מהי תוכנית 529?
תכנית 529 היא תוכנית חיסכון המועילה במס, שנועדה לסייע בתשלום החינוך. במקור שתוכנן לשלם עלויות חינוך על-תיכוני, הוא הורחב לכדי חינוך K-12 על פי חוק קיצוץ המס והמשרות. ישנם שני סוגים עיקריים, תוכניות שכר לימוד מראש ותוכניות חיסכון. תוכניות שכר לימוד בתשלום מראש מאפשרות לבעל התוכנית לשלם מראש עבור שכר הלימוד של הנהנה ושכרו במוסדות ייעודיים. תכניות החיסכון הן כלי השקעה המועיל במס, בדומה ל- IRA.
הכללים הנוגעים לתוכניות נקבעים בסעיף 529 לקוד הפדיון הפנימי. הם מכונים באופן חוקי "תוכניות לימוד מוסמכות" ולעיתים מכונים "תוכניות סעיף 529".
כיצד פועלים 529 תוכניות
תוכנית 529 מאפשרת לאדם להגדיל את חסכונותיו בשם הנהנה, שיכול להיות ילד או נכד, בן / בת זוג או אפילו את עצמך. זה יכול להועיל כאשר לוקחים בחשבון את עלויות ההשכלה הגבוהה. לפי מועצת המכללות, לשנת 2018-19 העלות השנתית הממוצעת של שכר הלימוד במדינה פלוס חדר ולוח הייתה 21, 370 דולר במכללה או אוניברסיטה ציבורית לארבע שנים ו 48, 510 דולר במכללה או אוניברסיטה פרטית לארבע שנים.
1.46 טריליון דולר
הסכום הקולקטיבי של חוב הלוואת סטודנטים אמריקני החל ברבעון הרביעי של 2018, לפי בנק הפדרל ריזרב בניו יורק.
מאז הקמתה במסגרת חוק הגנת התעסוקה לעסקים קטנים משנת 1996, התוכנית 529 הפכה פופולרית בהרבה מכלי רכב חוסכי חינוך אחרים, כמו אג"ח לחיסכון בחינוך וחשבון החיסכון בחינוך Coverdell. סך הנכסים שהושקעו ב 529 תוכניות הגיעו ל 2018 ל 328.9 מיליארד דולר, על פי רשת תוכנית החיסכון במכללה. בדצמבר 2017 העביר הקונגרס הצעת חוק מס המאפשרת להשתמש ב 529 כספים גם לחינוך K-12 פרטי.
יכול להקים תוכנית 529 על ידי כל אחד, לרבות שאינם קרובים, למוטב ייעודי. אין הגבלה על מספר 529 התוכניות שיכול אדם לקבוע, אך תרומות לא צריכות לעבור את עלות החינוך ולא את המגבלה שנקבעה על ידי המדינה. כך שאם יש בתוכנית יותר מתורם אחד, תורמים אלה צריכים ליידע אחד את השני על התרומות שלהם כדי להבטיח שהם לא יחרגו מהגבול.
נכסי התוכנית שייכים למחזיק התוכנית ולא למוטב (אם כי אלה יכולים להיות אותו אדם). למוטב אין כל תביעה על הנכסים, אותם המחזיק יכול למשוך מכל סיבה שהיא בכל עת (אם כי המחזיק ייעשה בעונשים אם הכספים לא ישמשו להוצאות השכלה מוסמכות של הנהנה).
המחזיק יכול גם להחליף נהנים מתוכנית 529 שהקימו. ניתן להעביר תוכנית לחבר משפחתו של המוטב, או שניתן יהיה לגלגל כספים עודפים לתכנית של בן משפחה. אף פעולה לא מפעילה קנס או מיסים. אף שהנהנה אינו שולט בנכסי התוכנית, נכסים אלה עשויים להשפיע במידה מסוימת על זכאות הסיוע הכספי של הנהנה. בדרך כלל נכסי התוכנית אינם נספרים כחלק מעיזבונו של בעל התוכנית, לכן 529 תוכניות מעניקות הטבות מס בעיזבון.
מה מכוסה במסגרת תכנית 529?
תוכנית 529 נועדה לשלם עבור הוצאות השכלה גבוהה מוסמכות. ההוצאות הזכאות משתנות בהתאם לתוכנית. תמיד ניתן לכסות עלויות שכר לימוד ושכר חובה בהפצות. מוסדות חינוך זכאים כוללים מכללות, אוניברסיטאות, בתי ספר מקצועיים או מוסדות חינוך על-תיכוניים אחרים הזכאים להשתתף בתוכנית סיוע לסטודנטים המנוהלת על ידי מחלקת החינוך. זה כולל כמעט את כל המוסדות הציבוריים, העמותות והקנייני (בבעלות פרטית, מרוויחים) על-תיכוניים. עכשיו גם בתי ספר K-12 מעפילים.
