בשנים האחרונות נושא הרפורמה המקיפה במיסים עורר דיון די סוער בקרב פוליטיקאים ובני שכבות כלכליות שונות ברחבי מדינות מפותחות כמו ארצות הברית, בריטניה ואוסטרליה. במדינות אלה, שתי החברות והן בעלי ההכנסה הגבוהה התלוננו לשווא על כך שהם מכבידים על ידי שיעורי מס גבוהים מאוד והדרישות למיצוי מס מאוד. על פי נתוני קרן המס, ארגון מחקרי מסים שאינם מפלגתיים, ארה"ב ממוקמת במקום השלישי בעולם בקרב מדינות עם שיעור המס הגבוה ביותר לשיעור המס של החברות. כמו כן, חשוב לציין שיכול להיות יקר מאוד לעסקים, ובמיוחד לעסקים קטנים, פשוט להישאר תואמים לחלוטין את שירות הכנסות הפנימיות (IRS). הסיבה לכך היא שמורכבות קוד המס של יותר מ- 70, 000 עמודים באמריקה תדרוש לעיתים קרובות את הצורך לקבל ייעוץ מעורכי דין ורואי חשבון שלא למדו רק את המורכבות של דיני המס אלא גם מתעדכנים בעדכונים שוטפים של קוד המס. אין פלא מדוע ד"ר לורה ד'אנדרה טייסון, פרופסור לכלכלה מאוניברסיטת קליפורניה, ברקלי, תיארה את מערכת המס הנוכחית במדינה כ"לא אטרקציה לארה"ב כמקום לעשות עסקים, לא עבור חברות אמריקאיות או לחברות זרות."
מערכת המס השבורה באמריקה אילצה אנשים רבים עשירים, משפחותיהם וחברותיהם לעשות שימוש במרכזים פיננסיים בחו"ל בכדי למזער באופן משמעותי, ואף לחסל, את כל ההתחייבויות שלהם במס הכנסה ורווח הון. מרכזים אלה מכונים בדרך כלל מקלטי מס מכיוון שלרוב מדובר בתחומי שיפוט מס נמוכים שיש להם חוקים סודיות בנקאית ותאגידית. איי קיימן, איי הבתולה הבריטיים, פנמה, נוויס וברמודה הם כמה ממקלטי המס הפופולאריים ביותר. כתוצאה מההכנסות ממס הכנסה מינימלי יחסית, יש שתהו כיצד בדיוק ממשלות מקלט המס מגייסות מספיק כסף כדי לשלם עבור דברים כמו שירותי בריאות, חינוך ואכיפת החוק. להלן נבחן את הדרכים השונות בהן ממשלות של מקלטי מס יכולות להרוויח כסף עם מס הכנסה נמוך מאוד, ובמקרים מסוימים אף לא, מס הכנסה של חברות ואישיות.
עמילי מכס ויבוא
למרות מה ששמם עשוי לרמוז, מקלטי המס אינם פטורים לחלוטין ממס. תחומי שיפוט מס בעלי הכנסה נמוכה משלימים בדרך כלל את הכנסות הממשלה האבודות עם מיסים על מרבית הסחורות המיובאות למדינה, המכונות מכס ויבוא. אלה הם סוג של מיסים עקיפים ויכולים לגרום ליוקר המחיה להיות גבוה מכיוון שהם מוחלים על מחיר הפריטים לפני שהם נמכרים באופן מקומי. בטריליון פאונד גן העדן הבריטי, סרט תיעודי של ה- BBC 2016 באיי קיימן, המגיש נדהם לגלות שחובות הייבוא הגבוהים של האי גרמו לחבילה של אצבעות דגים לקמעונאות בסכום של 8.50 פאונד. (12 $) (אולי תרצה גם: מדוע פנמה נחשבת כמקלת מס? )
דמי רישום וחידוש תאגידי
כפי שכבר הוזכר, יש המון חברות שמראות שהסביבה המשפטית והעסקית במקלטי המס היא מאוד מושכת. מאמר מחקר שפרסם קרן המטבע הבינלאומית (IMF) בשנת 2011 תחת הכותרת " הרפובליקה של סן מרינו: סוגיות נבחרות לדיון בסעיף הרביעי של שנת 2010" גילה כי היו למעלה מ -600, 000 חברות חוץ מהחוף הרשומות באיי הבתולה הבריטיים בלבד. יתרה מזאת, מוקדם יותר השנה דיווח הגרדיאן כי היו יותר ממאה אלף חברות ששכנו באיי קיימן. כדי להכניס את זה לפרספקטיבה, מדובר בערך בשתי חברות לכל תושב באי.
אף על פי שרוב המרכזים הפיננסיים בחוץ לארץ לא מטילים מס הכנסה על חברות, ממשלותיהם עדיין נהנות כלכלית מרישום אלפי חברות בתחום שיפוטן. הסיבה לכך היא שממשלות מקלט מס בדרך כלל מטילות דמי רישום על כל הגופים העסקיים שהוקמו לאחרונה כמו חברות ושותפויות. כמו כן, חברות נדרשות לשלם דמי חידוש מדי שנה כדי שיוכר עדיין כחברה פועלת.
ישנם גם עמלות נוספות המוטלות על החברות בהתאם לסוג הפעילות העסקית בהן הן עוסקות. לדוגמה, בנקים, קרנות נאמנות וחברות אחרות בעסקי השירותים הפיננסיים בדרך כלל צריכים לשלם עבור רישיון שנתי לפעול בכך ענף. כל העמלות השונות הללו מסתכמות בכדי ליצור מקור חזק להכנסות חוזרות עבור ממשלות מקלט המס. ההערכה היא כי איי הבתולה הבריטיים גובה מדי שנה מעל 200 מיליון דולר בצורה של דמי חברות. (לקריאה קשורה ראו: ניירות פנמה חושפים את סודות הכסף המלוכלך .)
מיסי יציאה
לא מעט מקלטי מס יש ענף תיירות תוסס מאוד, שמקבל את פני מאות אלפי ואפילו מיליוני מבקרים בכל שנה. רמת תיירות גבוהה זו יוצרת מקור הכנסה נוסף לחלק מהמדינות הללו בצורה של מיסי יציאה. מס יציאה הוא בעיקרו אגרה המוטלת על אדם בעת יציאתו למדינה. (ראו גם: ערעור על שווייץ של שוויץ על שוויץ. )
בשורה התחתונה
מיסי הכנסה הם מקור חשוב להכנסות הממשלה ברוב המדינות. על פי המרכז למדיניות המס, מס הכנסה אינדיבידואלי היה מקור ההכנסה הגדול ביותר של ממשלת ארה"ב מאז שנת 1950. יש קומץ מדינות, המכונות מקלטי מס, שמטילות מיסים על הכנסה נמוכה מאוד על אזרחיהן וחברות המגורשים בהן. חלק מהדרכים שממשלותיהן מפצות על אובדן הכנסות פוטנציאליות ממס הכנסה כוללות גביית דמי רישיון שנתיים מגופים מאוגדים והעמדת מכס על מרבית היבוא המובא למדינה.
