אמון חוזר לביטול לעומת אמון בלתי חוזר: סקירה כללית
אמון שניתן לבטל ואמון חי הם מונחים נפרדים המתארים את אותו הדבר: אמון בו ניתן לשנות את התנאים בכל עת. נאמנות בלתי חוזרת מתארת אמון שלא ניתן לשנות לאחר יצירתו ללא הסכמת המוטבים.
נאמנות היא ישות משפטית נפרדת שאדם מקים לניהול נכסיו. נאמנויות נקבעות במהלך חייו של אדם כדי להבטיח כי נעשה שימוש בנכסים באופן בו האדם הקים את הנאמנות נראה מתאים. ברגע שנכסים מונחים בתוך נאמנות, צד שלישי, המכונה נאמן, מנהל אותם. הנאמן קובע כיצד מושקעים הנכסים ולמי הם מחולקים כאשר בעל הנאמנות נפטר, אם כי על נאמן לנהל את הנאמנות בהתאם להנחיות שנקבעו בעת הקמת הנאמנות. מקובל שאדם עשיר ישתמש בנאמנות לעומת צוואה לתכנון עזבון וקובע מה קורה לעושרו עם מותו. נאמנויות הן גם דרך להפחית את נטל המס ולהימנע מנכסים העומדים על תנאי.
אמונה ניתנת לביטול (אמון חי)
שני סוגי הנאמנים הבסיסיים הם אמון שניתן לבטל, הידוע גם כנאמן חי לביטול או סתם אמון חי, ואמון בלתי חוזר. הבעלים של נאמנות שניתן לבטל רשאי לשנות את תנאיו בכל עת. הוא או היא יכולים להסיר מוטבים, לייעד חדשים ולשנות תנאים כיצד ניהול הנכסים בתוך הנאמנות.
בהתחשב בגמישות של אמונים הניתנים לביטול או לחיות בניגוד לקשיחות של אמון בלתי חוזר, נראה כי כל הנאמנים צריכים להיות ניתנים לביטול. הסיבה לכך היא שאיננה אמון שניתן לבטל עם כמה חסרונות מרכזיים.
מכיוון שהבעלים שומר על רמה כזו על אמון שניתן לבטל, הנכסים שהוא או היא הכניסו אליו אינם מוגנים מפני נושים כפי שהם נמצאים בנאמנות בלתי חוזרת. אם הוא או היא נתבעים, ניתן להורות על נכסי הנאמנות לחיסול כדי לספק כל פסק דין שניתן. כאשר הבעלים של נאמנות שניתנה לביטול נפטר, הנכסים המוחזקים בנאמנות כפופים גם למיסוי מקרקעין מדינה וגם פדרליים.
אמון בלתי חוזר
תנאי אמון בלתי חוזר, לעומת זאת, נקבעים באבן ברגע שנחתם ההסכם. למעט בנסיבות נדירות במיוחד, אין לבצע שינויים באמון בלתי חוזר.
המיטיב, לאחר שהעביר נכסים לנאמנות, מסיר למעשה את כל זכויות הבעלות על הנכסים, ולרוב, את כל השליטה.
הסיבה העיקרית לבחירת מבנה אמון בלתי חוזר היא מיסים. נאמנויות בלתי חוזרות מסירות את הנכסים מעיזבון החייבים במס של המיטיב, כלומר הם אינם חייבים במס עיזבון עם המוות, והם גם משחררים את המיטיב מאחריות המס לכל הכנסה שנוצרה על ידי הנכסים. נאמנויות בלתי חוזרות יכולות להיות קשה להקים ולחייב עזרה של עורך דין מוסמך.
Takeaways מפתח
- ניתן לשנות את הנאמנות הניתנות לביטול או לחיות לאחר שהן נוצרו. לא ניתן לשנות את האמונים הניתנים לביטול לאחר שנוצרו, או לפחות קשה מאוד לשנות אותם. האמונים הניתנים להחלפה מציעים הטבות למקלט מס שלא ניתן לבטל את האמונים.