תוכנית 529 לא מכסה רק שכר לימוד. על פי מס הכנסה, הוא מכסה הוצאות זכאיות, כולל "טכנולוגיית מחשבים או ציוד". אלה כוללים מחשבים שולחניים, מחשבים ניידים וכל מכשיר הנשלט על ידי המחשב (כגון מדפסת).
שירות אינטרנט מכוסה גם הוא. עם זאת, פלאפונים ותוכניות פלאפונים אינם נחשבים כהוצאות חינוך, ואף מכשיר טכנולוגי שהשימוש העיקרי בו הוא בידור.
מחוץ לטכנולוגיה ניתן לכסות תכניות ארוחות, חדר ולוח, ורוב ההוצאות האחרות הקשורות לחינוך. עם זאת, הסעות לבית הספר וממנו, הוצאות הקשורות בפעילות בחירה כמו ספורט ומועדונים ועלויות בידור אינן מכוסות. בנוסף, לא ניתן להשתמש בתוכנית 529 לתשלום הלוואות סטודנטים.
סוגים של 529 תוכניות
ישנם שני סוגים עיקריים של 529 תוכניות: תוכנית החיסכון במכללה ותוכנית שכר הלימוד ששולמה מראש.
תוכניות חיסכון
במסגרת תוכנית חיסכון במכללה, סכומים מועברים עד לגבול הדולר של התוכנית. ניתן להשתמש בנכסים בתוכנית חיסכון במכללה לכיסוי הוצאות זכאיות בכל מוסד חינוך זכאי.
תוכניות חיסכון, המוצעות רק על ידי מדינות, דומות ל- IRA בכך שהן דרכים המועילות במס להשקיע כסף בטווח הארוך. לבעלי תכניות בדרך כלל יש אפשרות להשקיע במגוון קרנות נאמנות. ניתן לכוון קרנות אלה למועד בו צפוי הנהנה להתחיל את השכלתו ולנסות להפחית את חשיפת הסיכון ככל שמתקרב למועד זה. מכיוון שהמשקיע נושא את סיכוני ההשקעות, הסכום הזמין בסופו של דבר להוצאות חינוך זכאיות יושפע משיעור התשואה על ההשקעות.
חלק מהיועצים ממליצים ללקוחות להקצות 100% מהתוכנית לקרנות מבוססות מניות עד למוטב בן 12. אמנם זה מכין אותך להפסדים פוטנציאליים, אך יש לך גם אפשרות לרווח מקסימאלי. יתרה מזאת, התלמיד עשוי להעפיל למענקים ומלגות אשר מקטינות את הנטל על תכנית 529. ככל שהילד מתקרב למכללה, יש לעבור יותר ויותר מהנכסים מכספים מבוססי מניות לכלי רכב בעלי הכנסה קבועה לשמירת הון.
תוכניות שכר לימוד מראש
תוכניות שכר לימוד מראש מוצעות על ידי מדינות ומוסדות להשכלה גבוהה. באופן מסוים, הם מקבילים לחוזים עתידיים, מכיוון שהם מאפשרים לבעל התוכנית לשלם מראש לסמסטר אחד או יותר במכללות או באוניברסיטאות המיועדות במחירים שוטפים. זה מגן עליהם מפני אינפלציה בעלויות שכר הלימוד, שהיסטורית הייתה הרבה יותר תלולה מאשר מדדים רחבים יותר של אינפלציה.
במסגרת תוכנית שכר לימוד ששולמה מראש, הוצאות זכאיות לתקופת זמן קבועה או מספר קבוע של נקודות זכות משולמות מראש במוסד חינוך זכאי. לדוגמה, אדם רשאי לבצע תשלומים מראש לשני סמסטרים עתידיים של המכללה בעלות היום. התשלום מראש מבטיח למוטב שני סמסטרים, ללא קשר לעלות בעתיד. המשמעות היא שמנהל התוכנית נושא את הסיכונים בהשקעות. התרומות מוגבלות לסכומים הנחוצים לתשלום הוצאות החינוך המוסמך של הנהנה.
תוכניות שהוגדרו מראש שונות זו מזו בסגולותיהן, אך לעיתים קרובות יש מגבלות שאינן חלות על תכניות חיסכון, כמו שכמיות גיל ודרישות תושבות. לעתים קרובות יש להם מגבלות מחמירות יותר לגבי ההוצאות שהם יכולים לכסות. ייתכן שספרי לימוד או חדר ולוח אינם זכאים. מצד שני, חלק מהתוכניות ששולמו מראש מובטחות על ידי מדינות, בעוד שתוכניות חיסכון כפופות לסיכון שוק.
