות המס הכוללת שלהן.
דוגמא היפותטית לבנק המפרע חובות רעים
הבנקים אף פעם לא מניחים שהם יגבו את כל ההלוואות שהם עושים. זו הסיבה שעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP) מחייבים את מוסדות ההלוואות להחזיק רזרבה כנגד הלוואות רעות עתידיות צפויות. זה ידוע אחרת כקצבה לחובות רעים.
לדוגמא, לחברה המעמידה הלוואות בסך 100, 000 $ עלולה להיות הפרשה של 5% או 5, 000 $ בחובות רע. לאחר מתן ההלוואות, 5, 000 דולר אלה נלקחים מייד כהוצאה מכיוון שהבנק לא ממתין עד להופעת ברירת מחדל בפועל. הנותרים של 95, 000 $ נרשמים כנכסים נטו במאזן.
אם יתברר כי יותר לווים הם כברירת מחדל מהצפוי, הבנק מחיק את החייבים ולוקח את ההוצאה הנוספת. כך שאם לבנק לדוגמא שלנו יש הלוואות ברירת מחדל בשווי 8, 000 $, הוא מחיק את הסכום כולו ולוקח 3, 000 דולר נוספים כהוצאה.
השלכות
כאשר מחיקה הלוואה שאינה מתפקדת, המלווה מקבל ניכוי מס מערך ההלוואה. לא רק שבנקים מקבלים ניכוי, אלא שהם עדיין רשאים להמשיך בחובות ולייצר מהם הכנסות. אפשרות נפוצה נוספת היא שבנקים ימכרו חובות רעים לסוכנויות גבייה של צד ג '.
