ברחבי ארצות הברית, עובדים רבים מקימים ומשתמשים בסוגים שונים של תכניות הטבות לעובדים המותרים על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS). אחת התוכניות הללו, המכונה תוכנית קפיטריה בסעיף 125, קיימת מאז 1978 ומציעה כמה יתרונות מעניינים. מהי תוכנית קפיטריה בסעיף 125?
תכנית סעיף 125 היא חלק מקוד מס הכנסה המאפשר ומאפשר לעובדים לקחת הטבות חייבות במס, כגון משכורת במזומן, ולהמיר אותם להטבות בלתי ניתנות לצריבה. ניתן לנכות את ההטבות הללו מהמשכורת של העובד לפני שמשלמים מיסים. תכניות קפטריה טובות במיוחד למשתתפים שיש להם הוצאות קבועות הקשורות לנושאים רפואיים וטיפול בילדים.
עובדים הרשומים לתכנית לסעיף 125 יכולים להפריש דמי ביטוח ומגמות קופות אחרות, אשר לאחר מכן ניתן להשתמש בהם בהוצאות רפואיות וטיפול בילדים מסוימים. בממוצע, עובדים יכולים לחסוך 30% במיסים פדרליים, ממלכתיים ומקומיים משולבים על מגוון פריטים שהם בדרך כלל כבר רוכשים באמצעות כספים מחוץ לכיס שלאחר הכיס.
מי יכול לפתוח תוכנית סעיף 125?
תוכניות סעיף 125 למזנון חייבות להיות נוצרות על ידי מעביד. ברגע שנוצרת תכנית, ההטבות עומדות לרשות העובדים, בני זוגם ותלותיהם. בהתאם לנסיבות ולפרטי התוכנית, הטבות סעיף 125 עשויות להרחיב גם על עובדים לשעבר, אך התוכנית לא יכולה להתקיים בעיקר עבורם.
הטבות למעסיק ולעובד
בצד המעסיק, תוכניות סעיף 125 מציעות הרבה הטבות לחיסכון במס. עבור כל משתתף בתכנית, מעסיקים חוסכים במיסוי חוק תשלומי ביטוח פדרליים (FICA), מס מיסוי האבטלה הפדרלי (FUTA), מס מיסים לאבטלה במדינה (SUTA) ופרמיות ביטוח פיצויים של עובדים. מעסיקים חוסכים בממוצע 115 דולר למשתתף ב- FICA בלבד. בשילוב עם החיסכון האחר במס, תוכנית סעיף 125 מממנת את עצמה בדרך כלל מכיוון שהעלות לפתיחת התוכנית נמוכה.
כיתרון נוסף העובדים מקבלים העלאה אפקטיבית ללא עלות נוספת למעסיק. מכיוון שיותר משתתפים בתוכנית משווים ליותר חיסכון במס עבור המעביד, לרוב מוצע שהמעביד תורם לתכנית של כל עובד לקידום השתתפות מוגברת של מי שעדיין לא נמצא בתוכנית סעיף 125.
באשר לעובדים, גם ההטבה העיקרית קשורה למס. בדרך כלל, משתתף יכול לצפות לחסוך 20% עד 40% בסך המסים עבור כל הדולרים שהוכנסו לתוכנית. יש לבחור את הסכום שהעובד מחליט להכניס לתוכנית בכל שנה. סכום ה"בחירות "מנוכה מתשלובת השכר של העובד באופן אוטומטי עבור כל תקופת שכר.
לדוגמא, אם עובד בוחר לקבל ניכוי של 600 דולר לשנה מהשכר שלו והוכנס לתוכנית ולחברה יש 24 תקופות שכר, אז 25 דולר לתקופת שכר מנוכה אוטומטית ללא מס. הכסף נשלח למנהל הצד השלישי של התוכנית שיוחזק. לאחר מכן ניתן לחלק אותה להחזר על פי בקשה להוצאות מוסמכות.
אילו הוצאות יכול תוכנית סעיף 125 לכסות?
