חוק המס שדונלד טראמפ חתם לחוק בסוף דצמבר מייצג את השינויים המהותיים ביותר בקוד המס הפדראלי מזה 30 שנה, אולם הקונגרס העביר את סיכוייתו לברר את העניינים עבור משקיעים, סוחרים, מנפיקים וכורים בקריפטו. הקהילה נותרה עם שורה של שאלות ועמימות; אך בעוד שחשבון המס אינו מתייחס ישירות לקריפטו מטבעות כמו ביטקוין, אתר והאסימונים שהונפקו באמצעות ICOs, הוא משפיע עליהם בעקיפין.
חשובים במיוחד הם שינויים בשש הוראות בקוד המס: חילופי דברים מסוג זה, הובלות הפסדים, שיעור מס החברות, ניכוי הריבית העסקית, ניכויים אישיים שונים וטיפול בעסקי מעבר. (ראו גם רפורמת המס של טראמפ. )
חילופי דברים כמו-טוב
גוגל "הצעת חוק מס bitcoin" או גרסה כלשהי, ורוב התוצאות יתמקדו בסעיף 1031 בקוד המס, המאפשר לדחות מסים על רווחי הון עבור חילופי רכוש מסוימים מסוג "דומה". ההפרשה נראתה במקור כהפסקה לחקלאים המחליפים בעלי חיים, אך באה לשמש לעסקים בנדל"ן מסחרי, אמנות ומטוסים - ובקריפטו מטבעות.
על פי שלושה עורכי דין שפנו אליהם Investopedia, לפחות חלק מהמשקיעים בקריפטו רואים במכירת ביטקוין לאתר, למשל, חילופי דברים מסוג זה הפטורים ממס רווחי הון. אף אחד מעורכי הדין שדיברנו איתם, עם זאת, לא משוכנע: נישומים שמתייחסים לחילופי קריפטו-לקריפטו כאל סוג הם "לוקחים את הסיכון שאם הם היו מבוקרים, מס הכנסה לא היה מסכים", אומר ג'רמי ניילור, שותף ב- Cooley LLP. על פי החוק החדש, הוא ממשיך, "ברור עכשיו שאתה לא יכול לעשות את זה." הפטור שחל בעבר סעיף 1031 על "נכס מסוג דומה" חל רק על "רכוש אמיתי מסוג זה" על פי החוק החדש, כלומר קריפטוקורנס בהחלט אינו כשיר.
משקיעים השוקלים לנצל הפסקה זו לשנת המס 2017 צריכים לשקול את הסיכונים. מתיו גרטלר, אנליסט בכיר ועורך דין במחקר על נכסים דיגיטליים, אומר כי "חילופי דברים מעולם לא היו דבר לקריפטו", והוסיף, "מרבית המאמרים שקראתי התומכים בחילופי דברים מסוג זה לא נכתבו על ידי עורכי דין או רואי חשבון. " סחר במניה אחת לאחרת אינו זכאי להפסקה, הוא מציין, וגם לא סחר בזהב בכסף, "אז אני רוצה לשמוע מדוע סחר של מטבע אחד למען האחר מהווה אותו סוג של נכס."
הובלות אובדן
שינוי שני בקוד המס משפיע על עסקים במרחב הקריפטו, כמו אלה שמגייסים כסף באמצעות הנפקת אסימונים באמצעות הצעות מטבע ראשוניות (ICOs) או שיטת התרמה דומה המכונה SAFT. על פי חוק המס הישן, הפסדים עסקיים יכולים להיות מובילים שנתיים אחורה, יתרון לחברות שמגייסות כסף במכירת אסימון אחת לשנה ואז חווים הפסדים תפעוליים בשנים שלאחר מכן. החוק החדש מבטל הובלות הפסדים.
נאורור אומר כי "חלק מהאנשים שעשו מנתוני ICO ומגייסים כסף למכירת אסימונים הניחו שהם יוכלו להשתמש בהפסדים לקיזוז הכנסות בשנת 2017". "התועלת הזו כבר לא נמצאת."
