מהו שחזור חובות רע?
הבראת חובות רעים היא תשלום שהתקבל עבור חוב שנמחק ונחשב בלתי ניתן לגלימה. הזמין עשוי לבוא בצורה של הלוואה, מסגרת אשראי או כל חשבונות אחרים שניתן לקבל.
מכיוון שהוא בדרך כלל מייצר הפסד כאשר הוא מוחק, התאוששות חוב גרועה בדרך כלל מניבה הכנסה. בחשבונאות, התאוששות החובות הגרועים מזכה את ההפרשה לחובות רעים או קטגוריות עתודות חובות רעים ומקטינה את קטגוריית חייבים בספרים.
Takeaways מפתח
- התאוששות בחובות רעים היא תשלום שהתקבל עבור חוב שנמחק ונחשב כבלתי ניתן לסחירה. כל חלק או חוב של חוב רע עשוי להתבצע בצורה של תשלום מנאמן פשיטת רגל או כאשר הבנק מוכר בטחונות. יש לדווח על חובות בדבר למס הכנסה כהפסד. יש לתבוע השבת חובות רעים כחלק מההכנסה ברוטו שלה. במקרים רבים, עלולים למחוק חובות רעים לצורכי מס.
הבנת השבת חובות רעים
קשה לגבות חובות רעים אשר לרוב מוחקים. ברוב המקרים, חברה נקטה בצעדים רבים לפני שראתה כחוב גרוע, כולל גבייה של צדדים חיצוניים ושל צד ג 'או אפילו פעולה משפטית. מאמצי גבייה עשויים להתרחש לאחר מחיקת החוב.
עדיין ניתן לבצע תשלום לאחר ביטול החוב, מה שהופך אותו להחלמת חובות רעים. התשלום עשוי לבוא כתשלום חלקי מנאמן פשיטת רגל או בגלל שהחייב החליט לבצע הסדר לפינוי החוב בסכום נמוך יותר.
החוב הגרוע עשוי להתאושש גם אם נמכר חתיכת בטחונות. לדוגמה, משאיל יכול להחזיר מכונית מחדש למכור אותה ולמכור אותה בכדי לשלם עבור ההלוואה שנותרה. בנק עשוי גם לקבל הון עצמי בתמורה למחיקת הלוואה שעלולה להוביל בהמשך להחלמת ההלוואה ואולי גם לרווח נוסף.
ניתן להוסיף לחוב שכר טרחה נוסף כגון חיובי ערבות ושכ"ט עו"ד.
חובות רעים הם בלתי נמנעים, שכן לחברות יהיו תמיד לקוחות שלא ימלאו את התחייבויותיהם הכספיות. זו הסיבה שיש ביקוש גבוה לחברות לשחזור חובות רעים או סוכנויות גבייה (של צד שלישי).
דיווח על הפירעונות בחובות רע למס הכנסה
יש לציין בספרים של החברה כל פעולה שננקטה עם החוב הרע. כשמוחקים את החוב, יש לתת עליו דין וחשבון כהפסד. אם הוא יתאושש, על החברה להפוך את ההפסד.
כך שכאשר עסק מחייב חוב רע בשנת מס אחת ומשחזר חלק או את כל החוב בשנת המס שלאחר מכן, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) מחייב את העסק לכלול את הכספים שהושבו בהכנסה ברוטו שלו. על העסק רק לדווח על סכום ההחלמה שווה לסכום אותו ניכה בעבר. עם זאת, אם חלק מהניכוי אינו גורם להפחתה בחשבון המס של העסק, העסק אינו צריך לדווח על חלק מהקרנות שנמצאו כהכנסה.
במקרים מסוימים, ניכוי חובות רע אינם מורידים את המס בשנה שהם נגרמים להם, ויוצרים הפסד תפעולי נטו (NOL). הפסדים אלה נמשכים מספר מוגדר של שנים לפני שפג תוקפם. אם ניכוי החובות הגרועים של העסק גרם להעברה של NOL שלא פג תוקף, המהווה ניכוי מס, ולכן יש לדווח על התאוששות החוב הגרוע כהכנסה. עם זאת, אם תוקף ההעברה של NOL פג, העסק מעולם לא קיבל את הפחתת המס ואינו צריך לדווח על ההתאוששות המתאימה.
השבת חובות רעים שאינם עסקיים
במקרים מסוימים, מס הכנסה מאפשר למגישי מס למחוק חובות רעים שאינם עסקיים. חובות אלה חייבים להיות בלתי ניתנים לגבייה לחלוטין, ועל הנישום להיות מסוגל להוכיח שהוא עשה ככל האפשר כדי להשיב את החוב. עם זאת, החייב אינו צריך לקחת את החייב לבית המשפט.
ברוב המקרים, הצגתו של החייב אינה חדלת פירעון או שהצהירה על פשיטת רגל היא הוכחה משמעותית. לדוגמה, אם מישהו השאיל לחבר או לשכן כסף בעסקה שאינה קשורה לחלוטין לאף אחד מעסקיהם, והלווה לא הצליח להחזיר את ההלוואה, זהו חוב רע שאינו עסקי. הנישום עשוי לדווח על זה כהפסד הון לטווח קצר.
אם החוב נפרע לאחר שנטען כחוב גרוע, על מבצע המס למסור את הכספים שהושבו כהכנסה. עם זאת, הוא רק צריך לדווח על סכום השווה לניכוי החובות הרע שהפחית את חובת המס שלו בשנה בה תבע את החוב הרע.