מגוון רחב של הוצאות רפואיות וטיפול בילדים זכאים להחזר במסגרת תוכנית קפיטריה בסעיף 125. באשר לפריטים וטיפולים רפואיים, יש עשרות הוצאות זכאיות הניתנות להחזר. להלן הוצאות זכאיות: דיקור סיני, טיפול באלכוהוליזם, שירותי אמבולנס, מניעת הריון, שירותי כירופרקטיקה, שכר שיניים ורופאים, בדיקות עיניים, טיפול בפוריות, מכשירי שמיעה, שירותי סיעוד, בתי אבות, ניתוחים, תרופות מרשם, פסיכיאטרי שירותים, עיקור, פאות וכסאות גלגלים. אבל זו לא רשימה כלולה.
יש גם מגוון גדול של פריטים ללא מרשם זכאים. תרופות לאלרגיה, תרופות נגד קור, פתרונות עדשות מגע, ערכות עזרה ראשונה, משככי כאבים, בדיקות הריון, עזרי שינה ומעיילי גרון הם בין עשרות הפריטים הזכאים. פריטים רבים לשימוש דו-תכליתי מתאימים, כגון תוספי תזונה, נעליים אורטופדיות, ויטמינים לפני הלידה וקרם הגנה.
תשתמש בזה או תאבד את זה
קיים חוק הקובע כי עליך להשתמש בכספים שנותרו בחשבון עד סוף השנה או שהכסף מוחלף למעבידך. למרות שזה יכול להיות נכון, זה עדיין עשוי לגרום לתועלת נטו לעובד.
הנה דוגמה. נניח שהצבת 1, 000 דולר לתוכנית שלך בסעיף 125. בסוף השנה אתה שם לב שנשארו לך 100 דולר בחשבון. אם אתה נמצא במדור המס השולי של 28%, חסכת כבר 280 $ במיסים, או (1, 000 $ x 28%). חילול 100 הדולר אומר שעדיין יש לך הטבה נטו של 180 $. בעוד שדוגמא פשוטה זו מציגה את התרחיש האפשרי, הרי שבפועל, קיימת הוראת העברה חדשה שיושמה בשנת 2013. עם ההפרשה, משתתפי התוכנית יכולים להעביר סכום של 500 דולר של כספים שלא נוצלו משנה לשנה.
הגדרת תוכנית קפטריה בסעיף 125
הגדרת תוכנית קפטריה בסעיף 125 היא פשוטה וקלה. מעסיק צריך להקים את התוכנית בתיעוד מתאים, להודיע לעובדים ולבצע בדיקות ללא אפליה. על תכניות סעיף 125 לעבור שלוש מבחני אי-אפליה שנועדו לקבוע אם התוכנית מפלה לטובת עובדי פיצויים או מפתח מרכזיים בעסק: זכאות להשתתפות, הטבות ותרומות ומבחני ריכוז.
לתכניות קפיטריה יש יתרונות שונים. תכנית פרמיה בלבד (POP) מאפשרת לעובדים לשלם את חלקם מהביטוח על בסיס טרום-דמי טרום. גרסת חשבון ההוצאה הגמישה (FSA) מאפשרת לשלם הוצאות מוקדמות מהכיס מחוץ לכיס, וזה סגנון התכנית שתואר לעיל. התוכנית המפוצצת במלואה נקראת תוכנית לבריאות מונע על ידי צרכנים (CDHC) והיא כוללת מערכת אשראי שהעובד יכול להשתמש בה על פי שיקול דעת להוצאות מוסמכות. לאחר מכן עובדים יכולים להשלים את ה- CDHC בכספם ולהשתמש בהם בכדי לקנות הטבות או כיסוי נוספים.
על המעסיקים לשכור ולשותף עם מנהל מוסמך של סעיף 125 של צד ג ', שיכול לספק את התיעוד המעודכן ביותר לצורך הגדרת התוכנית ולעדכן את המעסיק בדרישות העדכניות ביותר הנחוצות לתאימות. מנהלים אופייניים של צד ג 'מספקים למעסיקים מסמך תכניות עדכני, תיאורי תכניות סיכום, החלטת תאגיד, כל טפסים מותאמים אישית, ביקורת משפטית, מכתבי חוות דעת של עורך דין, בדיקת אפליה, טופס 5500 מוכן לחתימה, במידת הצורך וחינוך עובדים.
