זיכוי מס הזדמנות אמריקאי

מהו זיכוי מס הזדמנות אמריקאי (AOTC)?

זיכוי מס הזדמנות אמריקאית (AOTC) הוא זיכוי מס בגין הוצאות השכלה מוסמכות עבור סטודנט בארבע השנים הראשונות לחינוך העל-תיכוני עבור נישומים אמריקאים. ה- AOTC חל גם על נישומים הטוענים כי התלמידים הם תלויים.

היסודות של זיכוי מס הזדמנות אמריקאי

נישום שהוא סטודנט יכול לנצל את אשראי מס ההזדמנות האמריקאי, שהוצג בשנת 2009 במיוחד עבור סטודנטים הלומדים במוסד על תיכוני. תוכנית ה- AOTC אמורה הייתה לפעול עד דצמבר 2017. לא נערכו שינויים באשראי במסגרת תוכנית המס החדשה, חוק קיצוץ המס והמשרות (TCJA), שאושרה על ידי הקונגרס ב- 22 בדצמבר 2017.

אשראי הזדמנות אמריקני יכול לחסוך משק בית עם סטודנט מוסמך עד 2, 500 דולר. הזיכוי מסייע בהוצאות חינוך כמו שכר לימוד ובכל הוצאות אחרות הקשורות בעבודות הלימוד של התלמיד. תלמידים זכאים יכולים לתבוע 100 אחוז מה -2, 000 הדולר הראשונים שהוצאו לרכישת חומרים לבית הספר, ועוד 25 אחוז מההוצאות הבאות של 2, 000 $. משמעות הדבר היא שהסכום המרבי שתלמיד זכאי יכול לתבוע עם ה- AOTC הוא (100% x $ 2, 000) + (25% x $ 2, 000) = 2, 500 $. במילים אחרות, ניתן להשתמש באשראי בשווי 2, 500 דולר כדי להפחית את עלויות החינוך הראשונות של 4, 000 $.

מרבית זיכויי המס אינם ניתנים להחזר, כלומר ברגע שהתחייבות של נישום הופחתה לאפס, זה הסוף לזה. עם זאת, ה- AOTC אינו אחד מהם שכן 40 אחוזים מהזיכוי ניתן להחזרה. פירושו של החזר חלקי זה הוא שאם חבות המס של הסטודנט הופחתה לאפס עם AOTC, הוא עשוי לקבל עדיין 40 אחוזים מהאשראי שנותר, עד 1, 000 $, כהחזר מס משירות הכנסות הפנים (IRS).

Takeaways מפתח

• זיכוי מס הזדמנות אמריקאית (AOTC) הוא זיכוי מס שניתן להחזר חלקו זמין כדי לסייע בתשלום עלויות ההשכלה הגבוהה בקרב משלמי המסים האמריקאים. האשראי מעניק חיסכון במיסים של עד 2, 500 $ אשר הוענק לזכות הוצאות לימודים מוסמכות, ציוד לבית ספר או עלויות נלוות אחרות עבור עד 4 שנות לימוד. חדר וניהול, הוצאות רפואיות וביטוח אינם זכאים ל- AOTC, וגם לא הוצאות מוסמכות ששולמו באמצעות 529 קרנות תכנית. דרישות הזכאות כוללות סטטוס הרשמה לסטודנטים ומגבלות הכנסה.

דוגמא ל- AOTC

קחו בחשבון שני סטודנטים במכללה, דייוויד ולורנס. דייוויד הוציא 4, 000 דולר על חומר לימודי ואילו לורנס הוציא 900 דולר במהלך השנה האקדמית. מכיוון ששניהם כשירים על פי התנאים שנקבעו על ידי מס הכנסה, דייויד יכול לתבוע את האשראי המקסימלי של 2, 500 $ המותר במסגרת ה- AOTC, מה שיפחית את חשבון המס שלו ל -4, 000 $ - 2, 500 $ = 1, 500 $. מצד שני, לורנס יכול לתבוע את ה- AOTC על החזרי המס שלו ולהפחית את חשבון המס שלו בסך 900 דולר לאפס. מכיוון שיש עדיין אשראי אשראי ($ 900 - $ 2, 500 = - $ 1, 600), יינתן לו החזר של 40% x $ 1, 600 = $ 640.

הזכאות אשראי אמריקני

על פי מס הכנסה, סטודנט מוסמך הוא אחד שצריך להירשם לפחות חלקית בשנה אקדמית במוסד מוסמך על-תיכוני; עדיין צריך להירשם למוסד בתחילת שנת המס; לומדת קורסים לתואר או למוסמך אחר בחינוך מוכר אחר; ולא הורשעה בעבירת סמים בגין עבירות סמים בסוף שנת המס. עיין באתר מס הכנסה לקבלת רשימה מפורטת יותר של מי שנחשב לסטודנט כשיר.

ניתן לקבל תביעות על ה- AOTC על ידי משלמי מיסים זכאים לתקופה של עד ארבע שנות לימוד על-תיכוני כדי להפחית את עלויות שכר הלימוד והוצאות אחרות הזכאות. על פי מס הכנסה, הוצאה חינוכית מוסמכת כוללת שכר לימוד ששולם לבית הספר והוצאות עבור ספרים, ציוד וציוד שאולי נקנו ממקורות חיצוניים. ניתן לשלם הוצאות אלה בהלוואות סטודנטים כדי להיות זכאים, אך לא במלגות או מענקים. חדר ולוח, הוצאות רפואיות וביטוח אינם זכאים ל- AOTC. יצוין גם כי הוצאות ששולמו בכספים מתוכנית חיסכון 529 לא יהיו כשירות.

לנישום יחיד צריך להיות הכנסה ברוטו מותאמת מותאמת (MAGI) שהיא פחות מ 80, 000 $ כדי להיות זכאי ל- AOTC. MAGI בין 80, 000 $ ל 90, 000 $ יקבל זיכוי חלקי בשיעור מופחת. נישום עם מג"א מעל 90, 000 $ לא היה זכאי ל- AOTC. ניתן להעריך את הדרישות MAGI לזוג נשוי המגישים במשותף מהטבלה שלהלן:

זכאות MAGI לאשראי מס הזדמנות אמריקאי
	יחיד	נשוי, הגשת במשותף
קרדיט מלא	≤ 80, 000 $	≤ 160, 000 $
קרדיט חלקי	80, 000 $ - 90, 000 $	160, 000 $ - 180, 000 $
לא זכאי	> 90, 000 $	> 180, 000 $