מהו שיעור צבירה?
שיעור צבירה הוא הריבית המוחלת על התחייבות פיננסית, כמו אג"ח, משכנתא וכרטיסי אשראי. שיעור הצבירה הוא השיעור בו נצברים ריביות, שהוא לרוב מדי יום עבור כרטיסי אשראי. עם זאת, שיעור הצבירה לזמן חופשה ופנסיה בתשלום הוא השיעור בו מרוויחים זמן חופשה או הטבות.
Takeaways מפתח
- שיעור צבירה הוא אחוז הריבית המיושם על קרן ההתחייבות הכספית. שיעורי הצבירה משתנים בהתאם לסוג ההתחייבות הכספית שהם חלים עליהם. שיעורי צבירה משמשים לרוב לחישוב סכום זמן המחלה, זמן חופשה ופנסיה בתשלום. שיעורי צבירה ממלאים תפקיד חיוני בחישוב הערך האמיתי של התחייבות פיננסית.
איך עובד שיעור צבירה
הכרת השיעור בו התחייבות פיננסית צוברת ריבית חשובה להבנת מחירו, ובסופו של דבר, לערכו. לדוגמה, במקרה של אגרות חוב, מכיוון שמחיר איגרות חוב הוא סכום כל תזרימי המזומנים העתידיים שלה - כולל קרן וריבית, המחיר בו היא מחליפה ידיים יכלול כל ריבית שנצברה (אך טרם שילמה.) באופן דומה, כאשר בחישוב סכום הפירעון עבור משכנתא או חוב אחר, יש להוסיף סכומי ריבית צוברים ליתרת הקרן שעומדת.
חישוב נכון של שיעור צבירה יכול לרוב להיות מורכב למדי.
שיקולים מיוחדים
מושג הצבירה חל גם על עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP) וממלא תפקיד מכריע בחשבונאות צבירה. בשיטה זו של חשבונאות, רווחים והוצאות נרשמים בעת העסקה, ללא קשר לשאלה אם תזרימי המזומנים התקבלו או מחולקים או לא. שיטת הנהלת חשבונות זו משמשת לרוב לצורך קביעת הביצועים והמצב של חברה על ידי התחשבות במכלול התשלומים שבוצעו (יצוא מזומנים) כמו גם את סכום תזרים המזומנים הצפוי בעתיד. בכך תוכל חברה להעריך את מצבה הכספי על ידי התחשבות בסכום הכסף שהיא מצפה לקחת במקום ולא את הכסף שקיבלה עד כה.
הנהלת חשבונות צבירה מנוגדת לחשבונאות במזומן, שרואה רק כסף שהחליף ידיים בפועל, במקום לחשב סכומי מזומנים שחברה מצפה לקבל. הנהלת חשבונות צבירה משמשת כמעט תמיד לחברות המחזיקות כמויות גדולות של מלאי או מכירות מכירות על בסיס אשראי. במקרים כאלה של חשבונאות צבירה, שיעור הצבירה של תשלומים נכנסים צפויים יוחשב לשווי הכולל של החברה.
דוגמה לשיעור צבירה
אתה יכול לחשב את שיעור הצבירה היומית במכשיר פיננסי על ידי חלוקת הריבית במספר הימים בשנה - 365 או 360 (חלק מהמלווים מחלקים את השנה ל 30 חודשים -) ואז מכפילים את התוצאה בסכום של יתרה עיקרית מצטיינת או ערך נקוב.
באופן דומה, לגבי התחייבויות עם שיעורי צבירה חודשיים, תחלק את הריבית השנתית ב 12 ואז תכפיל את התוצאה בסכום היתרה המצטיינת. בדרך כלל שיעורי הצבירה הם ערכים חיוביים. אך בנסיבות יוצאות דופן, למשל בתקופה של ריביות שליליות, הן עשויות להיות שליליות.
שיעורי הצבירה משמשים גם בהקשרים לא פיננסיים, כמו למשל למעקב אחר חופשות או ימי מחלה - כמו גם פסק זמן ויתרה פנסיונית אחרת - ולחישוב תוכניות תשלום שונות.
