מהי תכנית 412 (i)?
תכנית 412 (i) היא תכנית פנסיה עם הטבה מוגדרת אשר מיועדת לבעלי עסקים קטנים בארה"ב. זוהי תכנית הטבה מוסמכת, כך שכל סכום שהבעלים תורם לתכנית מתבצע באופן מיידי כניכוי מס ל החברה. קצבות מובטחות או שילוב של קצבה וביטוח חיים הם הדברים היחידים שיכולים לממן את התוכנית.
כיצד עובד תוכנית 412 (i)
יש לציין כי 412 (i) תוכניות פותחו לבעלי עסקים קטנים אשר לעיתים קרובות מתקשים להשקיע בחברתם תוך ניסיון לחסוך לפרישת העובדים. תכנית 412 (i) ייחודית בכך שהיא מספקת הטבות פרישה מובטחות במלואה. חברת ביטוח חייבת לממן אותה והיא מספקת את ניכוי המס הגדול ביותר האפשרי.
בשל הפרמיות הגדולות שיש לשלם לתכנית בכל שנה, יתכן ותוכנית 412 (i) אינה אידיאלית עבור כל בעלי העסקים הקטנים. תוכנית זו נוטה להועיל לעסקים קטנים יותר מבוססים ורווחיים.
לדוגמה, סטארט-אפ שרק גייס כמה סבבי מימון יהיה במצב טוב יותר ליצור תכנית 412 (i) מזו המופעלת על ידי האתחול ו / או שיש בה מימון מלאך או זרע. חברות אלה בדרך כלל אינן מייצרות מספיק תזרים מזומנים חופשי או FCF בכדי להציב באופן עקבי לפרישת עובדים. במקום זאת, חברי הצוות המייסדים משקיעים לעתים קרובות כל רווח או מימון חיצוני במוצר או בשירות שלהם כדי לייצר מכירות חדשות ולעדכן את הצעות הליבה שלהם.
412 (i) סוגיות ותאימות אחרונות
באוגוסט 2017, מס הכנסה זיהה כי תוכניות 412 (i) היו מעורבות בסוגים שונים של אי-ציות. אלה כללו גם בעיות עסקות בהימנעות ממיסים. כדי לסייע לארגונים עם תוכניות 412 (i) להתאים, מס הכנסה פיתח את הסקר הבא. הם שאלו:
- האם יש לך תוכנית 412 (i)? אם כן, איך אתה מממן את התוכנית הזו? (כלומר קצבאות, חוזי ביטוח או שילוב?) מה גובה קצבת המוות ביחס לסכום קצבת הפרישה עבור כל משתתף בתוכנית? האם ביצעת עסקאות רשומות במסגרת פסק דין הכנסות 2004-20? אם כן, הגשת טופס 8886, הצהרת גילוי עסקאות מדווחות? סוף סוף, מי מכר את הקצבה ו / או חוזי הביטוח לספונסר?
סקר של 329 תוכניות הניב:
- 185 תוכניות שהופנו לבדיקה1313 תוכניות שנחשבו כ"עמידות מספיק ". שלוש תוכניות תחת" בחינה נוכחית. "תוכנית אחת צוינה כ"מאומתת ציות" (כלומר, אין צורך במגע נוסף) תוכנית אחת שכותרתה לא תכנית 412 (i).