שלא כמו הנכסים בתכנית החיסכון של המכללה, בהם ניתן לשלם עבור הוצאות מוסמכות בכל מוסד חינוך זכאי, בדרך כלל נכסים בתוכנית שכר לימוד ששולמו מראש משמשים בדרך כלל להוצאות במוסד חינוך שנקבע מראש, או מוסד חינוך מרשימה שנקבעה מראש. אם המוטב יחליט להשתתף במוסד חינוכי שאינו כלול ברשימה שנקבעה מראש, יתכן כי שווי השוק הנוכחי של התשלומים המוקדמים לא יספיק בכדי לכסות את עלות שכר הלימוד השווה במוסד החינוך האחר. משמעות הדבר היא שהמוטב עשוי להזדקק לכיסוי ההפרש מהכיס.
יש תוכנית אחת שלא בתשלום מראש, המכונה תוכנית המכללה הפרטית 529 (לשעבר תוכנית 529 העצמאית), המאפשרת לבעלי התשלום מראש לשיעור עבור קונסורציום של בתי ספר פרטיים. בעיה אחת עם תוכנית זו, כמו עם תוכניות המדינה, היא שבחירת בתי הספר מוגבלת. אם המוטב לא נכנס לאחד מבתי הספר שנבחרו, יתכן שהכספים יגלגלו לתוכנית אחרת, מה שיגרום להם לוותר על מרבית רווחיהם. לחלופין, ניתן להעבירם לבן משפחה של המוטב או להחליף אותם לתכניות של המוטב, דבר שאינו כרוך בעונש.
טיפול מיסים בתוכנית 529
הרווחים מתוכנית 529 פטורים ממס הכנסה פדרלי, בתנאי שמשיכות משמשות להוצאות חינוך מוסמכות. חלוקות שאינן משמשות לתשלום בגין הוצאות חינוך מוסמכות כפופות למסים ושכר טרחה של 10%, למעט חריגה בנסיבות כמו מוות ונכות.
תרומות לתכנית 529 אינן מצמצמות את נטל מס ההכנסה הפדרלי שלך על ידי הפחתת ההכנסה החייבת שלך. עם זאת, יותר מ -30 מדינות מספקות ניכויי מס או זיכויים בגין תרומות בתכנית 529. יתר על כן, 529 תוכניות אכן מציעות יתרונות מס פדרליים מסוימים לתרומות.
לדוגמה, בעוד שמתנה שמעל 15, 000 $ בדרך כלל תפעיל מיסי מתנה, קיים יוצא דופן מיוחד עבור 529 תוכניות. ניתן להתייחס לתרומה של עד 75, 000 דולר לאדם כאילו נעשתה לאורך תקופה של חמש kalendere, ובכך להימנע מהמס אם לא תינתן מתנות נוספות לילד מאותו האדם עד שיעברו חמש שנים. מתנה בסדר גודל כזה, שהוכנה בתחילת חייו של הילד, יכולה לגדול באופן משמעותי לפני שתצטרך אותה לקולג '. שים לב כי זוג נשוי יכול כל אחד לתת לילד זה 75, 000 $, במתנה כוללת של 150, 000 $, אם הדבר מותר בתכנית.
תובנה של יועץ
ג'יי מורי
פתרונות שכר לימוד, עץ בודד, CO
529 תוכניות כוללות כללי הסברה מאוד ספציפיים, הנשלטים על ידי קוד המס הפדרלי (סעיף 529). הבעלים (בדרך כלל אתה) רשאי להעביר לתוכנית 529 אחרת פעם בשנה, אלא אם כן מדובר בשינוי נהנה. אינך נדרש לשנות תכניות להחלפת נהנים. אתה יכול להעביר את התוכנית לבן משפחה אחר, המוגדר כ:
- בן, בת, בן חורגת, ילד אומנה, ילד מאומץ, או צאצא של כל אחד מהם. אח, אח, חורג או אחות חורגת. אח או אם או אב של אב. אב או אם חורגת. בן או בת לאח או אחות. אח או אחות של אב או אם חתן, כלה, חמות, חמות, גיסה או גיסה. בן / בת הזוג של כל אדם המפורטים לעיל. בן דוד הראשון.
בחירת הסוג הנכון של תוכנית 529
סוג התוכנית שתבחר - בין אם תוכנית חיסכון במכללה או תוכנית שכר לימוד בתשלום מראש - נקבעת בדרך כלל על ידי אילו תכונות והיתרונות אתה מוצא אטרקטיבי. למשל, האם אתה מעוניין שהמוטב יהיה חופשי לבחור במוסד חינוכי העולה על רוחו, או שאתה שמח שהנהנה תשתתף במוסד שנבחר מהרשימה שנקבעה מראש?
