מהי הזדקנות
הזדקנות היא שיטה המשמשת רואי חשבון ומשקיעים כדי להעריך ולזהות אי סדרים בחייבים בחשבונות של חברה.
ההזדקנות מושגת על ידי מיון ובדיקה של החשבונות לפי אורכם המצטיין. על ידי הזדקנות החייבים בחשבונות החברה, אדם יכול לקבל מבט טוב יותר על החוב הגרוע של החברה ועל הבריאות הכלכלית. דוח הזדקנות של חשבונות חייבים (AR) מפרט חשבוניות לקוחות שטרם שולמו ותזכוני אשראי לפי טווחי תאריכים כדי לקבוע אילו חשבוניות נגמרו. דוח אופייני מפרט חשבוניות בקבוצות של 30 יום, כמו גיל 30 יום, 31-60 יום וקבוצות 61-90 יום. דוח ההזדקנות ממוין לפי שם לקוח ומפרט כל חשבונית לפי מספר או תאריך.
שוברים את ההזדקנות
ההנהלה משתמשת בדוח ההזדקנות בכדי לקבוע את היעילות של פונקציות האשראי והגבייה של החברה ולהערכת חובות רעים פוטנציאליים. ההנהלה מתעדת את ההפרשה לחשבונות מסופקים וקובעת את האחוז ההיסטורי של סכומי הדולר בחשבונית לפרק זמן שהופכים לרוב לחובות רעים, ואז מיישמת את האחוז בדוח ההזדקנות האחרון. ההנהלה יודעת אילו לקוחות נדרשים לשלוח לאוספים, אלו זקוקים למיקוד באמצעות חשבוניות המשך והאם החברה גובה חייבים לאט מדי ולוקחת סיכון אשראי רב מדי. אם הכסף זורם לאט מדי, החשבונות של החברה אינם משולמים במועד, ואולי מובילים לחדלות פירעון.
דוגמה לדוח הזדקנות
לחברה A בדרך כלל יש 1% חובות רעים על סעיפים בתקופת 30 הימים, 5% חובות רעים בתקופה של 31 עד 60 יום ו -15% חובות רעים בתקופת 61 יום. בדוח ההזדקנות האחרון יש 500, 000 $ בתקופת 30 הימים, 200, 000 $ בתקופה של 31 עד 60 יום ו 50, 000 $ בתקופה של 61+ יום. בהתבסס על החישוב (500, 000 $ x 1%) + (200, 000 $ x 5%) + (50, 000 $ x 15%), יש לחברה קצבה לחשבונות מסופקים של 22, 500 $.
סוגיות עם דוחות הזדקנות
ההנהלה עשויה להרחיב תנאי אשראי ארוכים במיוחד לחברות או חשבוניות ספציפיות, אשר עשויות להיראות מאוחרות ביותר בדוח ההזדקנות כאשר אינן כאלה. מכיוון שחברות רבות מחייבות בסוף החודש ומנהלות את דוח ההזדקנות כעבור ימים, מופיעים חשבונות מצטיינים מחודש קודם. למרות שהתשלומים עבור חשבוניות מסוימות בדרך, חייבים להיות מופיעים במצב שגוי. הפעלת הדוח לפני החיוב בסוף החודש כוללת פחות חשבונות חייבים ומראה מעט מזומנים הנכנסים, כאשר בפועל הרבה מזומנים חייבים. תנאי האשראי של החברה חייבים להתאים לפרקי הזמן בדוח לצורך ייצוג מדויק של בריאותה הפיננסית של החברה. לדוגמה, תנאי אשראי של 10 ימים המופיעים בפרקי זמן של 30 יום גורמים לחשבוניות להיות נוכחיות כשאינן כאלה. זיכויים שלא אושרו על הדוח זקוקים לניקוי על ידי מציאת החשבוניות שעליהם מופעלים והקטנת כמות החייבים המועד מאוחר יותר בדוח ההזדקנות.