שיעורי מס חברות
ההוראה המרכזית בחוק המס החדש הינה קיצוץ חד בשיעור המס הגבוה ביותר של חברות מ 35% ל 21%. רווחי הון לטווח קצר מחויבים במס כהכנסה רגילה, בשיעורים שוליים הנעים בין 10% ל -37% על פי החוק החדש בשנת 2018. רווחי הון לטווח ארוך - רווחים ממכירת נכסים המוחזקים לפחות שנה - מחויבים במס בראש. שיעור של 20%. עבור סוחרים המחזיקים cryptocurrencies למשך זמן קצר יותר, אפוא, השער התאגידי החדש יכול להוות הזדמנות.
"לעולם לא היינו מציעים למישהו לבצע את הפעילות האישית שלו ולשלב בעיוורון", אומר אוון פוקס, מנהל מחלקת המסים בברדון LLP, אך "ישנם כמה תרחישים - וזה יצטרך לנתח על ידי יועצי מס ורואי חשבון. - היכן שיכול להיות הגיוני שאדם יקים תאגיד שיעשה את המסחר בקריפטו שלו. " (ראה גם כיצד משפיע עליך חשבון מס על GOP. )
ניכוי מעבר
הכנסת ניכוי חדש לגורמים עוברים, המאפשרים תשלום הכנסה מעסק באמצעות החזרי מס אישיים, עשויה גם היא להוות הזדמנות. גרטלר, ניילור ופוקס כולם הדגישו כי סוחרי cryptocurrency אינם זכאים לניכוי זה, אך פוקס חושב כי ניכוי המעבר יכול להיות מעניין עבור הכורים. (ראה גם מהי כריית ביטקוין? )
החוק החדש מאפשר ניכוי של עד 20% מההכנסה העוברת, מוגבלת ל 50% מהשכר ששילם הישות או 25% מהשכר בתוספת 2.5% מהבסיס הלא מותאם של רכוש הישות. כרייה היא עסק עתיר הון, המחייב רכישה של מערכים גדולים של ASICs - החומרה המיוחדת המשמשת לביצוע פונקציות ה- hash הכרוכות בהוכחת עבודה - ועבור ארגונים גדולים במיוחד, העובדים לתחזק אותם.
בונוס נוסף לכורים, מוסיף פוקס, הוא הוצאה מיידית של ציוד חדש למשך חמש שנים.
ניכוי ריבית עסקית
החוק החדש לא נותן סתם, הוא מוציא. ניכוי הריבית העסקית - בעבר לא מוגבלת - יוחלף ב -30% מהרווחים המותאמים (אביטדה למשך ארבע שנים, אז אביט). "נראה שהרבה לקוחות מפסיקים את הגבול הזה, אומר פוקס, " ויש להם חוסר ניכוי אינטרס. " נראה כי כורים נוטלים את סוג המינוף שעובר לגבול. הכובע החדש לא חל על אינטרס אישי, הוא מציין, כך שזה לא תקף ל"אנשים בחוץ למשכן את בתיהם לקנות ביטקוין. " זה "כנראה רעיון רע", הוא מוסיף. (כן, זה כנראה).
ניכויים אישיים שונים
לבסוף, אנשים צריכים להיות מודעים לכך שמספר ניכויים של 2% - אותם משלמי המס המפרטים יכולים לתבוע בסכומים שבהם הוצאות מסוימות עולה על 2% מההכנסה ברוטו המותאמת - בוטלו על ידי החוק החדש. "במיוחד בעולם הקריפטו, אנשים נוסעים הרבה כדי לראות חברות שונות. הם הולכים לכנסים, הם קונים מחשבים מופרדים, הם רוכשים ארנקים קרים, " אומר פוקס. "הוצאות יכולות להיכנס לאלפי ואלפי דולרים, וכעת אלה אינן רלוונטיות בעיקרו לצורכי מס."
מחכה לחוקים
ניילור מזהיר כי "הרבה מהדבר לא ברור עד שנקבל תקנות שמיישמות את החוק", הערת אזהרה שפוקס הדהדה. על המשקיעים, הסוחרים, הכורים ושאר קהילת הקריפטו להיות זהירים עד שמס הכנסה יבשיל את החקיקה (בגלל מחסור במימון ואיוש בסוכנות, אולם זה יכול לקחת מספר חודשים). וכמובן שעל הנישומים לפנות לייעוץ מקצועי לפני קבלת החלטות על בסיס שינויים בחוק המס. (ראו גם, מרכז המסים של Investopedia. )