מה שכן, כדאי לבחון את מגוון התוכניות או התוכניות הזמינות עבור כל סוג של 529 תכניות. לדוגמה, אם תחליט שאתה מעדיף להקים תוכנית חיסכון במכללה, עליך להשוות את התכונות והיתרונות שמציעה מדינת המגורים שלך עם התכניות שמציעות מדינות אחרות. כמה תכונות שתרצו להשוות כוללות בחירות השקעה, עמלות והוצאות אחרות, הגבלות ו / או מגבלות של התוכנית (כגון כללים לגבי שינוי המוטבים או בחירות השקעה), והאם התכנית מאפשרת מעבר של חינוך אחר תוכניות חיסכון.
ללא קשר לתוכנית 529 שתבחר, הדבר החשוב הוא שתבחר ותתחיל מוקדם. עבור תוכניות חיסכון במכללות, התחלה מוקדמת מגדילה את ההשפעה המורכבת של הרווחים על התרומות. ולתוכניות שכר לימוד מראש, עלות שכר הלימוד בדרך כלל נמוכה יותר אם מתבצעות תשלומי מראש מוקדמים יותר.
אפשרויות משיכת כסף מתוכנית 529
כאמור, משיכות מתוכנית 529 הינן פטורות ממס אם הכסף משמש להוצאות השכלה גבוהה מוסמכות במוסד זכאי. כשמגיע הזמן להתחיל לחלק מזומנים, קיימות שלוש אפשרויות:
1. שליחת צ'ק לבית הספר
זה אולי נראה כאילו הכספים שנשלחו ישירות לבית הספר תהיה האופציה הקלה ביותר, אבל זה יכול להיות בעייתי אם המשיכה היא השלמת חבילת סיוע כספי. בית הספר עשוי לבחור להתאים את פרס העזרה הכספית של התלמיד בהתאם לסכום חלוקת התוכנית 529. אם חבילת העזרה נחתכת יותר מדי, יתכן שתצטרך לשלוף כספים נוספים מהתוכנית או לכסות את הפער מכיסך. אסטרטג בזהירות כיצד תוכלו למקסם את אפשרויות הסיוע לסטודנטים עבור המוטב שלך 529 לפני שתשלח כסף.
2. לשלוח צ'ק לעצמך
שליחת ההמחאה לעצמך יכולה לעקוף את הנושא, אך היא מכניסה אותך לוודא כי הוצאות התלמיד שלך ישולמו. עליכם לדווח על החלוקה על החזרי המס שלכם, ומחייבים להגיש את טופס 1099-Q. זה עשוי לעורר מיסים וקנסות על החלוקה, גם כאשר הכספים שימשו להוצאות השכלה מוסמכות.
3. שליחת צ'ק למוטב שלך
אפשרות זו מציבה את הטרחה הנמוכה ביותר, ומאפשרת לך לעקוף את סוגיות הפחתה של חבילת סיוע כספי או גרימת תקלות בהגשת המס שלך. בהנחה שהתלמיד אחראי להשתמש בכספים כדי לשלם עבור הוצאות חינוך, ההפצה תיחשב כנטולת מס ולא תגרום לשום סנאף בזמן המס כל עוד המוטב שלך מגיש את ההחזר שלהם.
אם חלוקה כזו בסופו של דבר הייתה אירוע חייבים במס, הרווחים יחויבו במס בשיעור המס של הנהנה, ולא בשיעור המס של בעל התוכנית. נניח, למשל, שתוכניתך לשלוח לתלמידך צ'ק בסך 20, 000 $ בכדי לכסות את ההוצאות לשנת הלימודים הקרובה, שלאחריהן פתאום הם מקבלים מלגה לא צפויה בסך 5, 000 $. סכום המלגה שאינו משמש להוצאות חינוך הוא הכנסה חייבת במס. עם זאת, שירות הפדיון הפנימי לא יתייחס לעונש הנוסף של 10% החלים בדרך כלל כאשר מתבצעת חלוקה עודפת מתוכנית 529.
למרות שהחיסכון בתוכנית 529 מציע להורים ולתלמידים יתרונות רבים, חשוב שתקיים אסטרטגיה לפתיחת חשבונך ברגע שיגיע הזמן. אם הכסף ששולם ישירות למוטב יכול למזער את כאבי הראש, אך עליך לבדוק עם מנהל התוכנית שלך כדי לוודא שזו האפשרות הטובה ביותר. (לקריאה קשורה ראו "האם ניתן להחיל תוכנית 529 להלוואת סטודנטים?")
